（专科）第十章：《国际汇兑与结算》教学ppt课件.pptx

目录CONTENT01030204060807091005【学习目标学习目标】银行保函1010.1.1n 在国际经济交往中，交往双方处在不同的国家和地区，双方之间缺乏必要的了解和信任，会在不同程度上对对方的资信产生怀疑，这时常常需要一个第三者作为担保人，以自己的资信向受益人保证对委托人履行交易合同项下的责任义务或偿还债务承担责任，通过这种方式促进交易的顺利进行。而银行由于具有雄厚的资金基础和强有力的经营能力，经常应客户要求提供这种担保服务。银行保函1010.1.110.1.1银行保函的定义和作用也称为银行保证书，是指银行根据委托人的申请，向受益人开立的担保履行某项义务并有条件地承担经济赔偿责任的书面承诺文件。它属于银行信用，当申请人未能履行其所承诺的义务时，银行负有向受益人赔偿经济损失的责任。以银行信用代替商业信用，解决交易双方互不信任的问题。银行保函依据商务合同开出，但又不依附于商务合同，具有独立的法律效力。适用的范围广泛，除商品贸易外，还可用于劳务、技术交易、工程承包、国际融资、设备租赁、各种合同的履行等。内容和格式灵活多样，可以因交易要求不同而灵活变换。银行保函1010.1.110.1.1银行保函的定义和作用保函作为第三者的信用凭证，其出具的目的是使受益者能够得到一种保证，以消除他对申请人是否具有履行某种合同义务的能力或决心的怀疑，从而促使交易顺利进行，保证货款和货物的正常交换，这是保函的基本功能之一。除此之外，保函通常还被用来保证合约的正常履行、预付款项的归还、贷款及利息的偿还、合同标的物的质量完好、被扣财务的保释等。概括而言，保函就其本质而言具有两大基本作用：第一，保证合同价款的支付；第二，发生合同违约时，对受害方进行补偿并对违约责任人进行惩罚。银行保函1010.1.110.1.2银行保函的种类和业务程序A第一，投标保函（第一，投标保函（Tender GuaranteeTender Guarantee）第二，履约保函（第二，履约保函（Performance Performance GuaranteeGuarantee）第三，还款保函（第三，还款保函（Repayment GuaranteeRepayment Guarantee）第四，质量保函（第四，质量保函（Quality GuaranteeQuality Guarantee）第五，保留金或留置金保函（第五，保留金或留置金保函（Retention Retention Money GuaranteeMoney Guarantee）C第一，补偿贸易保函（第一，补偿贸易保函（Guarantee Guarantee for Compensation Tradefor Compensation Trade）第二，来料加工保函第二，来料加工保函（Processing GuaranteeProcessing Guarantee）及来）及来件装配保函（件装配保函（Assembly Assembly GuaranteeGuarantee）B第一，付款保函（第一，付款保函（Payment Payment GuaranteeGuarantee）第二，租赁保函（第二，租赁保函（Leasing Leasing GuaranteeGuarantee）第三，延期付款保函（第三，延期付款保函（Deferred Deferred Payment GuaranteePayment Guarantee）D第一，借款保函（第一，借款保函（Loan GuaranteeLoan Guarantee）第二，关税保付保函（第二，关税保付保函（Customs Customs GuaranteeGuarantee）第三，账户透支保函（第三，账户透支保函（Overdraft Overdraft GuaranteeGuarantee）第四，海事保函（第四，海事保函（Guarantee for Marine Guarantee for Marine AccidentAccident）银行保函1010.1.110.1.2银行保函的种类和业务程序 银行保函的实务操作通常由六部分组成：01申请人向银申请人向银行申请开立行申请开立保函保函03担保行开立担保行开立保函保函05保函的保函的索赔索赔02担保行担保行审查审查04保函的保函的修改修改06保函的保函的注销注销银行保函1010.1.110.1.2银行保函的种类和业务程序 担保行进行担保有两种方式，即：即担保行应申请人的即担保行应申请人的申请，直接向受益人申请，直接向受益人开立保函，并凭此直开立保函，并凭此直接向该受益人承担支接向该受益人承担支付担保责任。付担保责任。（1）直接担保间接担保方式下间接担保方式下的保函为转开式。的保函为转开式。（2）间接担保银行保函1010.1.110.1.3保函当事人及其权责（2 2）受益人）受益人担保行，是根据申请人的要求开立保函的银行。（1 1）委托）委托人人委托人（Principal）或称申请人，即向银行提出申请开立保函的一方。（3 3）担保行）担保行税法的分类、作用;税收法律关系的构成要素;税法要素;税法的制定与实施;税法体系与税收管理体制。备用信用证1010. .2 210.2.1备用信用证的含义又称商业票据信用证、担保信用证，是开证行应开证申请人的要求，向受益人开出的、以其自身的银行信用担保开证申请人履行义务的保证付款凭证。备用信用证是一种信用证安排，它代表了开证行对受益人的以下责任（不管其称谓或代表方式如何）：偿还申请人的贷款，或预付给申请人的，或记在申请人账户的款项；支付由申请人承担的任何债务；支付申请人在履行义务上的违约。备用信用证1010. .2 210.2.2备用信用证的业务流程和特点 （1）开证申请人根据基础合同的规定向银行申请开立备用信用证。 （2）开证行经过审核后，开出备用信用证，并通过通知行向受益人通知。 （3）如果申请人按合同履行了所承担的义务，开证行就不必因开出备用信用证而履行付款的义务，其担保责任在备用信用证到期时解除；如果申请人未能到期履约，受益人可根据备用信用证的规定提交有关单据和文件向开证行索赔。 （4）开证行在收到索赔文件后，经审查符合信用证规定的，应该无条件地向受益人付款。 （5）开证行向受益人付款后可向申请人索赔，开证申请人有义务偿还。备用信用证1010. .2 210.2.2备用信用证的业务流程和特点 根据ISP98，备用信用证在开立后即成为一项不可撤销的、独立的、跟单的及具有约束力的承诺，因此，备用信用证具有以下特点：备用信用证1010. .2 210.2.3备用信用证与其他结算方式的关系（1 1）备用信用证与跟单信用证的相同点）备用信用证与跟单信用证的相同点备用信用证采用与跟单信用证相同备用信用证采用与跟单信用证相同的做法，开证行承担第一性的付款的做法，开证行承担第一性的付款责任；二者同属信用证范畴，它们责任；二者同属信用证范畴，它们所遵循的国际惯例都是国际商会的所遵循的国际惯例都是国际商会的跟单信用证统一惯例，两者均跟单信用证统一惯例，两者均是独立于基础合同之外的独立文件；是独立于基础合同之外的独立文件；二者同属银行信用，银行所处理的二者同属银行信用，银行所处理的都是单据而非货物。都是单据而非货物。（2 2）备用信用证与跟单信用证的区别）备用信用证与跟单信用证的区别其包括：备用信用证在申请人违约时其包括：备用信用证在申请人违约时才使用，而跟单信用证是受益人履约的才使用，而跟单信用证是受益人履约的证明。二者要求付款的单证不同。证明。二者要求付款的单证不同。备用信用证备而不用和没有货物保证等备用信用证备而不用和没有货物保证等特点，使其所规定的单证不能议付；而特点，使其所规定的单证不能议付；而跟单信用证以一定的货物作为银行保证跟单信用证以一定的货物作为银行保证的基础，单证可办理议付。二者的使的基础，单证可办理议付。二者的使用范围不同。用范围不同。备用信用证1010. .2 210.2.3备用信用证与其他结算方式的关系（1 1）备用信用证与银行保函的相同点）备用信用证与银行保函的相同点两者都是银行根据申请人的要求向两者都是银行根据申请人的要求向受益人出具的书面保证文件，涉及受益人出具的书面保证文件，涉及的当事人基本相同，都是以银行信的当事人基本相同，都是以银行信用来弥补商业信用的不足；在银行用来弥补商业信用的不足；在银行保函和备用信用证项下，银行所处保函和备用信用证项下，银行所处理的都是单据而不是货物，银行一理的都是单据而不是货物，银行一般都是在申请人没有履约的情况下般都是在申请人没有履约的情况下才对受益人做出赔付。才对受益人做出赔付。（2 2）备用信用证与银行保函的区别）备用信用证与银行保函的区别其包括以下几点：第一，备用信用证适用于其包括以下几点：第一，备用信用证适用于UCP600UCP600第二，备用信用证中的开证行负第二，备用信用证中的开证行负有第一性付款责任，即受益人向开证行交单有第一性付款责任，即受益人向开证行交单请求付款，而不是向申请人交单索偿；银行请求付款，而不是向申请人交单索偿；银行保函中银行有时承担第一性付款责任，有时保函中银行有时承担第一性付款责任，有时承担第二性付款责任。第三，备用信用证和承担第二性付款责任。第三，备用信用证和银行保函所要求的单据有所不同。第四，保银行保函所要求的单据有所不同。第四，保函的付款依据是有关合同或某项承诺未被履函的付款依据是有关合同或某项承诺未被履行，因此担保行在确立是否付款时可能被牵行，因此担保行在确立是否付款时可能被牵扯到商务合同中去，甚至被扯入被保证人和扯到商务合同中去，甚至被扯入被保证人和受益人的争议之中。受益人的争议之中。国际保理1010. .3 3n 目前的国际市场大多以买方市场为主，许多出口商为了吸引更多的进口商而以等作为支付方式，但在这些方式下，出口商的商业风险和资金负担都加大了，因此越来越多的出口商选择在此基础上叙做保理业务，保理业就是在这一背景下发展起来的。国际保理1010. .3 310.3.1国际保理概述销售分户账管理（Maintenance of the Sales Ledger）01债款回收（Collection from Debtors）02信用销售控制（Credit Control）03坏账担保（Full Protection against Bad Debts）04贸易融资（Trade Financing）05国际保理1010. .3 310.3.1国际保理概述 国际保理有两种做法，即国际单保理和国际双保理，前者有三个当事人，后者则有四个当事人。0101020203030404国际保理1010. .3 310.3.1国际保理概述国际保理1010. .3 310.3.2国际保理的种类AB单保理模式（单保理模式（Single Factor Single Factor SystemSystem）是指只涉及一方）是指只涉及一方保理商的保理模式。一般保理商的保理模式。一般情况下，出口地银行不是情况下，出口地银行不是出口保理商，只是作为中出口保理商，只是作为中间媒介，起到传递函电及间媒介，起到传递函电及划拨款项的作用，故单保划拨款项的作用，故单保理模式有三个当事人，即理模式有三个当事人，即出口商、进口商和进口保出口商、进口商和进口保理商。理商。双保理模式（双保理模式（Two Two Factors SystemFactors System）是指同）是指同时涉及进口和出口两家时涉及进口和出口两家保理商的保理模式。进保理商的保理模式。进出口保理商双方签署协出口保理商双方签署协议，相互委托代理业务，议，相互委托代理业务，并由出口保理商根据出并由出口保理商根据出口商的需要提供服务。口商的需要提供服务。国际保理1010. .3 310.3.3国际保理的应用国际保理1010. .3 310.3.3国际保理的应用AB国际保理1010. .3 310.3.3国际保理的应用 作为一种综合性的支付方式，保理业务的开展有利于促进国际贸易的进行。由于保理业务一般只向出口商收费，与信用证方式相比，显然更有利于进口商，因此在适当的贸易背景条件下，如贸易双方资信、经营状况良好，贸易所产生的债权有较强的独立性和可靠性，保理融资就可以在传统的融资方式限度之外进行，从而促进国际贸易的发展，增强销售商的市场竞争力，同时也能增加银行的营业收入。福费廷1010. .4 4一词来源于法国，是放弃或让出某种权利给他人的意思。福费廷业务起源于第二次世界大战之后的东西方贸易，由瑞士的苏黎世银行协会率先开办，是在资本货物与设备的对外贸易中为进出口商所利用的一种新的中长期资金融通形式。20世纪50年代后期，随着西方各国贸易越做越大，出口商对中长期融资的要求也不断增加，福费廷业务也进一步活跃起来。目前福费廷业务持续增长，已经扩展到全世界范围内。福费廷1010. .4 410.4.1福费廷的概念即包买票据业务，指银行从出口商处无追索权地购买由银行承兑或保付的远期汇票或本票，或购买未到期的应收账款的业务。它是一种新型的贸易融资工具，融资比例通常为100%，还款来源为出口项下的收汇款项。早期的福费廷业务主要用于期限较短的谷物等普通商品的贸易，后来逐渐转向资本性商品贸易，而发展到现在，只要包买商的能力允许、技术上可行，无论何种类型、何种期限、多少金额的商品交易都可以利用福费廷融资。福费廷1010. .4 410.4.1福费廷的概念n 福费廷交易的当事人主要有四个：ABCD福费廷1010. .4 410.4.2福费廷的一般程序（1）出口商与包买商签订福费廷协议。（2）出口商按照福费廷协议的相关内容与进口商签订贸易合同。（3）出口商按规定发货，之后签发远期汇票，通过银行以正常途径寄送给进口商，并取得进口商往来银行的保付或担保；或由进口商出具本票，由担保银行在票面上注明“Per aval”并签字，然后交由出口商。（4）出口商向包买商交单。（5）包买商到期提示索偿。（6）进口商于到期日按包买商的指示汇付票款。福费廷1010. .4 410.4.2福费廷的一般程序 包买商在进行票据贴现时，会出现以下几种类型：ABC福费廷1010. .4 410.4.3福费廷方式的利弊福费廷1010. .4 410.4.3福费廷方式的利弊21福费廷1010. .4 410.4.3福费廷方式的利弊 使银行扩大了服务范围，加强了与国际金融界的交往，有使银行扩大了服务范围，加强了与国际金融界的交往，有利于培养金融专业人才；利用外资为国内出口商广开融资利于培养金融专业人才；利用外资为国内出口商广开融资渠道，促进了贸易出口，带动了其业务发展；融资效率高，渠道，促进了贸易出口，带动了其业务发展；融资效率高，不占用银行信贷规模，却扩大了融资金额和范围；可随时不占用银行信贷规模，却扩大了融资金额和范围；可随时在二级市场上出售所贴现的票据，能转移风险。在二级市场上出售所贴现的票据，能转移风险。 风险较大，因为无追索权地购入，不能保证按期收回应收风险较大，因为无追索权地购入，不能保证按期收回应收款项，并承担了出口贸易融资中的所有汇率、利率、信用和款项，并承担了出口贸易融资中的所有汇率、利率、信用和国家风险；包买商必须调查、了解进口商和担保人的资信国家风险；包买商必须调查、了解进口商和担保人的资信状况。状况。支付方式的选择与综合运用1010. .5 5也就是结算方式。不同的结算方式有不同的特征和用途，就不同的当事人来说，其优缺点截然不同。在正常履约时，一般使用传统的汇款、托收和信用证三种结算方式；而在非正常履约时，可以使用银行保函和备用信用证；在需要融资时，可以选择保理、福费廷等。在实际业务中，正确地使用结算方式，无论是对债权人还是对债务人，无疑都是一个十分重要的问题。支付方式的选择与综合运用1010. .5 510.5.1选择适当的结算方式支付方式的选择与综合运用1010. .5 510.5.1选择适当的结算方式 合理地选择支付方式，要依据以下几个标准来进行：支付方式的选择与综合运用1010. .5 510.5.2各种结算方式的综合运用n 在国际贸易中，一笔交易一般选用一种结算方式。但在实际业务中，同一笔交易同时使用两种甚至两种以上不同的结算方式，并把它们结合起来的做法也不少见。因为把不同的结算方式结合起来使用，可以起到取长补短、相辅相成的作用，从而达到既能加快资金周转，又能确保安全收汇的目的。支付方式的选择与综合运用1010. .5 510.5.2各种结算方式的综合运用（4 4）汇款与保函）汇款与保函相结合使用相结合使用（5 5）托收与保函）托收与保函结合使用结合使用（6 6）承兑交单或）承兑交单或赊销与保理结合赊销与保理结合使用使用（1 1）信用证与）信用证与汇款结合使用汇款结合使用（2 2）信用证与）信用证与托收方式结合使托收方式结合使用用（3 3）信用证和）信用证和保函结合使用保函结合使用谢 谢 聆 听T H A N K S F O R Y O U R A T T E N T I O N