广西2016年上半年注会《审计》:特别风险试题(共9页).docx
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广西2016年上半年注会《审计》:特别风险试题(共9页).docx
精选优质文档-倾情为你奉上广西2016年上半年注会审计:特别风险试题一、单项选择题(共 25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意) 1、首席审计执行官正在面试一名应聘者。首席审计执行官认为这名申请者熟练掌握了内部审计技术、会计和财务知识,不过,申请者在经济学和信息技术方面的知识很有限。以下哪项行动最适当A:尽管应聘者缺乏一些基本领域的知识,但仍可以为申请者提供一个职位;B:由于缺乏内部审计专业实务标准所需的知识,因而拒绝其申请;C:鼓励申请者接受经济学和计算机方面的培训,然后重新应聘;D:如果部门的其他员工掌握了充分的经济学和信息技术方面的知识,可以为申请者提供一个职位。 2、内部审计师的工作底稿的相当部分致力于相关业务领域得出的结论。在某些情形下,内部审计管理人员可能不同意这些结论并要求助理审计师做更多的外勤工作。假定助理审计师随后开展了一系列工作后,管理人员仍不同意其在工作底稿中得出的结论,则以下内部审计活动做出的哪项反应是不恰当的A:助理审计师与管理人员均对达成不同结论的相应理由进行书面记录;在工作底稿中保留双方的基本理由;B:在业务工作底稿中注明不一致的地方并提请注意,再开展后续工作;C:将两种结论提交首席审计执行官来解决。首席审计执行官可以解决该问题;D:在审计报告中同时提交两种结论并让管理层与审计客户同时对两种结论做出反应。3、在对一个防御工程承建商的建造部分进行审计的过程中,审计人员遇到了一个方案,该方案好像在一项成本加成(cost-pulls)政府合同中增加了不当成本。审计人员与高级管理者讨论该行为,管理者建议征求法律顾问的意见。审计人员这样做了。在审核了政府合同之后,法律顾问表示这种做法有问题,但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。根据法律问的意见,审计人员决定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对的该行为加以讨论,但仍将法律顾问的道路网口头告知管理当局。审计人员这要做违反了IIA的道德准则吗?A:没有违反。如果怀疑有舞弊行为,应该追查至行为发生的分部内部。B:没有违反。审计人员与组织中的适当人员继续讨论此事并且得出了该行为不属于舞弊的结论。C:违反。因为所有重要信息都应当向审计委员会报告。D:违反。内部法律顾问的意见并不充分,审计人员应该从外部法律顾问处寻找建议。 4、“应有的职业关注意味着合理的谨慎和胜任能力,而不是毫无差错或表现非凡。”根据这一陈述,以下那项不必要A:合理限度的检查和证实行为。B:广泛的检查行为。C:对存在遵循性的合理保证。D:对重大违规可能性的考虑。5、公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约,按照公司的奖励计划,内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据内部审计师协会道德守则的规定,内部审计师最适当的做法是A:接受该礼物,因为审计已经结束、报告已经提出。B:接受该礼物并全部捐给慈善事业。C:告知审计部门领导,询问是否应接受该礼物。D:拒绝该礼物并向 6、有限合伙公司的形式一般用于控制A:合伙公司的总体责任B:一些合伙人的责任范围C:合伙公司的持续时间D:合伙人提取资金的情况 7、在评估机器和设备的审计业务中,其中一个审计程序是检查其折旧计提是否准确。下列哪一项是能够证实被审计的设备仍在使用的最佳信息来源A:检查折旧政策和程序;B:将设备的维护和修理日志与该设备的折旧进度表进行比较;C:将设备的保险评估表与该设备的折旧进度表进行比较;D:检查该设备的库存文件。 8、某地方政府机构收到一笔国家政府专项基金,用于向低收家庭提供资助。该机构被要求对家庭经济条件进行调查。资助金额与家庭规模、家庭成员的收入、家庭中儿童的年龄以及所在学校相关。机构的内部审计师计划对该机构发放资助基金的过程实施合规性审计。审计范围应该是A:a.该机构是否对于受益者的资格以及基金发放的适当性进行调查。B:b.该机构在发放国家基金时的效率性。C:c.提供给国家政府的发放报告的准确性。D:d.资金能缓解家庭经济问题的充分性。 9、审计委员会的责任有A:选举内部审计主管。B:制定内部审计计划和预算。C:审查并批准内部审计章程。D:选择独立审计人员。 10、以下哪项内容并非审计部门实施的控制自我评价的典型做法?A:一名审计师经常在研讨会期间协调促进讨论的进行,而另一位审计师则记录关于今后使用控制自我评价的意见;B:参与人员讨论有碍目标实现的控制薄弱环节;C:审计师通过开展传统审计测试,确认公司是否存在控制薄弱环节;D:审计师和业务部门员工以团队形式开展工作。11、以下哪类自然人股东及其直系亲属不得担任该上市公司的独立董事?A:直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上。B:直接或间接持有上市公司已发行股份2%以上。C:直接或间接持有上市公司已发行股份3%以上。D:直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上。 12、某工资处理系统为工资文档提供有关信息,但该系统没有正确地安装在公司主机的分类账文档中,检查这类错误的最佳控制措施是A:装入主程序数据文件的标准方法;B:适当的编辑和更正;C:处理过程中被拒受的项目记录或标记字段;D:试算关键字段的合计金额。 13、在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时,内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会(含外部的代表)的批准,而组织的章程中对此有规定。不过,所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席(也是董事会成员)提议在审计报告提交前,委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠,内部审计师应该A:将这些事项写进审计报告,视其为对组织的控制的一种超越。有关每笔对外捐赠都要详细报告,并且内部审计师应进一步调查舞弊情形;B:与捐赠授权委员会的主席讨论此事,确定早些时不批准上述捐赠的道理。如果对外捐赠是日常事务,就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论;C:不对捐赠存在的问题进行报告,因为它们在审计报告提交都得到了批准;D:向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。14、某机构1000笔应收账款的账面价值为2,600,000美元。审计师随机挑选了100笔应收帐,计算出其价值为275,000美元,而不是账面价值显示的250,000美元。应用比率推算法,应收账款价值点估计为多少?A:2,600,000美元;B:2,750,000美元C:2,850,000美元D:2,860,000美元 15、一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项?A:a.需要将就诊费用汇总时。B:b.当对余额进行更新时。C:c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。D:d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。 16、银行政策要求贷款部门职员审查所有贷款申请,并将那些认为适合为其提供资金的申请交给贷款委员会审批。在确定是否按照与银行政策一致的标准来拒绝给某些申请提供贷款时,最有效的审计程序是对以下哪项进行属性抽样?A:没有提供资金的项目,并审查贷款申请和拒绝的原因。B:已提供资金的项目,并审查贷款申请并确定是否该贷款符合银行政策。C:所有的贷款申请,并审查贷款申请并追踪它们是否被拒绝,以及这些批准活动是否符合银行政策。D:送交贷款委员会批准的贷款申请,并确定委员会的行为是否符合银行政策。 17、为了对属性抽样的结论进行评价,必须首先明确A:总体的预计账面金额B:样本标准差C:样本的实际规模D:有限样本修正因子 18、下列哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差?A:比率估计B:试验样本C:回归D:发现抽样 19、职业道德要求IIA成员在审计过程中保持三种优秀品质,具体是指A:及时、清醒、明晰;B:诚实、客观、勤奋;C:知识、技巧、纪律;D:准时、忠诚、高贵; 20、首席审计执行官(CAE)评估和报告控制程序的职责包括A:与管理高层和审计委员会就内部控制的年度判断意见进行沟通;B:监督内部控制流程的建立;C:保持组织的治理过程;D:仅在内部审计活动的基础上做出个别的评估。 21、审计师关心所有存货价值的计价,将下列判定存货价值的审计证据按说服力从高到低顺序进行排列I、按单个产品计算存货周转率。II、通过与市场部经理面谈以确定产品的可销售性,对存货周转率小于或等于2的存货项目评价其净变现能力。III、计算所有存货产品的净变现价值(NRV)(根据最后的销售价格,用审计软件计算NRV)并将净变现价值与成本进行比较。IV、选取存货的一个统计样本,并检查最新的采购文件(发票和收货传票),计算存货成本。A:I、II、III、IV。B:I、IV、II、III。C:IV、I、III、II。D:II、III、IV、I。 22、某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象,向其发送调查问卷。调查问卷长三页,包括30个问题,采用多种回答方式,例如有些是自由回答,有些是选择,其他问题则采用反应层次。客户服务处在9月寄出调查问卷,于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话,也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时,有45份调查问卷没有返回。以下哪一项不是面谈相对于邮件调查的优点A:回答率一般要高得多;B:由于避免了邮费而成本更低;C:询问者可以采用更多类型的问题;D:调查员可以增加回答者对问题的理解。23、职业道德守则中的行为准则A:为内部审计实务提供了基本准则;B:是帮助内部审计师与被审计人相互联系的指南;C:是在任何情况下均必须遵循的规则;D:有助于总体上理解内部审计责任。 24、要根据住房开始时间、就业、收入和住户数目预测家具的销售情况,运用以下哪项技术比较合适?A:多元回归。B:趋势线。C:指数平滑。D:活动平均。25、某公司将可变成本提高60%作为零售价。如果平均减价10%,公司的边际贡献率是多少?A:41.7%B:37.5%C:30.6%D:27.5%二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得 0.5 分) 1、为测定某分部是否将下年度的销售收入记录在本年度,以下审计程序中,效果最差的是A:实施分析性复核程序,比较过去两年相同月份的销售收入,特别是年未和年初的月份;B:函证年末对主要客户的应收账款的余额;C:运用整合测试工具,通过计算机运行本年度12月份和下年度1月份的数据,以测定销售收入的记录是否正确;D:实施分析性复核,比较本年度12月份和下年度1月份主要产品的发运数量。 2、在与高层管理当局讨论之后,内部审计主管确认了几个战略性的经营问题以便在编制年度审计日程表时加以考虑。下列不属于这种战略性问题的是A:即将实行一项月度预算程序。B:为扩大产品的知名度而即将进行的全球促销活动。C:寻求联营者以便在欧洲和亚洲市场上扩大生产能力。D:建立人力资源数据库来确保对政策的持续管理和加强对数据的保存。3、某公司使用局域网(LAN)将总部与4个地区销售处相连。包括审批在内的销售信息、其他客户信息、价格以及会计信息等都在总部保存,另外总部还负责储存存货和运输。每个地区销售处的计算机都与总部的相联,各销售处之间的信息也要经过总部的计算机进行传递,这种传递方式考虑到了对运输、开票以及账户情况的适时证实。该公司担心其信息的准确性和敏感性,因此实施控制以保护各销售处使用的数据库。(1)数据是根据树状结构建立的模型,每种记录类型都对应着若干低层次的独立记录,这种关系是一对多,而不是多对多,当用户进入系统后,系统要向用户提出一系列的问题。(2)这些问题包括用户的姓名及其母亲的生日,总部计算机中保存了一个(3)用户姓名和该用户能接触哪些文档程序以及可以对这些文档程序进行操作的矩阵。最近新增加的系统控制包括一个关闭(lock-out)程序。这一程序(4)当某记录正在被某特定销售处使用时,就对其他销售处关闭该记录。这一控制保证在销售处处理业务时,每笔交易都有最新的最准确的信息可以利用。上述局域网(LAN)属于哪种LAN类型?A:星型(Star);B:环型(Ring);C:层级型(Hierarchical);D:完全相互联合(Fully Interconnected); 4、微型计算机软件程序的口令是用来防止A:不正确地处理数据。B:未经批准访问计算机。C:不完整地更新数据文档。D:未经批准使用软件。5、几个级别的经理都对营销部门的审计结果感兴趣,以下哪项是沟通审计结果的最佳方法A:为每一级经理写详细的报告;B:给营销部经理写详细报告,给其他的经理总结报告;C:与营销部经理讨论结果,给管理高层总结报告;D:与所有层次的经理讨论结果。 6、内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率2001 2002 20034.3 6.2 7.3以下哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因A:提供的现金折扣增加;B:信贷政策的放开;C:缩短到期时间;D:增加现金销售额。 7、在就电脑安全性的成本效益向管理人员提供综合性建议时应涉及以下哪些概念?.如果安全措施得不到实施可能引起的损失.发生概率.电脑安全性的实施和操作的成本与效益A:只有是对的B:、和C:只有和是对的D:只有和是对的 8、某公司在全国有四家生产厂。关于生产、产品定价和战略方向的主要决策由总部控制和协调。B是生产公司的主要产品的厂家,D是B的供应商。由于厂家之间相互依存,大量的生产、销售和公司内部产品转移由总部控制。每个厂家对自己的计算机系统负责,并下达生产所需的采购订单。销售订单来自于遍及全国的销售代表,并能直接传递到生产厂家处理,也可以通过总部传递到生产厂家进行运输和付款。所有销售价格由总部决定。在对B厂审计前的初步调查中,内部审计师发现该厂正面临着以下成本远超过计划成本,产成品存货水平明显过高。以下哪项管理控制程序可以最有效地使该问题早日引起管理层的注意A:在每个工厂执行标准成本制度,每周向总部报告标准成本差异;B:每周编制报告,比较实际销售额和预测销售额、实际毛利与预算毛利。进入销售成本的存货成本应按照后进先出法计算,以适应最新情况。C:每月向工厂发送建立在管理预测上的生产计划,每周编制报告,比较预计产量和实际产量、周实际成本与预算成本;D:在每个工厂实行永续存货控制,编制任何超过两周生产需要的存货项目的详细报告,并将该报告送至工厂管理层与总部; 9、审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会,但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的发展。编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊,即程序员设计了一个程序,将储蓄账户的日利息计算到四位小数点,然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊?A:平行模拟;B:系统控制和审计复核文件。C:为了向储户函证,用通用审计软件抽取账户余额;D:抽点打印法 10、为确保数据能完整地从终端微机传送到主机,且不存在任何外加的数据,下面哪一项计算机控制程序最有效?A:采用校验位技术,以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。B:采用批控制总数校验,包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数。C:设置密码,确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。D:设置字段编辑控制,由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。11、某电子制造商计划以合同价格购进大批量计算机芯片,在此之前希望了解芯片的质量是否达标。评价计算机芯片的质量需要确定芯片的测试数量。可用的技术是A:线性规划。B:回归分析。C:排队论。D:统汁抽样。 12、某仓库中存有客户公司的所有零售和批发部门的记录。内部审计师在随机抽查某个箱子时发现这些东西并不是箱子外标签所标明的东西。平均而言,这种错误的发生率为零售箱子6%,批发箱子2%。不幸的是,标签已被水浸过,内部审计师不清楚箱子原来属于哪个部门。审计师只知道2/3的箱子来自批发部门,1/3的箱子来自零售部门。以下哪一个结论可以推断出A:该箱子更可能来自零售部门而非批发部门;B:该箱子更可能来自批发部门而非零售部门;C:仓库中零售部门的箱子比例可能比审计师原先估计的要大;D:仓库中批发部门的箱子比例可能比审计师原先估计的要大。 13、以下哪项是对审计目标的表述A:观察每天的现金收入储蓄情况;B:分析现金短缺模型;C:评价现金收入是否得到了充分的安全保护;D:逐月重新计算银行对账单。14、在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时,以下哪一种因素最有可能导致扩大审计范围?A:产品销售增加,佣金增加。B:销售退回增加,佣金增加。C:销售佣金减少,产品销售减少。D:销售退回减少,产品销售增加。 15、预算的主要目的是A:使公司朝着短期和长期的战略目标发展B:明确公司的使命C:确认公司产品的新市场D:提供非正式信息交流渠道 16、为了保证内部审计师的专业能力适合从事即将开展的审计业务,审计执行主管应该A:管理培训计划,培训计划应与根据审计师具体兴趣提供的实际培训相匹配。B:要求所有审计人员每年完成继续教育最低小时数要求。C:在为内部审计职位招聘工作确定相关教育程度和工作经验要求时考虑工作范围和责任水平。D:确保每位新聘用的审计师符合实现审计部门审计使命所需所有学科的资格要求。 17、某公司购买一台新设备实行分期付款、从购买当日起每年支付固定金额。如果利率是10%,该机器的购置成本可以通过每次支付的固定金额乘以哪个系数求得?A:1元的贴现值。B:1元年金的贴现值。C:1元的将来值。D:1元年金的将来值。 18、在评价应收账款的可回收性方面,哪类证据最具为可信A:肯定的应收账款回函B:否定的应收账款回函C:应收账款账龄明细表D:运单 19、某日记账分录包括借记预付财产税的一项内容和贷记财产税费用的一项内容,该日记账分录的目的是为了认列A:预收收入;B:已耗成本;C:预付费用;D:应计费用。 20、在内部审计业务结束不久发生了一起重大的员工舞弊案。内部审计师有可能因没有指出并报告以下哪项内容而没有恰当地履行其遏制舞弊的职责_A:旨在监控有关活动的政策、实务和程序以及对低风险领域的资产安全防护工作要差于高风险领域的资产安全防护工作B:取决于职能分离的控制系统由于三个人的共谋而失败C:没有书面政策规定受禁止的活动以及在发现违规时所要采取的行动D:部门员工未经适当地培训,以至不能区分真实签章与伪造签章 21、内部审计师要确定是否只有经过授权的购买才会被验收部门接受时,应检查下列哪个文件A:发票B:验收部门的政策和验收程序C:提货单D:采购订单的复印件 22、审计师在审计中发现的有些现象表明审计师必须寻找其他蛛丝马迹,以证明采购部门发生了舞弊,但以下哪项内容不属于这些现象?A:内部控制结构存在严重薄弱环节;B:该部门一位采购代理的生活水平已得到提高;C:采购代理已说服管理人员采取更加及时向卖方付款的政策,以避免发生拖延付款所引起的滞纳金费用;D:与以往年份相比,该部门采购的货物成本似乎太高了。23、不管评价什么,工作底稿应该包括确定的标准信息。每份工作底稿至少要包含标题和A:标有日期的工作单,内部审计师的签名和索引号;B:记号标记、业务开始日和内部审计师的签名;C:索引编号、全体内部审计师在所开展业务上的签名;D:索引号编和交叉脚注。 24、在对一个防御工程承建商的建造分部进行审计的过程中,审计人员遇到了一个方案,该方案好象在一项成本加成(cost-pulls)政府合同中增加了不当成本。审计人员与高级管理者报告该行为,管理者建议审计人员征求法律顾问的意见。审计人员这样做了。在审核了政府合同之后,法律顾问表示这种做法有问题,但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。根据法律顾问的意见,审计人员决定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对该行为加以报告但仍将法律顾问的意见口头告知管理当局。审计人员这样做违反了IIA的道德准则吗?A:没有违反。审计人员与组织中的适当人员继续报告此事并且得出了该行为不属于舞弊的结论。B:没有违反。如果怀疑有舞弊行为,应该追查至行为发生的分部内部。C:违反。因为所有重要信息都应当向审计委员会报告。D:违反。内部法律顾问的意见并不充分,审计人员应该从外部法律顾问处寻找建议。25、准则要求指定书面政策和程序来指导审计职员的工作。对于这项要求下列陈述错误的是A:政策和程序的形式和内容应该与组织规模相适应。B:内部审计部门应该有详细的政策和程序手册。C:不是所有的内部审计部门都需要正式的管理和技术审计手册。D:小型内部审计部门可以通过密切监督和书面备忘录来进行正式管理。专心-专注-专业