会计分录题汇总(共36页).doc

精选优质文档-倾情为你奉上 往来账务处理计算分析题一D公司2012年7月发生以下经济业务：（1）1日，向甲公司购入材料一批，价款元，增值税34000元。材料已验收入库，款项尚未支付。（2）5日，以银行存款支付上述款项。（3）接供电部门通知，本月应付电费55000元，其中生产车间电费40000元，行政管理部门电费15000元。（4）5日，与乙公司签订商品销售合同，销售价款元，增值税34000元。按照合同约定，乙公司先通过银行转账预付元，余款在货物验收后付清。（5）16日，发出商品，同日收到乙公司补付的货款。要求：编制上述经济业务的会计分录。解析：（1）购材料借：原材料 应交税费-应交增值税(进项税额) 34000 贷：应付账款 （2）支付材料款借：应付账款 贷：银行存款 （3）应付电费借：制造费用 40000 管理费用 15000 贷：其他应付款 55000（4）预收货款借：银行存款 贷：预收账款 （5）补收货款借：预收账款, 银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额) 34000计算分析题二甲企业2011年发生下列业务：（1）从A公司购入原材料1000千克，单价800元，增值税率17%，价税合计元，款项已通过银行存款支付，原材料已验收入库。（2）以银行存款偿还短期借款80000元。（3）购入设备一台，价款元，增值税率17%，价税合计元，以银行存款支付。（4）向B公司销售商品2000件，单价300元，增值税率17%，价税合计元，款项尚未收到。（5）结转销售给B公司商品的销售成本元。要求：请编制以上业务会计分录。解析：（1）购材料借,原材料,;借,应交税费-应交增值税(进项税额),;贷,银行存款,;（2）偿还借款借,短期借款,80000;贷,银行存款,80000;（3）购设备借,固定资产,;借,应交税费-应交增值税(进项税额),34000;贷,银行存款,;（4）销售借,应收账款,;贷,主营业务收入,;贷,应交税费-应交增值税(销项税额),;（5）结转销售成本借,主营业务成本,;贷,库存商品,;计算分析题三请编制下列业务的会计分录：（1）2010年12月10日，甲公司销售一批原材料，开具的增值税专用发票上注明的售价为20000元，增值税税额为3400元，款项已由银行收讫。（2）2010年12月15日，甲公司向乙公司销售一批商品，开具的增值税专用发票上记载的价款为元，增值税额51000元，款项暂欠。（3）2010年12月31日甲公司“坏账准备”科目余额为0，2010年12月31日，甲公司对应收乙公司的账款进行减值测试。应收账款余额合计为元，甲公司根据乙公司的资信情况确定按10%计提坏账准备。（4）2011年6月26日，甲公司收到乙公司支付的部分货款元存入银行。（5）2011年8月1日，乙公司无力支付剩余货款，甲公司研究决定将余款21000元作为坏账损失处理。（1）借：银行存款 23400贷：其他业务收入 20000应交税费-应交增值税(销项税额) 3400（2）借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额) 51000（3）*10%-0=35100元借：资产减值损失 35100贷：坏账准备 35100(4)借：银行存款 贷：应收账款 (5)借：坏账准备 21000贷：应收账款 21000计算分析题四华龙公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2012年7月份发生以下经济业务：（1）销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的售价为元，增值税税额为51000元。商品已发出，并已办妥银行托收货款手续。该批商品实际成本为元。（2）销售一批原材料，开具的增值税专用发票上注明的售价为40000元，增值税额为6800元，款项已由银行收讫。该批原材料的实际成本为25000元。（3）计算分配本月应付职工工资共计元，其中产品生产人员工资90000元，企业行政管理人员工资30000元。（4）计提本月生产设备折旧40000元，管理用设备折旧9000元。（5）出售所持有的交易性金融资产，售价总额为元，另支付相关交易费用600元。该交易性金融资产原取得成本为80000元，未确认公允价值变动。要求：编制上述业务的会计分录。解析：（1）销售商品借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额) 51000借：主营业务成本 贷：库存商品 （2）销售材料借：银行存款 46800 贷：其他业务收入,40000 应交税费-应交增值税(销项税额) 6800;借：其他业务成本 25000 贷：原材料 25000（3）分配工资费用借：生产成本 90000 管理费用,30000 贷：应付职工薪酬 (4)计提折旧借：制造费用 40000 管理费用 9000 贷：累计折旧,49000(5)出售交易性金融资产借：银行存款 99400 贷：交易性金融资产 80000 投资收益 19400计算分析题五月明公司2月发生如下业务：（1）公司从基本账户提取现金2000元，以备日常使用；（2）收到投资方投入设备一台，投资合同约定其价值（该约定价值为公允价值）为元（假定不考虑增值税）；（3）采购材料，按合同规定向大阳公司预付货款60000元；（4）按规定分配给投资者年度利润元，款项尚未支付；（5）以银行存款10000元偿还前欠某单位账款。要求：（1）根据业务（1），编制相关会计分录。（2）根据业务（2），编制相关会计分录。（3）根据业务（3），编制相关会计分录。（4）根据业务（4），编制相关会计分录。（5）根据业务 ( 5 )，编制相关会计分录。答案：（1）借：库存现金2000贷：银行存款2000（2）借：固定资产贷：实收资本（3）借：预付账款-大阳公司60000贷：银行存款60000（4）借：利润分配贷：应付利润（5）借：应付账款10000贷：银行存款10000计算分析题六辛运企业12月发生有关的经济业务如下：（1）1日，购入A材料25吨，每吨200元，价款5000元，增值税进项税额850元，均已用银行存款支付，材料已验收入库。（2）5日，购入B材料40吨，每吨200元，价款8000元，增值税进项税额1360元，款项未付，材料已验收入库。（3）6日，基本生产车间领用A材料2000元。（4）12日，销售给大利公司甲产品10吨，每吨2000元，增值税销项税额3400元，款项尚未收到。（5）17日，收到大利公司转来的货款元，存入银行。要求：（1）根据上述资料（1），编制相应经济业务的会计分录。（2）根据上述资料（2），编制相应经济业务的会计分录。（3）根据上述资料（3），编制相应经济业务的会计分录。（4）根据上述资料（4），编制相应经济业务的会计分录。（5）根据上述资料（5），编制相应经济业务的会计分录。答案：（1）借：原材料-A 5 000应交税费-应交增值税（进项税额） 850贷：银行存款 5 850（2）借：原材料-B应交税费-应交增值税（进项税额） 1 360贷：应付账款9360（3）借：生产成本 2 000贷：原材料-A 2 000（4）借：应收账款 23 400贷：主营业务收入 20 000应交税费-应交增值税（销项税额）3 400（5）借：银行存款 234 000 贷：应收账款 234 000计算分析题七中远公司12月份发生如下业务：（1）销售商品一批给甲企业，价款为100 000元，增值税为17 000元，成本为80 000元。收到商业汇票一张。（2）销售商品一批给乙企业，价款为20 000元，增值税为3 400元，成本是18 000元。委托银行收款，款项已经收到。（3）销售材料一批给丙企业，价款为10 000元，增值税为1 700元，成本是8 000元，款项尚未收到。（4）银行代为支付税款滞纳金2 000元。（5）根据资信情况，对丙企业应收账款按5%计提坏账准备。要求：（1）根据上述业务（1），编制相关会计分录。（2）根据上述业务（1），编制相关会计分录。（3）根据上述业务（3），编制相关会计分录。（4）根据上述业务（4），编制相关会计分录。（5）根据上述业务（5），编制相关会计分录。答案：（1）借：应收票据 117 000 贷：主营业务收入 100 000 应交税费-应交增值税（销项税额） 17 000 借：主营业务成本 80 000贷：库存商品 80 000（2）借：银行存款 23 400贷：主营业务收入 20 000应交税费-应交增值税（销项税额） 3 400借：主营业务成本 18 000贷：库存商品 18 000（3）借：应收账款 11 700贷：主营业务收入 10 000应交税费-应交增值税（销项税额） 1 700（4）借：营业外支出 2 000贷：银行存款 2 000（5）借：资产减值损失 585（11700*5%）贷：坏账准备 585固定资产财务处理计算分析题一A公司2010年1月18日购入一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为元，增值税税额为25500元。A公司采用年限平均法计提折旧，该设备预计使用寿命为10年，预计净残值率为固定资产原价的3%。因产品转型。2012年1月26日，A公司将该设备出售给B公司，开具的增值税专用发票上注明的价款为元，增值税额为21420元，用银行存款支付清理费用1000元。假设不考虑其他相关的税费，该设备未提取过减值准备。请编制相关的会计分录：（1）2010年1月18日，A公司购入机器设备的会计分录（2）2012年1月26日，固定资产转入清理的会计分录（3）2012年1月26日，出售固定资产收入的会计分录（4）2012年1月26日，支付清理费用的会计分录（5）结转固定资产净损益的会计分录解析：（1）2010年1月18日，A公司购入机器设备的会计分录借：固定资产 应交税费-应交增值税-进项税额 25500贷：银行存款 （2）2012年1月26日，固定资产转入清理的会计分录至2012年1月26日，该固定资产已计提折旧29100元*（1-3%）/10*2借：固定资产清理 累计折旧 29100贷：固定资产 （3）2012年1月26日，出售固定资产收入的会计分录借：银行存款 贷：固定资产清理 应交税费-应交增值税-销项税额 21420（4）2012年1月26日，支付清理费用的会计分录借：固定资产清理 1000 贷：银行存款 1000（5）结转固定资产净损益的会计分录借：固定资产清理 4100贷：营业外收入 4100计算分析题二甲公司2012年3月出售一座仓库，有关业务如下：(1)该仓库原值元，已经计提折旧60000元。将该仓库净值转入固定资产清理。(2)以银行存款支付有关清理费用8000元。(3)出售价格为元，款项已存入银行。(4)计提应交营业税19500元。(5)结转清理净损益。要求：编制上述业务会计分录。解析：(1)仓库净值转入固定资产清理借,固定资产清理,;借,累计折旧,60000;贷,固定资产,;(2)支付清理费用借,固定资产清理,8000;贷,银行存款,8000;(3)出售借,银行存款,;贷,固定资产清理,;(4)计提应交营业税借,固定资产清理,19500;贷,应交税费-应交营业税,19500;(5)结转清理净损益借, 固定资产清理,22500;贷, 营业外收入,22500;无形资产计算分析题一甲股份有限公司2003年至2009年无形资产业务有关的资料如下：1.2003年12月1日,以银行存款300万元购入一项无形资产（不考虑相关税费）。该无形资产的预计使用年限为10年。2.2009 年4月1日,将该无形资产对外出售,取得价款160万元并收存银行，应交营业税8万元。要求：（1） 编制购入该无形资产的会计分录。（2） 计算各月摊销无形资产价值。（3） 编制各月摊销无形资产的会计分录。（4） 计算该无形资产出售形成的净损益。（5） 编制该无形资产出售的会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）解析：（1）编制购入该无形资产的会计分录借：无形资产300贷：银行存款300（2）计算各月摊销无形资产价值 300/10×1/122.5（万元）（3）编制各月摊销无形资产的会计分录 借：管理费用 2.5 贷：累计摊销 2.5（4）计算该无形资产出售形成的净损益该无形资产出售净损益160-（300-2.5*64）-812（万元）（5） 编制该无形资产出售的会计分录借：银行存款160累计摊销 160贷：无形资产300 应交税费-应交营业税 8 营业外收入12负债财务处理计算分析题一2012年1月1日，丙公司从银行借入资金元，借款期限为2年，年利率为7%（每年末付息一次，不计复利，到期还本），所借款项已存入银行。2012年1月20日，丙公司用该借款购买不需安装的生产设备一台，价款元，增值税税额为元，设备于当日投入使用。该设备采用年限平均法计提折旧，预计可使用10年，预计报废时的净残值为50000元。要求：（1）编制丙公司借入长期借款的会计分录（2）编制丙公司购入生产设备的会计分录（3）编制丙公司按月计提长期借款利息的会计分录（4）编制丙公司按月计提固定资产折旧的会计分录（5）计算丙公司2012年12月31日固定资产账面价值解析：（1）借入长期借款借：银行存款 贷：长期借款 （2）购入设备借：固定资产 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：银行存款 （3）按月计提长期借款利息每月利息：*7%/12=15750借：财务费用 15750 贷：应付利息 15750 （4）按月计提固定资产折旧月折旧额=(-50000)/10/12=16250借：制造费用 16250 贷：累计折旧 16250 （5）2012年12月31日固定资产账面价值固定资产账面价值=-16250*11=供产销财务处理计算分析题一M公司的生产车间生产甲、乙两种产品。2012年9月份，车间发生的相关业务如下：车间为生产甲产品向仓库领用A材料1000千克，计15000元，B材料500千克，计5000元；为生产乙产品领用A材料500千克，计7500元，B材料300千克，计3000元。计提厂房及设备等本月折旧费用750元。分配工资，其中行政管理人员6000元，车间管理人员3500，生产甲产品工人工资12000元，生产乙产品工人工资8000元。计算本月单位负担的社会保险费，行政管理人员1500元，车间管理人员875元，生产甲产品工人工资和乙产品工人分别为3000元和2000元。将制造费用结转至成本。要求：编制上述业务的会计分录。解析：（1）车间生产领用材料借：生产成本 30500 贷：原材料 30500（2）计提折旧借：制造费用 750 贷：累计折旧 750（3）分配工资费用借：管理费用 6000 制造费用 3500 生产成本,20000 贷：应付职工薪酬 29500 （4）社会保险费借：管理费用 1500 制造费用 875 生产成本 5000 贷：应付职工薪酬 7375将制造费用结转至成本 借：生产成本 5125 贷：制造费用 5125计算分析题二甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，2011年9月份发生下列业务：(1)购进原材料一批，货款50000元，增值税为8500元，卖方代垫运杂费2500元（其中运费2000元），运费可以按7%的税率抵扣进项税。材料已经收入库，款项尚未支付。(2)购进免税农产品一批，货款80000元，可以按13%的税率抵扣进项税，农产品已经验收入库，款项已用银行存款支付。(3)安装机器设备领用原材料，材料成本80000元(4)企业对外捐赠一批产成品，成本80000元，计税价格元。(5)销售原材料一批，货款30000元，增值税为5100元，款项已由银行收讫。该批材料成本23000元。要求：编制上述业务的会计分录。解析：(1)购原材料借,原材料,52360;借,应交税费-应交增值税(进项税额),8640;贷,应付账款,61000;(2)购进免税农产品借,原材料,69600;借,应交税费-应交增值税(进项税额),10400;贷,银行存款,80000;(3)安装机器设备领用原材料借,在建工程,80000;贷,原材料,80000;(4)对外捐赠产成品借,营业外支出 97000;贷,库存商品 80000;借,应交税费-应交增值税(销项税额),17000;(5)销售材料、结转材料成本借,银行存款,35100;贷,应交税费-应交增值税(销项税额),5100;贷,其他业务收入,30000;借,其他业务成本,23000;贷,原材料,23000;计算分析题三华丰公司2012年7月份发生以下经济业务：（1）7月3日购入不需要安装就可投入使用的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为90000元，增值税税额为15300元，上述款项以银行存款支付。（2）7月9日购入原材料一批，取得的增值税专用发票上记载的价款为元，增值税额为元。材料已运到并验收入库，款项尚未支付。（3）7月15日用银行存款支付9日所购原材料的价款元。 （4）7月30日分配工人工资12000元，其中生产工人工资9000元，车间管理人员工资3000元。 （5）7月31日，用现金支付工人工资12000元。 要求：编制华丰公司上述业务的会计分录。解析：(1)购设备借：固定资产 90000 应交税费-应交增值税(进项税额) 15300 贷：银行存款 (2)购材料借：原材料 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：应付账款 (3)支付材料款借：应付账款 贷：银行存款 (4)分配工资费用借：生产成本 9000 制造费用 3000 贷:应付职工薪酬 12000(5)用现金支付工资借：应付职工薪酬 12000 贷：库存现金 12000计算分析题四1、巨人股份有限公司（以下简称巨人公司），为华东地区的一家上市公司，属于增值税一般纳税企业，使用的增值税税率为17%。巨人公司2009年至2011年与固定资产有关的资料如下：业务一：2009年12月6日，巨人公司购入一条需要安装的生产线，取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为2000万元，增值税额为340万元；发生保险费为5万元，款项均以银行存款支付；没有发生其他相关税费。生产线已投入安装，假定该设备的增值税可以抵扣。业务二：2009年12月11日，巨人公司安装领用的原材料实际成本和计税价格均为20万元，发生安装工人工资10万元，没有发生其他相关税费。该原材料末计提存货跌价准备。业务三：2009年12月31日，该生产线达到预定可使用状态，当日投入使用，该生产线预计使用年限为12年，预计净残值为55万元，采用直线法计提折旧。业务四：2010年12月31日，巨人公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值。该生产线可收回金额为1615.12元。业务五：2011年1月1日，该生产线的预计尚可使用年限为10年，预计净残值为25.12万元，采用直线法计提折旧。业务六：2011年6月30日，巨人公司将生产线出售，取得价款为1600万元，支付清理费用20万元。要求：（1）编制2009年12月6日购入该生产线的会计分录。 （2）编制2009年12月安装该生产线的会计分录。 （3）计算2010年度该生线计提的折旧额 （4）计算2010年12月31日该生产线应计提的固定资产减值准备金额。 （5）计算2011年度该生产线出售前计提的折旧额。（答案中的金额单位用万元表示）（1）借：在建工程 2005 应交税费-应交增值税（进项税额） 340 贷：银行存款 2345（2）借：在建工程 30 贷：原材料 20 应付职工薪酬 10（3）（2005+30-55）/12=165(万元)（4）2010年12月31日，应生产线=2035-165-1615.12=245.88（万元）（5）2011年的年折旧额=（1615.12-25.12）/10/2=79.5(万元)工资核算财务处理计算分析题一甲企业根据“工资结算汇总表”列示，当月应付工资总额为，扣除企业已为职工代垫的医药费2000元和受房管部门委托代扣的职工房租26000元，实发工资总额为元。上述工资总额中，根据“工资费用分配表”列示产品生产人员工资为元，车间管理人员工资为50000元，企业行政管理人员工资为60000元，医务人员工资为10000元。要求：（1）编制向银行提取现金的会计分录（2）编制发放工资的会计分录（3）编制代扣款项的会计分录（4）编制将有关工资费用结转至生产成本的会计分录（5）编制将有关工资费用结转至制造费用的会计分录解析：（1）提取现金借：库存现金 贷：银行存款 （2）发放工资借：应付职工薪酬 贷：库存现金 （3）代扣款项借：应付职工薪酬 28000 贷：其它应收款 2000 其他应付款 26000（4）工资费用结转至生产成本借：生产成本 贷：应付职工薪酬 （5）工资费用结转至制造费用借：制造费用 50000 贷：应付职工薪酬 50000结转损益计算分析题一A公司2011年有关损益类科目的年末结账前余额如下：主营业务收入： 900万元主营业务成本： 400万元营业税金及附加： 15万元销售费用： 75万元管理费用： 50万元财务费用： 5万元其他资料如下：(1)年末一次性结转损益类科目(2)适用的所得税税率为25%，假定不存在纳税调整事项(3)按当年净利润的10%提取法定盈余公积(4)宣告向投资者分配利润50万元要求：(1)编制年末结转各损益类科目余额的会计分录(2)计算2011年应交所得税金额(3)编制确认并结转所得税费用的会计分录(4)编制将“本年利润”科目余额转入“利润分配”科目的会计分录(5)编制提取法定盈余公积和宣告分配利润的会计分录解析：(1)结转各损益类科目余额借,主营业务收入,900;贷,主营业务成本,400;贷,营业税金及附加,15;贷,销售费用,75;贷,管理费用,50; 贷,财务费用,5;贷,本年利润,355;(2)2011年应交所得税金额355*25%=88.75(万元）(3)确认并结转所得税费用借,所得税费用88.75;贷,应交税费-应交所得税,88.75;借,本年利润,88.75;贷,所得税费用,88.75;(4)将"本年利润"科目余额转入"利润分配"科目355-88.75=266.25借,本年利润,266.25;贷,利润分配,266.25;(5)提取法定盈余公积和宣告分配利润266.25*10%=26.625借,利润分配,76.625;贷,盈余公积,26.625;贷,应付股利(或应付利润),50;-计算分析题二东方公司2011年有关损益类账户的年末余额资料及其他资料如下，编制有关会计分录：账户名称结账前余额主营业务收入（贷）其他业务收入（贷）投资收益（贷）营业外收入20000（贷）主营业务成本（借）其他业务成本（借）营业税金及附加50000（借）销售费用（借）管理费用（借）财务费用40000（借）营业外支出（借）1、结转各项收入、利得类账户2、结转各项费用、损失类账户3、假定东方公司适用的所得税税率为25%，甲公司不存在纳税调整事项，计算应缴纳所得税，并结转所得税费用。4、将“本年利润”账户年末余额转入“利润分配”账户5、按当年净利润的10%提取法定盈余公积，并决定向投资者分配利润元。解析：1、结转各项收入、利得类账户借：主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 20000 贷：本年利润 2、结转各项费用、损失类账户借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 50000 销售费用 管理费用 财务费用40000 营业外支出所得税财务处理计算分析题一假定东方公司适用的所得税税率为25%，甲公司不存在纳税调整事项，计算应缴纳所得税，并结转所得税费用。利润：-=*25%=借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税 借：本年利润 贷：所得税费用 4、将"本年利润"账户年末余额转入"利润分配"账户-=借：本年利润 贷：利润分配5、按当年净利润的10%提取法定盈余公积，并决定向投资者分配利润元。*10%=32625借：利润分配贷：盈余公积32625 应付股利(或应付利润) 期未结账前，各损益类科目余额如下表所示：科目名称结账前余额借方贷方主营业务收入其他业务收入公允价值变动损益投资收益营业外收入50000主营业务成本其他业务成本营业税金及附加80000销售费用管理费用财务费用资产减值损失营业外支出要求：编制期未结转损益类和本年利润科目的会计分录；假设企业所得税税率是25%，无纳税调整事项，计算应交所得税额并编制相关会计分录。（1）结转各项收入、利得类科目：借：主营业务收入其他业务收入公允价值变动损益投资收益营业外收入50000贷：本年利润（2）结转各项费用、损失类科目借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本营业税金及附加80000销售费用管理费用财务费用资产减值损失营业外支出（3）应交所得税=*25%=（元）（4）结转所得税：借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税借：本年利润 贷：所得税费用（5）结转本年利润借：本年利润贷：利润分配-未分配利润财产清查账务处理计算分析题一宝来公司财产清查中发现如下问题：（1）在财产清查过程盘盈库存现金20000元，其中12000元属于应支付给其他公司的违约金，剩余盘盈金额无法查明原因。（2）在财产清查中，盘亏设备一台，原值为80000元，已提折旧50000元。经查明，过失人赔偿5000元，已批准进行处理。（3）现金清查时短款52元，属于出纳员的责任，尚未收到赔款。（4）发现某产品盘盈200千克，单位成本为10元，共计200元。经查该项盘盈属于收发计量错误造成。（5）盘亏材料10000元，可以收回的保险赔偿和过失人赔款合计5000元，剩余的净损失中有3000元属于非常损失，2000元属于自然损耗。要求：（1）根据业务（1），编制相关会计分录。（2）根据业务（2），编制相关会计分录。（3）根据业务（3），编制相关会计分录。（4）根据业务（4），编制相关会计分录。（5）根据业务（5），编制相关会计分录。（1）审批之前借：库存现金 20000 贷：待处理财产损溢 20000审批之后：借：待处理财产损溢 20000贷：其他应付款 12000 营业外收入 8000（2）盘亏固定资产时：借：待处理财产损溢 30000 累计折旧 50000 贷：固定资产 80000批准后处理：借：其他应收款 5000 营业外支出 25000 贷：待处理财产损溢 30000（3）审批前：借：待处理财产损溢 52 贷：库存现金 52审批后：借：其他应收款 52 贷：待处理财产损溢 52（4）审批前：借：库存商品 2000 贷：待处理财产损溢 2000审批后：借：待处理财产损溢 2000 贷：管理费用 2000（5）审批之前：借：待处理财产损溢 10000 贷：原材料 10000审批之后：借：其他应收款 5000营业外支出 3000管理费用 2000贷：待处理财产损溢 10000错账更正计算分析题一民营公司1月份对账时发现下列错误：（1）8日，开出转账支票，缴纳上月应交所得税4000元。记账凭证为：借：利润分配-应交所得税 4000 贷：银行存款 4000（2）10日，销售商品20000元，收到转账支票存入银行。记账凭证为：借：银行存款 20000贷：其他业务收入 20000（3）15日，支付筹建期间的开办费5000元。记账凭证为：借：销售费用 5000 贷：银行存款 5000（4）22日，以银行存款归还短期借款本金10000元及已计提的利息300元。记账凭证为：借：短期借款 10300 贷：银行存款 10300（5）23日，开出转账支票3500元，偿还上月未付华联工厂的材料款。记账凭证为：借：预付账款-华联工厂 3500 贷：其他货币资金 3500要求：（1）检查上述错账（1），编制正确的记账凭证。 （2）检查上述错账（2），编制正确的记账凭证。 （3）检查上述错账（3），编制正确的记账凭证。 （4）检查上述错账（4），编制正确的记账凭证。 （5）检查上述错账（5），编制正确的记账凭证。（1）正确的记账凭证为：借：应交税费-应交所得税 4000贷：银行存款 4000（2）正确的记账凭证为：借：银行存款 2000贷：主营业务收入 2000（3）正确的记账凭证为：借：管理费用 5000贷：银行存款 5000（4）正确的记账凭证为：借：短期借款 10000 应付利息 300 贷：银行存款 10300（5）正确的记账凭证为：借：应付账款-华联工厂 3500 贷：银行存款 3500 专心-专注-专业