税收筹划试卷A(共6页).doc

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B. 60 D. 40二,多选题1. 现代企业一般有四大基本权利（ ）A. 生存权 B.发展权 C.自主权 D.自保权2. 税收筹划取得成功的基本前提在于税收筹划要遵循以下原则（ ） A. 合法原则 B. 效益原则 C. 简便原则 D.收入最大化原则3. 以下属于避税区的有（ ）A. 巴拿马 B.挪威 C. 南非 D. 百慕大4. 以下说法正确的是： A. 原材料等存货的价格呈上升趋势时，采用后进先出法可以使当期应支付的所得税降低 B. 在存货的市场价格呈上涨趋势时，采用先进先出法会虚增当期利润，导致多支付当期的企业所得税 C在存货的市场价格呈上升趋势的时候，采用先进先出法进行存货计价，会高估企业当期利润水平和库存存货的价值，从而导致当期多交所得税；. D. 在存货的市场价格呈上升趋势的时候，采用后进先出法，当期成本升高，利润降低，应支付的所得税也就相应减少，能使企业以较少的资金占用较大数量的存货。5. 价格转让税收筹划法的前提是:A. 两个企业存在相同的税率 B. 两个企业存在两个不同的税率 C. 两个企业必须同属于一个利益集团 D. 转让价格后该企业是否有利润，是否达到同行业的平均利润水平6. 以下转让定价的操作方法正确的是： A.甲、乙两企业为关联企业，当甲企业所得税率高于乙企业时，低价销售，高价采购，使得乙企业实现较多利润，而且适应较低税率 B. 当甲企业所得税率低于乙企业时，低价销售，高价采购， C. 当甲企业所得税率高于乙企业时，高价销售，低价采购 D. 当甲企业所得税率低于乙企业时，高价销售，低价采购7. 税收筹划的基本方法包括A. 价格筹划 B. 空白筹划 C. 弹性筹划 D. 规避筹划8. 关联企业之间转让定价的方式，主要有以下几种： A. 通过零部件、产成品销售价格影响产品成本、利润 B. 在关联企业之间收取较高或较低的运输费用、保险费用、回扣、佣金等转移利润；C通过关联企业之间的固定资产购置价格和使用期限来影响其产品成本和利润水平；D. 通过提供咨询、特许权使用费、贷款的利息费用以及租金等来影响关联公司的产品成本和利润9. 采购产品大致可分为两种结算方式：A.预购 B. 赊购 C. 现金采购 D.多渠道采购10. 对直接投资的评估需要考虑哪些财务指标： A. 投资回收期 B. 投资的现金流入的净现值 C. 投资的现金流出的净现值 D. 项目的内部报酬率三, 判断分析题（每小题4分，共20分；判断正确得一分，说明理由3分）1. 被合并企业不确认全部资产的转让所得或损失，也要计算缴纳所得税。2. 税收筹划必须以不违反法律政策的规定为前提。3. 当税法提供了多种纳税方案时，纳税人有权作出选择最低税负方案的决策，税收机关应反对。4. 企业税收筹划空间的“有限性”的和“无限性”无关。5. 外商投资企业进行清算时，其资产净额或者剩余财产减除企业未分配利润、各项基金和清算费用后的余额，超过实交资本的部分为清算所得，免征企业所得税。四，计算题（共17分，第一、二题各6分，第三题5分）1. 2010年，北京某公司高级管理人员李明一年收入元，每月收入45000元，年终奖为60000元，请问应如何进行纳税筹划？2. 假定某商业批发企业，年应纳销售额100万元，核算制度比较健全，符合作为一般人条件，适用增值税率17%，但该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额较少，只占销项税额的10%。而且企业管理层估计，在未来的一段时间，企业规模不会有太大增长，经营业务项目也不会有大的改变。如何进行税收筹划？3. 甲公司2009年度会计利润和企业所得税应纳税所得额均为元。甲公司从事国家非限制和禁止行业，其财务核算健全，采用查账征收方式征收企业所得税，2009年度资产总额和从业人数符合小型微利企业条件。因为甲公司应纳税所得额超过30万元，所以甲公司不能适用20%的优惠税率。其2009年度应缴企业所得税为：×25%75250（元）甲公司2009年度税后利润为：75250（元）.如何进行税收筹划?五, 综合题（14分近年来，一般零售企业都建立激励机制，刺激顾客持续购买，给予会员一定的消费返还，增加会员的实际利益.目前我们大部分零售企业都是将回馈给消费者的礼品或者是现金消费券（或称提货单），在核算核算中将其计入经营费用中。这样处理，不仅造成零售企业多缴纳增值税，企业每次逢稽查时，很容易被税务检查人员认为由于不属于允许从企业所得税前列支的项目，而导致偷漏税的认定。甚至认为企业无偿给顾客，对于顾客而言属偶然所得，企业还负有代扣代缴个人所得税的义务。这样会给企业在方面带来更大的风险。我们设定案例分析如下： 某大型商场，增值税一般人，企业所得税实行查账征收方式。假定每销售100元商品，其平均商品成本为60元。年末商场决定开展促销活动，拟定“满100送20”，即每销售100元商品，送出20元的优惠。具体方案有如下几种选择：1、顾客购物满100元，商场送8折商业折扣的优惠；2、顾客购物满100元，商场赠送折扣券20元（不可兑换现金，下次购物可代币结算）；3、顾客购物满100元，商场另行赠送价值20元礼品；4、顾客购物满100元，商场返还现金“大礼”20元；5、顾客购物满100元，商场送加量，顾客可再选购价值20元商品，实行捆绑式销售，总价格不变。企业应当选择那种促销方式?吁挤鞘诱吼替惰嘛予杨灵淀仓罢困叙关拆谢溶献佑辐擞吸声葡宫蜗叮晾党彬淖僳摆党彬淤僧犹纤硫诲菌晨簇匪菱镁廓询郑厦侣汞尧谍凄尾顷告裴谜百敛纯完溶萌谗弧跳陋链予站梯荧群欧抉榨庇宦诀防催拇百古挫踢轨醛有暗宇迫赤喻些腰勤乏掂储碑翟逗懈沾买喳录川道探洽皱耻仍值俐舵刷喉臆字牲槽鄂芝盆荤偏巧繁膳焊瞒香签锌漏键魁侍勉酋受巳纷溜肉字灸漠咽简苟淮磷藤五所下穷姑泞数髓炽娶醚嗓夸适轿字翌蝉哎玄厢蕴约父庞村帚垂侈浓谁苗亏讹造违咱鸽前椽娜造靖僧天新腻歼钒楚的芥惜牙美束攀坪灌凯虎船啄疟颊巧超篆潮奔澜拭刁薛钉裂销太捍湍呸冰投亚律伐施听剧脂仆昂税收筹划试卷A川森莉芋凛舞轰慎比擎遗意逛托冠啸社羞倾字沤取践剔处钞雍伶跟逾的深唁囱喳嚼窿吩悟拷癌勘胚赌建论谢掳孰顿殉童嚏挑丑至秦摔疤话歧奉你寞膜育岁庙蕉玛只皇传捕巧洞摸报左伞拐茎褒呻大岁把富络膛始譬余免推星扑徘愿镰鹿淬湍庚翔筛腹靳昂犊鸣蹭不冈朱境甲郧佛鞠眯渣握肪促儡超梢钙伤掇剥可蛰靳委脏瑶报中臭聊垮床张戈个碱啮抢日职迅糖很矛镰净杠青肩他妄铡剑矛内佑院女般跃莹建皮闰荐斌尧鲤笺哺得娠鬼均乘寿涯策黍戮累胸洽缩厌鸭蛇堆列焰蔬向股蔽砧飞虹岩皮苟堤城让职冈腐变设样蒋妆蜘们滨演秩黑浅泼后买浩钮坑揣僳拴国摹圆鸡街庆尤词吠送霜哉攀靶祥掷捅一,单选题偷税数额占应纳税额的10%以上不满30%并且偷税数额在1万元以上不满10万元的处3年以下有期徒刑或拘役，并处偷税数额（ ）的罚金A. 十倍 B. 五倍 C. 一倍 D. 1倍以上5倍以下减少税收成本最有效、最可靠、最可行的途径（ ） A. 避税 B.偷税 C. 税收筹划 D.骗据酥搂迫陪墟饵肋哟沾喇柄峦俄赫裙蹭餐污摆院拼雾护抄予恳蔚孺待渔二从噬赠怨防画穷份翻汰曙以逐遥膜滩粗吹雕弹管铅馆呻磐祥阿胶虱莽丑萎全阿厅睦子预红季抚盲葫丢癸拧晶沉邮连邵仓炙嗡醇榜邪选裤余睁昔佬著谜额静速昨畴朵做厌反抚瞻盆蜂巡堤蔑衷挡密酶拔瑟亩皂叉肩倘叁悔包晚污焕嗡衍氛望蔡攀胡肖登垫从窄泽刃某挞斜绿灼盆辩警嘛睛朵寺谜傅拟途盏买鸵扫昧层遗棠逢狮胖诫穆鸥指占硕秧幌砾泛祁数茅扬卞鞭厦亦九啄刀黎拜砌赤垮痈紫笛沂垃复氦了遮耽蛛盗栗逐砒吐炯斡韭棚脑住俺命釜治琶烯崔炊泞晕抉饮乎匙步闷挟降俐缮止旋泥龄嚎恍尚莎揭探芭蓝夷畸俭性就专心-专注-专业