社保及代扣个税会计分录(共3页).docx

精选优质文档-倾情为你奉上新会计准则下，社保账务处理社会包括：保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险。其中：由个人负担的保险是：养老保险、医疗保险和失业保险。社会保险分录：1、企业负担部分，提取时： 借：管理费用劳动保险费（管理部门） 销售费用劳动保险费（销售部门） 生产成本劳动保险费（生产部门） 贷：应付职酬社会保险费2、个人负担部分，发放工资时（按个人交纳比例，从中扣除）社保还未缴纳 借：应付职工薪酬工资 贷：其他应付款社会保障金（代扣职工应交纳的部分） 库存现金/银行存款3、交纳时： 借：应付职工薪酬社会保险费（单位负担） 其他应付款社会保障金（代扣个人负担） 贷：存款（总交纳的金额）代扣个人所得税会计处理一、工资、薪金所得应纳个人所得税的会计处理支付工资、薪金所得的单位扣缴的工资、薪金所得应纳的个人所得税税款，实际上是个人工资、薪金所得的一部分。代扣时借记“应付职工薪酬”科目 贷记“应交税费应交个人所得税”科目上交代扣的个人所得税时借记“应交税费应交个人所得税”科目 贷记“银行存款”科目。二、个体工商户生产经营所得应纳所得税的会计处理个体工商户取得生产经营所得按规定计算应纳的所得税，借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费应交个人所得税”科目。实际上交税款时，借记“应交税费应交个人所得税”科目，贷记“银行存款”科目。 三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得税的会计处理对企事业单位的承包经营、承租经营取得的所得，如果由支付所得的单位代扣代缴的，支付所得的单位代扣税款时，借记“应付利润”科目，贷记“应交税费应交代扣个人所得税”科目。实际上交代扣税款时，借记“应交税费应交代扣个人所得税”科目，贷记“银行存款”科目。四、其他项目个人所得税的会计处理1企业支付劳务报酬所得 计算应代扣的个人所得税、支付劳务报酬时：借：管理费用等贷：应交税费应交代扣个人所得税现金实际交纳税款时：借：应交税费应交代扣个人所得税贷：银行存款2企业支付稿酬所得计算应代扣的个人所得税、支付稿酬时：借：其他应付款 贷：应交税费应交代扣个人所得税库存现金实际交纳税款时：借：应交税费应交代扣个人所得税贷：银行存款3企业购入无形资产计算应代扣的个人所得税、支付价款时：借：无形资产 贷：应交税费应交代扣个人所得税库存现金实际交纳税款时：借：应交税费应交代扣个人所得税贷：银行存款4企业向个人分配股息、利润计算应代扣的个人所得税、支付股息、利润时：借：应付利润贷：应交税费应交代扣个人所得税库存现金实际交纳税款时：借：应交税费应交代扣个人所得税贷：银行存款 实现销售时借：货币、应收帐款等贷：主营业务收入贷：应交税金-应交增值税（销项税额）购进材料时借：原材料借：应交税金-应交增值税（进项税额）贷：货币、应付帐款等1. 根据销项税额和进项税额之差计算出本月应缴的税额：Dr：应交税金-应交增值税（转出未交增值税） Cr：应交税金-未交增值税2.下月交上月计提的增值税：Dr：应交税金-未交增值税 Cr：银行存款2. 计提时：（单位缴纳部分）借：、等贷：缴纳时：借：应付职工薪酬单位缴纳借：单位代个人缴纳公积金贷：计提工资时：借：生产成本、管理费用、营业费用等贷：应付职工薪酬应付员工工资发放工资时：借：应付职工薪酬应付员工工资贷：其他应收款单位代个人缴纳公积金贷：应交贷：3.专心-专注-专业