A公司1999年度编制现金流量表的有关资料如下A公司(共5页).doc

精选优质文档-倾情为你奉上1、A公司1999年度编制现金流量表的有关资料如下：A公司1999年12月31日资产负债表如下： 资产负债表编制单位：A公司 1999年12月31日 单位：元资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数流动资产流动负债货币奖金63000短期借款0短期投资0应付账款应收票据80000预收账款90000应收股利00应交税金3000041700应收账款流动负债合计减：坏账准备30002000长期负债应收账款净额长期借款存货应付债券待摊费用6000055000递延税款贷项0330流动资产合计长期负债合计长期股权投资负债合计固定资产所有者权益固定资产原价实收资本减：累计折旧资本公积0固定资产净值盈余公积在建工程0未分配利润固定资产合计所有者权益合计资产总计负债和所有者权益总计A公司1999年度利润表如下： 利润表编制单位：A公司1999年 单位：元项目本年累计数一、主营业务收入减：主营业务成本二、主营业务利润（亏损以“-”填列）减：管理费用50000财务费用20000三、营业利润（亏损以“-”填列）加：利润总额（亏损以“-”填列）10000营业外收入减：营业外支出40000四、利润总额（亏损额以“-”填列）减：所得税五、净利润（净亏损“-”填列）其他有关资料（1）主营业务成本元，其中包括商品销售成本元，生产经营人员工资费用元。（2）管理费用50000元，其中包括折旧费用30000元，待摊费用摊销5000元，由于管理不善造成的存货盘亏损失3000元，冲减多提的坏账准备而冲减的管理费用500元，用货币资金支付其它费用12500元。（3）财务费用20000元，其中包括现金折扣1000元，计提债券利息10000元，短期借款利息4000元（用银行存款支付），计提长期借款利息5000元。（4）投资收益10000元系转让全部短期投资产生的，转让短期投资收回现金元。（5）营业外支出40000元系出售一台设备产生的，该设备原值为元，已提折旧元，支付清理费用2000元，出售时实得价款元。（6）坏账准备的增减变动为：本年实际发生坏账500元，本年冲减多提的坏账准备500元。（7）本年用一批存货对外投资，该批存货成本9000元，评估价为10000元，计税价等于评估价，增值税税率为17%。该企业将评估增值扣除未来应交所得税后计入资本公积，所得税税率为33%。（8）本年度用银行存款81000元购入某公司的股票作为长期投资，实际支付的价款中含有已宣告尚未领取的现金股利1000元，A公司于本年度已收到现金股利。（9）本年度发生在建工程人员工资10000元。（10）本年度用银行存款偿还短期借款元。（11）应交税金项目年初数包括增值税和所得税两项内容，其中增值税有关账户年初余额为20000元，年末金额为31700元，本年度增值税销项税额为元（含对外投资确认的增值税额为1700元），进项税额71400元。“应交税金-应交所得税”账户年初余额为10000元，年末余额为10000元。（12）资本公积中含有接受的元现金捐赠。（13）期初期末存货均为外购商品，除上述业务外，购销业务的往来项目和存货项目均为正常购销业务。（14）假定A公司无现金等价物，货币资金均可随时支付，不考虑增值税、所得税以外的其他税费。要求：根据A公司上述资料编制该公司的1999年现金流量表。答案：解：A公司上述资料编制该公司的1996年现金流量表。现金流量表编制单位： 年度 金额单位：元项目金额一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付的其他与经营活动有关的现金12500现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金1000现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金10000投资所支付的现金80000支付的其他与投资活动有关的现金1000现金流出小计91000投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量吸收投资所收到的现金借款所收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金现金流入小计偿还债务所支付的现金分配股利、利润和偿付利息所支付的现金4000支付的其他与筹资活动有关的现金现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额-4000四、汇率变动对现金影响额五、现金及现金等价物净增加额补充资料将净利润调节为经营活动的现金流量净利润加：计提的资产减值准备-500固定资产折旧30000无形资产摊销长期待摊费用摊销待摊费用减少（减：增加）5000预提费用增加（减：减少）处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）40000固定资产报废损失财务费用19000投资损失（减：收益）-10000递延税款贷项（减：借项）存货的减少（减：增加）-20000经营性应收项目的减少（减：增加）经营性应付项目的增加（减：减少）-经营活动产生的现金流量净额（1）销售商品提供劳务收到的现金=100(收入)+17（销）+（108）应收票+（59.739.8）应收帐+（910）0.1（现金折扣）+0.05（计提坏账准备）=137.85万元（2）购买商品接受劳务支付的现金=50（成本）+7.14（进）+（81.180）存货+（5010）应付10（人工）+0.3（盘亏）+0.9（对外投资）=89.44万元（3）实际交纳的增值税款=20000+-71400-31700=88600元（4）支付的所得税款=10000+-10000=元（5）财务费用=20000（总）-1000（贴现利息）=19000元（6）经营性应收项目的减少（减：增加）=（6040）应收+（108）应收票0.05（发生的坏账）=21.95万元（7）存货的减少（减：增加）= 2万元=（8081.1）存货0.9（对外投资，不属于经营活动）（8）经营性应付项目的增加（减：减少）= 40万元=（1050）应付+（910）预收+（4.173）应交税金0.17（外投资销税金）2、 企业2002年12月31日资产负债表项目如下：（单位：万元）项目年初数年末数（计算得到）应收账款234117预提费用515预收账款306.6应付账款117175.5预付账款2020待摊费用106存货300474（1） 销售产品价款200，增值税34，成本160，货款存入银行（2） 销售产品价款100，增值税17，成本70，货款未收（3） 购买材料价款300，增值税51，入库，款项已经支付（4） 购买材料价款100，增值税17，入库，款项未付（5） 收回应收货款200，增值税34（6） 支付应付账款58.5（其中增值税8.5）（7） 发出产品成本15，结转预收款23.4（其中增值税3.4）（8） 提取车间设备折旧5（9） 摊销车间仓库租金4（10） 预提车间固定资产大修理费10销售商品、提供劳务收到的现金=（200+100+20）+（34+17+3.4）+（234117）+（6.630）= 468 购买商品，接受劳务支付的现金=（160+70+15）+（51+17）+（474300）+（117175.5）+（2020）+（610）+（515）5=409.53、甲企业期初长期投资余额元，均为股票投资，其中元投资于A企业，占其股本的75，采用权益法核算，另外元和元分别投资于B企业和C企业，各占接受投资企业总股本的5和10，采用成本法核算；期末长期投资余额为元；当年A企业盈利元，分配现金股利元，B企业亏损没有分配股利，C企业盈利元，分配现金股利元。企业已如数收到现金股利取得A企业实际分回的投资收益（×75） 加：取得B企业实际分回的投资收益 0 取得C企业实际分回的投资收益（×10） 取得投资收益所收到的现金 4、乙公司购入房屋一幢，价款元，通过银行转账元，其他价款用公司产品抵偿。为在建厂房购进建筑材料一批，价值为元，价款已通过银行转账支付购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 5、甲企业以银行存款元分别投资于A企业、B企业和C企业，其中，元投资于A企业，占其股本总额的75，采用权益法核算；元投资于B企业，占其股本总额的5，采用成本法核算；元投资于C企业，占其股本总额的10，采用成本法核算。此外，购买中国光大银行发行的金融债券，面值总额元，票面利率8%，实际支付金额为元投资所支付的现金 6、甲企业对外公开募集股份股，每股1元，发行价每股1.1元，代理发行的证券公司为其支付的各种费用，共计元。此外，甲企业为建设一新项目，批准发行元的长期债券。与证券公司签署的协议规定：该批长期债券委托证券公司代理发行，发行手续费为发行总额的3.5，宣传及印刷费由证券公司代为支付，并从发行总额中扣除。该企业至委托协议签署为止，已支付咨询费、公证费等5800元。证券公司按面值发行，价款全部收到，支付宣传及印刷费等各种费用元。按协议将发行款划至企业在银行的存款账户上发行股票取得的现金 =发行总额（×1.1） 发行费用 发行债券取得的现金 =发行总额 发行手续费(×3.5) 证券公司代付的各种费用 吸收投资所收到的现金 专心-专注-专业