企业所得税练习题(共6页).docx

精选优质文档-倾情为你奉上 企业所得税练习题一、单项选择题1根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（ ）。A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业答案：D2根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（ ）。A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业答案：C3中华人民共和国企业所得税法规定的企业所得税的税率为（ ）。A20% B25% C30% D33%答案：B4国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。A10% B12% C15% D20%答案：C5企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A10% B12% C15% D20%答案：B6 美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（ ）。A20% B25% C30% D33%答案：B7企业应当自年度终了之日起（ ）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A三 B四 C五 D六答案：C8按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（ ）A国有企业 B私营企业 C合伙企业 D外商投资企业答案：C9企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（ ）确定收入额。A公允价值 B重置价值 C历史价值 D原始价值答案：A10以下哪个是企业所得税纳税人（ ）。A个人独资企业 B合伙企业 C一人有限责任公司 D居民个人答案：C11下面哪个不是企业所得税纳税人（ ）。A国有企业 B外商投资企业 C私营有限责任公司 D私营合伙企业答案：D12下面哪项收入应该征收企业所得税（ ）。A股息、红利等权益性投资收益 B依法收取并纳入财政管理的政府性基金C依法收取并纳入财政管理的行政事业收费 D财政拨款 答案：A13甲企业2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（ ）万元予以税前扣除，该公司2008年度的销售收入为4000万元。A60 B100 C240 D20答案：D14在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（ ）。A缴纳的营业税 B合理分配的材料成本C企业所得税税款 D销售固定资产的损失答案：C15企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ ）年。A五年 B三年 C十年 D不能弥补答案：A16甲公司2008年度的销售收入为1000万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200万元，该公司应按照（ ）万元予以税前扣除。A150 B200 C100 D50答案：A17企业发生的公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除的比例为（ ）A应纳税所得额的3%以内的部分 B应纳税所得额的10%以内的部分C在年度利润总额12%以内的部分 D在年度利润总额10%以内的部分答案：C18企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（ ）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。A成本 B增值税 C税收滞纳金 D行政罚款答案：A19、按照新企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是（ ）。A3% B10% C12% D20%答案：C20下面哪项收入不计入应税收入（ ）。A转让财产收入 B财政拨款收入 C租金收入 D接受捐赠收入答案：B21下面哪项收入是征税收入（ ）。A依法收取并纳入财政管理的政府性基金 B依法收取并纳入财政管理的行政收费C国债利息收入 D信用社存款利息收入答案：D22在计算应纳税所得额时，下列支出允许扣除的为（ ）。A土地增值税税款 B企业所得税税款 C税收滞纳金 D向环保局缴纳的罚款答案：A二、多项选择题1根据企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税人的是（ ）。A股份有限公司 B一人有限责任公司 C个人独资企业 D合伙企业答案：AB2. 根据企业所得税法规定，企业分为（ ）。A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业答案：CD3.中华人民共和国企业所得税法规定的企业所得税的税率有（ ）。A20% B25% C30% D33%答案：AB4企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。其中包括：（ ）A企业生产的成本、费用 B企业的税金、C企业的损失 D赞助支出答案：ABC5在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：( )A税收滞纳金 B被没收财物的损失C法定比例范围内的公益性捐赠支出 D向投资者支付的股息答案：ABD6企业所得税法中规定的收入总额。包括（ ）： 销售货物收入 提供劳务收入 转让财产收入；股息、红利等权益性投资收益 利息、租金收入； 特许权使用费收入 接受捐赠收入答案：ABCDEFG7下列属于企业所得税法所称其他收入的是（ ）。A资产溢余收入 B逾期未退包装物押金收入C确实无法偿付的应付款项 D债务重组收入E补贴收入 F违约金收入 G汇兑收益答案：ABCDEFG8下面哪些是企业所得税纳税人（ ）A国有独资企业 B私营有限责任公司 C中外合资企业 D一人有限责任公司答案：ABCD9下面哪些不是企业所得税纳税人（ ）A一人有限责任公司 B私营合伙企业 C个体工商户 D个人独资企业答案：BCD 10企业所得税法将企业所得税纳税人分为（ ）。A居民企业 B本地企业 C外地企业 D非居民企业答案：AD 11下面哪些收入是征税收入（ ）。A转让财产收入 B财政拨款收入 C租金收入 D接受捐赠收入答案：ACD 12下面哪些收入是不征税收入（ ）。A依法收取并纳入财政管理的政府性基金 B国债利息收入C依法收取并纳入财政管理的行政收费 D信用社存款利息收入答案：AC 13企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（ ）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。A成本 B费用 C税金 D损失答案：ABCD 14对企业发生的公益性支出，下面说法不正确的是（ ）。A在年度利润总额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。B在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。C在年度应纳税所得额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。D在年度应纳所得税总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。答案：ACD 15在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（ ）。A土地增值税税款 B企业所得税税款 C税收滞纳金 D向环保部门缴纳的罚款答案：BCD 三、判断题：1企业所得税法实施条例是由国务院制定的行政法规，是企业所得税法的下位法。（ ）2由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限公司也不适用企业所得税法。（ × ）3. 境外的个人独资企业和合伙企业可能会成为企业所得税法规定的我国非居民企业纳税人，也可能会成为企业所得税法规定的我国居民企业纳税人。（ ）4. 不适用企业所得税法的个人独资企业和合伙企业，包括依照外国法律法规在境外成立的个人独资企业和合伙企业。（ × ）5. 具有法人资格的企业才能成为居民纳税企业。（ × ）9. 居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。（ ）10.根据企业所得税法的规定，在我国目前的税收体系中，允许税前扣除的税收种类主要有消费税、营业税、资源税和城市维护建设税、教育费附加，以及房产税、车船税、耕地占用税、城镇土地使用税、车辆购置税、印花税等。（ ）11. 企业发生的公益救济性捐赠，在应纳税所得额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ × ）12. 按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用、财务费用和已经计入成本的有关费用。（ × ）13. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照不超过当年销售(营业)收入的5扣除。（ × ）14. 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；不得扣除。（ × ）15.企业发生的赞助支出准予扣除。（ × ）16. 企业所得税法所称不得扣除的赞助支出，是指企业发生的与生产经营活动无关的各种广告性质支出。（ × ）四、实务题(一)某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国设立机构场所，2008年从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入200万元，该技术的成本80万元，从外商投资企业取得税后利润300万元，适用税率10%，此外转让其在中国境内的房屋一栋，转让收入3000万元，原值1000万元，已提折旧600万元。计算该外国公司应当缴纳的企业所得税。答：自2008年起，外国企业从外商投资企业取得的税后利润不再免征所得税，应当缴纳10%的预提所得税，取得的利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。预提所得税=200+300+（3000-400）×10%=310万元。（二）某企业2008年全年取得收入总额为3000万元，取得租金收入50万元；销售成本、销售费用、管理费用共计2800万元；“营业外支出”中列支35万元，其中，通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐赠5万元，非广告性赞助20万元。计算：该企业全年应缴纳多少企业所得税？答：（1）会计利润=3000+50-2800-35=215（万元）（2）公益性捐赠扣除限额=215×12%=25.8（万元）大于10万元，公益性捐赠的部分可以据实扣除。（3）直接捐赠不得扣除，纳税调增5万元；（4）非广告性赞助支出20万元需要做纳税调增。（5）应纳税所得额=215+5+20=240（万元）（6）应纳所得税额=240×25%=60（万元）（三）某中型工业企业执行现行财会制度和税收法规，2008年企业会计报表利润为元，未作任何项目调整，已按25%的所得税率计算缴纳所得税50000元。税务检查人员对该企业进行所得税纳税审查，经查阅有关账证资料，发现如下问题：（1）企业2008年度有正式职工100人，实际列支工资、津贴、补贴、奖金为元；（2）企业“长期借款”账户中记载：年初向中国银行借款元，年利率为5%；向其他企业借周转金元，年利率10%，上述借款均用于生产经营；（3）全年销售收入元，企业列支业务招待费元；（4）该企业2008年在税前共计提取并发生职工福利费元，计提未发生工会经费24000元，计提未发生教育经费38000元；（5）2008年6月5日“管理费用”科目列支厂部办公室使用的空调器一台，价款6000元（折旧年限按6年计算，不考虑残值）；（6）其他经核实均无问题，符合现行会计制度及税法规定。要求：（1）扼要指出存在的问题；（2）计算应补企业所得税额；答、（1）存在的问题：向其他企业借款的利息支出超过按中国银行（金融企业）同期同类贷款利率计算的利息支出部分在税前扣除。实施条例38条业务招待费扣除超规定标准。计提工会经费未拨缴不得税前扣除实施条例41条；计提教育经费未发生支出不得税前扣除。实施条例42条固定资产直接列入管理费用，未通过计体提折旧摊销，税前多列支费用（2）不得税前扣除利息支出×（105）10000元不得税前扣除业务招待费=元业务招待费扣除限额元（×5×60%=）不得税前扣除工会经费和教育经费240003800062000元不得税前扣除管理费用中固定资产部分=60006000/(6×12)×65500元应补缴企业所得税额（10000620005500）×25%44375元专心-专注-专业