日常业务会计分录处理(共8页).doc

精选优质文档-倾情为你奉上日常会计分录处理：（1）收到美元资本金 借：银行存款美元户吸收投资收到的现金 贷：实收资本XXXXXXXXX（2） 资本金结汇 1、结汇入销售公司基本户借：银行存款基本户收到其他与筹资活动有关的现金贷：银行存款美元户收到其他筹资活动有关的现金 2、以预付款方式结汇给总公司借：预付账款总公司贷：银行存款基本户购买商品、接受劳务支付的现金（3）设立分公司支付的开办费用借：长期待摊费用开办费贷：银行存款/库存现金支付其他与投资活动有关的现金（4）正式营业后将开办费转入期间费用（发生第一笔销售收入时为正式营业，之前为开办期）借：管理费用开办费贷：长期待摊费用开办费（5）进货5.1取得发票的进货借：库存商品 应交税费进项税额贷：应付账款供应商5.2未取得发票的暂估入库借：库存商品 （不含税金额）贷：应付账款供应商 （不含税金额）（6）付货款借：应付账款供应商贷：银行存款人民币账户购买商品、接受劳务支付的现金（7）销售7.1赊销 借：应收账款客户贷：主营业务收入 应交税费销项税额7.2现售借：库存现金/银行存款销售商品、提供劳务收到的现金贷：主营业务收入 应交税费销项税额7.3分期收款销售商场扣点店销售给客人时：借：发出商品商场 贷：库存商品商场通知结款时确认销售：借：应收账款商场 贷：主营业务收入 贷：应交税金销项税额同时结转对应的成本：借：主营业务成本 贷：发出商品商场 （8）收回货款借：现金/银行存款销售商品、提供劳务收到的现金贷：应收账款客户（9）结转销售成本借：主营业务成本贷：库存商品（10）调拨1、销售公司非独立核算门市之间的库存调拨借：库存商品贷：库存商品2、销售公司独立核算门店之间的调拨A：总公司或总店（总店指没有设立销售总公司只有销售分公司的地区，以其中的一家分店作为地区的总店统一订货，再批发发给各店），调给分店，视同批发销售：借：应收账款分公司名称贷：主营业务收入贷：应交税费销项税额B：分店调回总公司所属的门店或总店能取得税务退货证明的，可以作退货回总公司或总店，无法取得退货证明的，由分店再加价，取5%的毛利开专用发票销售公司总公司或总店3、销售公司门市与非销售公司门店的调拨A、非销售公司门店调给销售公司门店，先作退回销售公司仓库，再从仓库调拨或销售到门店退回仓库：借：应收账款（红字）客户 贷：主营业务收入（红字） 应交税金销项税额（红字） 借：主营业务成本（红字） 贷：库存商品（红字）仓库发货给非独立核算的门店：借：库存商品 贷：库存商品仓库发货给独立核算的门店，必须开发票 借：应收账款门店 贷：主营业务收入 应交税费销项税额B、销售公司门市调给非销售公司门店，视同销售 借：应收账款客户 贷：主营业务收入 应交税金销项税额（11）计提、缴纳地方教育费附加1、计提 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金地方教育费附加2、缴纳 借：应交税费地方教育费附加 贷：银行存款账户支付的各项税费（12）计提印花税1、计提 借：管理费用税金 贷：应交税金印花税2、缴纳 借：应交税金印花税 贷：银行存款账户支付的各项税费 （13）缴纳增值税 借：应交税费已交增值税 贷：银行存款账户支付的各项税费（14）银行提现 借：库存现金收到其他与经营活动有关的现金 贷：银行存款账户收到其他与经营活动有关的现金（15）解现 借：银行存款账户收到其他与经营活动有关的现金 贷：库存现金支付其他与经营活动有关的现金（16）员工借备用金 借：其他应收款员工 贷：库存现金支付其他与经营活动有关的现金（17）付押金 借：其他应收款客户 贷：库存现金或银行存款支付其他与经营活动有关的现金（18）发放薪资借：应付职工薪酬管理人员 应付职工薪酬销售人员贷：应交税费个人所得税（代扣个税）管理费用（代扣费用）其他应收款员工社保（代扣员工承担的社保费部分）其他应付款（扣应退还的服装押金等）银行存款账户支付给职工以及为职工支付的现金（19）分配薪资借：管理费用工资 经营费用工资贷：应付职工薪酬管理人员 应付职工薪酬销售人员（20）缴纳社保费借：管理费用劳动保险费（公司承担部分） 其他应收款员工个人社保费（个人承担部分）贷：银行存款账户支付给职工以及为职工支付的现金（21）购置办公用品借：管理费用办公费贷：库存现金/银行存款账户支付其他与经营活动有关的现金（22）支付门店水电费用、租金1.一次性支付租金 借：待摊费用租金 贷：银行存款账户支付其他与经营活动有关的现金分摊本月租金借：管理费用/经营费用租金贷：待摊费用租金2.当月支付租金借：管理费用/经营费用租金贷：银行存款/库存现金支付其他与经营活动有关的现金3.支付水电费借：管理费用/经营费用水电费贷：银行存款/库存现金账户支付其他与经营活动有关的现金（23）付运费借：经营费用运输费 应交税费进项税额7%（可抵扣部分） 贷：库存现金/银行存款账户支付其他与经营活动有关的现金（24）支付财产保险费、差旅费、交通费、修理费等借：管理费用明细科目贷：库存现金/银行存款账户支付其他与经营活动有关的现金（25）支付广告费等借：经营费用广告费贷：银行存款/库存现金账户支付其他与经营活动有关的现金说明：需有正式的广告业发票才能如广告费（26）领用库存商品赠送的借：管理费用交际应酬费贷：应交税费进项税额转出 库存商品（27）领用库存表作为样品的借：经营费用样品费贷：应交税金进项税额转出 库存商品（28）购入固定资产借：固定资产 应交税费进项税额贷：银行存款/库存现金/购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金（29）计提固定资产折旧借：管理费用/经营费用折旧贷：累计折旧（30）购入软件等无形资产借：无形资产明细 应交税费进项税额贷：库存现金/银行存款账户购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金（31）摊销无形资产借：经营费用无形资产摊销贷：累计摊销（32）购入低值易耗品，可一次摊例销例支费用借：经营费用或管理费用 应交税金进项税额贷：库存现金/银行存款账户支付其他与经营活动有关的现金（33）存货盘盈盘亏借：管理费用存货盘亏贷：库存商品借：库存商品 借：管理费用存货盘盈（红字）（34）外币折算汇差A、汇兑收益借：财务费用汇兑损益（红字）借：银行存款账户汇率变动产生的现金流量-现金流入B、汇兑损失借：财务费用汇兑损益贷：银行存款账户汇率变动产生的现金流量-现金流出（35）付银行结算手续费等借：财务费用手续费贷：银行存款账户支付其他与经营活动有关的现金（36）收银行存款利息借：银行存款账户收到其他与经营活动有关的现金借：财务费用利息（红字）（37）计提、缴纳所得税A、计提 借：所得税 贷：应交税费企业所得税B、缴纳 借：应交税费企业所得税 贷：银行存款账户支付的各项税费（38）向股东借款借：库存现金/银行存款收到其他与经营活动有关的现金贷：其他应付款姓名（39）还股东借款：借：其他应付款姓名贷：库存现金支付其他与经营活动有关的现金（40）结转本年损益借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本 其他业务支出 管理费用明细 营业费用明细 财务费用明细营业外支出主营业务税金及附加所得税（41）本年利润转未分配利润赢利 借：本年利润 贷：利润分配未分配利润亏损 借：本年利润未分配利润 贷：本年利润（42）利润分配借：利润分配未分配利润贷：盈余公积 应付股利股东（43）支付股利借：应付股利（股东）贷：银行存款账户分配股利、利润、或偿付利息支付的现金 注意：库存现金与银行存款加入现金流量项目核算，以便以后编制现金流量表；损益类科目需按部门（门店）核算，以便日后编制单点损益表每天需对所做的数据需作备份专心-专注-专业