地税报税实务限时考试(共27页).doc

精选优质文档-倾情为你奉上地税报税实务一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.我国土地增值税实行（）。A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率    A     B     C     D    2.下列行为中，应缴纳营业税的是（）。A旅游服务B运输服务C销售货物D电信服务    A     B     C     D    3.个体工商户实际发生的职工福利费支出在工资薪金总额的（）标准内据实扣除。A.0B.10%C.12%D.14%    A     B     C     D    4.某大酒店2015年2月客房收入40万元，则该收入应纳营业税为（）万元。A.2.5    B.0.5    C.0.83    D.2     A     B     C     D    5.纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起（）日内申报纳税。A. 5日B. 10日C. 15日D. 7日    A     B     C     D    6.下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。A从事汽车修配业的个人          B发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位C从事缝纫业务的个体户          D将不动产无偿赠送他人的单位    A     B     C     D    7.下列各项中，需要按照建筑业征收营业税的是（）。A自建自用建筑物B出租自建建筑物C投资入股的建筑物D自建建筑物后销售    A     B     C     D    8.某旅行社境内组团旅游收入40万元，替旅游者支付的餐费、住宿费、交通费共计28万元。该旅行社当月应纳营业税为（）万元。A.2    B.0.6    C.0.5    D.0.1    A     B     C     D    9.个人对企事业单位的承包、承租经营所得，在计算其应纳税所得额时要扣除必要费用，其必要费用是指（）。A.按月减除3500元B.承包者的工资C.企业所得税D.上交的承包费    A     B     C     D    10.我国房产税采用（）。 A.超额累进税率B.超率累进税率C.比例税率D.定额税率    A     B     C     D    11.赵某2007年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元。则赵某取得的特许权使用费应纳的个人所得税为（）元。A.1160B.1200C.1360D.1500    A     B     C     D    12.企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，应（）。A.按劳动报酬征收个人所得税B.按其他收入征收个人所得税C.按股息、红利征收个人所得税D.免征个人所得税    A     B     C     D    13.某油田2014年12月生产原油6400吨，当月销售6100吨，每吨不含增值税价格为3000元，自用5吨，另有2吨在采油过程中用于加热、修井。该油田原油资源税税率为5%，该油田当月应缴纳资源是（）。A 元B.元C.元D.元    A     B     C     D    14.印花税法规规定，对加工承揽合同应按收入的（）贴花。 A.千分之三B.万分之五C.千分之一D.千分之五    A     B     C     D    15.某中国公民赵某，在某高级餐厅担任领班职务，2014年4月取得当月工资收入3000元，优质服务奖1000元，则赵某当月应纳个人所得税（）元。A.10B.15C.25D.35    A     B     C     D    二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.纳税人转让国有土地使用权及地上建筑物、附着物，应当缴纳的税金有（）A.契税   B.土地增值税  C.营业税   D.城市维护建设税    A     B     C     D     E    2.下列说法符合车船税法规定的是（）。A.车船税的征税范围包括依法不需要在车船管理部门登记、在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶B.自行车按每辆车2元征收车船税C.拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算D.挂车按照货车税额的50%计算缴纳车船税    A     B     C     D     E    3.下列项目中，不属于劳务报酬所得的是（）。A.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬C.将国外的作品翻译出版取得的报酬D.高校老师受出版社委托进行审稿取得的报酬    A     B     C     D     E    4.房产税税率有（）。A.1.2%B.10%C.12% D.30%    A     B     C     D     E    5.按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，属于稿酬所得征税范围的是（）。A.文学作品发表取得的所得B.文学作品手稿原件公开拍卖所得C.文学作品出版取得的所得D.书画作品发表取得的所得    A     B     C     D     E    6.下列收入中适用3%税率征收营业税的项目有（）。A文化宫举办的培训班收入B广告业收入C文艺演出取得的收入D图书馆图书借阅收入    A     B     C     D     E    7.在中华人民共和国境内提供营业税暂行条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的（），均为营业税的纳税义务人。A事业单位          B公司C社会组织          D个人    A     B     C     D     E    8.土地增值税的征税范围包括（） A.转让国有土地使用权 B.出让国有土地使用权 C.地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让 D.房地产的代建房行为    A     B     C     D     E    9.下列关于营业税纳税义务发生时间描述正确的是（）。A.收讫营业收入款项，是指纳税人应税行为发生过程中或者完成后收取的款项B.营业税扣缴义务发生时间为纳税人营业税纳税义务发生的当天C.纳税人提供建筑业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天D.单位或者个人自己新建建筑物后销售，其自建行为的纳税义务发生时间，为竣工后的当天    A     B     C     D     E    10.计算个体工商户的生产经营所得时，不得在个人所得税前扣除的项目有（）。A.各种赞助支出B.个体户业主的工资支出C.财产保险支出D.坏账准备金    A     B     C     D     E    三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）1.“劳务报酬所得一次收入畸高”，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税收入额超过20000元。（）    对     错    2.对于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴的印花税额。（）    对     错    3.如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于3500元，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与3500元的差额”后的余额计算全年一次性奖金。（）    对     错    4.营业税纳税人发生的兼营行为，如果没有分别核算营业税和增值税应税项目的，应当从高计征。（）    对     错    5.个体工商户发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。（）    对     错    6.财产租赁所得，允许扣除修缮费用，以每次800元，一次扣除不完，可以在下次继续扣除。（）    对     错    7.个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得，由上市公司或其境内机构按照“股息、红利所得”项目和股票期权所得个人所得税计税方法。（）    对     错    8.出租文化场所属于营业税“文化体育业”征税范围。（）    对     错    9.个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的部分，应按照个人所得税法规定的“偶然所得”项目征收个人所得税。（）    对     错    10.凡发生有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及附着物并取得增值收入行为的均属于土地增值税的征收范围。（）    对     错    11.对于确定需要进行清算的项目，由主管税务机关下达清算通知，纳税人应当在收到清算通知之日起120日内办理清算手续。（）    对     错    12.耕地占用税的征税范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。（）    对     错    13.广告代理业应交营业税。（）    对     错    14.个人转让自用达5年以上的家庭居住用房取得的所得，可以免纳个人所得税。（）    对     错    15.针对房屋附属设备和配套设施，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施都应计入房产原值，计征房产税。（）    对     错    恭喜您，考试已通过，得分：76分。您可以进行以下操作！地税报税实务一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.城市维护建设税纳税人所在地在市区的城建税税率为（）。 A.5%B.1% C.3% D.7%    A     B     C     D    2.在计算个体工商户个人所得税时，下列关于研发费的扣除描述错误的是（）。A.个体工商户研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用准予直接扣除B.研究开发新产品、新技术而购置单台价值在10万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费准予直接扣除C.研究开发新产品、新技术而购置单台价值在10万元以上（含10万元）的测试仪器和试验性装置，按固定资产管理，不得在当期直接扣除D. 个体工商户研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用在不超过全年销售（营业）收入的15%以内据实扣除    A     B     C     D    3.我国土地增值税实行（）。A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率    A     B     C     D    4.某企业将一仓库出售，其售价为100万元，该仓库账面原值为80万元，已经计提折旧60万元。请计算该企业销售仓库应纳的营业税为（）万元。A.5  B.4  C.3  D.1    A     B     C     D    5.个体工商户实际发生的职工福利费支出在工资薪金总额的（）标准内据实扣除。A.0B.10%C.12%D.14%    A     B     C     D    6.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，其收入在当地上年职工平均工资（）倍数额以内的部分，免征个人所得税。A.1B.2C.3D.4    A     B     C     D    7.某大酒店2015年2月客房收入40万元，则该收入应纳营业税为（）万元。A.2.5    B.0.5    C.0.83    D.2     A     B     C     D    8.印花税对记载资金账簿的计税依据为（）。 A.账簿件数B.实收资本与资本公积合计金额C.流动资金的合计金额D.固定资产合计金额    A     B     C     D    9.我国房产税采用（）。 A.超额累进税率B.超率累进税率C.比例税率D.定额税率    A     B     C     D    10.个人对企事业单位的承包、承租经营所得，在计算其应纳税所得额时要扣除必要费用，其必要费用是指（）。A.按月减除3500元B.承包者的工资C.企业所得税D.上交的承包费    A     B     C     D    11.某生产企业2014年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元。该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳各种税费共计72万元。该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税（）A.128.4万元  B.132.6万元  C.146.8万元  D.171.2万元    A     B     C     D    12.下列属于营业税扣缴义务人的是（）。A境内代理人为其境外公司支付境内文艺演出的咨询费B个人举行个人演唱会，负责其售票的单位C实际征收中，分保业务的分保险人 D建筑安装业务的总承包人    A     B     C     D    13.下列项目中，不构成工资薪金所得的项目是（）。A.加班费 B.特殊工种补助 C.托儿补助费 D.奖金    A     B     C     D    14.赵某2007年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元。则赵某取得的特许权使用费应纳的个人所得税为（）元。A.1160B.1200C.1360D.1500    A     B     C     D    15.下列混合销售行为中，应纳营业税的是（）。 A钢窗厂销售钢窗并负责安装 B建筑公司建筑并自用的办公楼 C餐馆提供餐饮服务并销售烟酒D福利彩票机构发行销售福利彩票    A     B     C     D    二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.下列纳税人中，其工资、薪金所得计税时适用附加费用扣除标准的有（）。A在境外任职、受雇的中国公民B在境内外国企业任职、受雇的中国公民C在境内事业单位受雇的外籍人员D在境内企业任职的港、澳、台同胞    A     B     C     D     E    2.针对纳税人从雇佣单位和派遣单位均取得工资、薪金所得的情况，下列说法错误的是（）。A.雇佣单位应减除费用扣除标准B.派遣单位应减除费用扣除标准C.应统一由雇佣单位计算个人所得税D.应统一由派遣单位计算个人所得税    A     B     C     D     E    3.下列收入中适用3%税率征收营业税的项目有（）。A文化宫举办的培训班收入B广告业收入C文艺演出取得的收入D图书馆图书借阅收入    A     B     C     D     E    4.服务业营业税征税范围包括（）。A.旅游业B.旅店业C.饮食业D.物流业    A     B     C     D     E    5.下列项目免征营业税的有（）。A.托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务B.电视转播服务C.医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务D.纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入    A     B     C     D     E    6.印花税的纳税义务人，是指在我国境内书立、领受应税凭证的单位和个人，包括（）。A.立合同人 B.立账簿人 C.财产转移书据的立据人 D.权利、许可证照的领受人    A     B     C     D     E    7.在中华人民共和国境内提供营业税暂行条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的（），均为营业税的纳税义务人。A事业单位          B公司C社会组织          D个人    A     B     C     D     E    8.下列项目中，应征收土地增值税的有（）A.存量房地产买卖B.公司之间房地产买卖 C.房地产的赠送       D.房地产出租    A     B     C     D     E    9.下列表述符合城市维护建设税计征规定的有（）。 A.依照税法规定减免增值税、消费税、营业税的，同时也免征城市维护建设税 B.海关代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税 C.出口产品退还增值税、消费税的， 一律退还城市维护建设税 D.税务机关对纳税人违反增值税、消费税，营业税税法有关规定而给予的罚款，也应一并作为城市维护建设税的计税依据    A     B     C     D     E    10.下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（）。A.直接转让土地使用权的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的D.取得销售（预售）许可证2年仍未销售完的    A     B     C     D     E    三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）1.企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资。（）    对     错    2.个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得，由上市公司或其境内机构按照“股息、红利所得”项目和股票期权所得个人所得税计税方法。（）    对     错    3.对于确定需要进行清算的项目，由主管税务机关下达清算通知，纳税人应当在收到清算通知之日起120日内办理清算手续。（）    对     错    4.如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于3500元，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与3500元的差额”后的余额计算全年一次性奖金。（）    对     错    5.全年一次性奖金包括年终加薪、实行年薪制的年薪、全年加班奖和按年度考核的全年绩效工资等。（）    对     错    6.个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得，比照“个体工商户的生产经营所得”应税项目，征收个人所得税。（）    对     错    7.个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的部分，应按照个人所得税法规定的“偶然所得”项目征收个人所得税。（）    对     错    8.公园内的影剧院、饮食部、茶座、照像馆等所使用的房产，不征收房产税 （）    对     错    9.凡发生有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及附着物并取得增值收入行为的均属于土地增值税的征收范围。（）    对     错    10.在一个纳税年度中，承包经营或承租经营期限不足1年的，以其实际经营期为纳税年度。（）    对     错    11.耕地占用税的征税范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。（）    对     错    12.“劳务报酬所得一次收入畸高”，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税收入额超过20000元。（）    对     错    13.营业税纳税人发生的兼营行为，如果没有分别核算营业税和增值税应税项目的，应当从高计征。（）    对     错    14.在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。（）    对     错    15.对于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴的印花税额。（）    对     错    考试未通过，得分：38分。您可以进行以下操作！地税报税实务一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.个体工商户实际发生的职工福利费支出在工资薪金总额的（）标准内据实扣除。A.0B.10%C.12%D.14%    A     B     C     D    2.下列各项中，需要按照建筑业征收营业税的是（）。A自建自用建筑物B出租自建建筑物C投资入股的建筑物D自建建筑物后销售    A     B     C     D    3.某企业将一仓库出售，其售价为100万元，该仓库账面原值为80万元，已经计提折旧60万元。请计算该企业销售仓库应纳的营业税为（）万元。A.5  B.4  C.3  D.1    A     B     C     D    4.印花税法规规定，对加工承揽合同应按收入的（）贴花。 A.千分之三B.万分之五C.千分之一D.千分之五    A     B     C     D    5.下列行为中，应缴纳营业税的是（）。A旅游服务B运输服务C销售货物D电信服务    A     B     C     D    6.某中国公民赵某，在某高级餐厅担任领班职务，2014年4月取得当月工资收入3000元，优质服务奖1000元，则赵某当月应纳个人所得税（）元。A.10B.15C.25D.35    A     B     C     D    7.下列项目中，不构成工资薪金所得的项目是（）。A.加班费 B.特殊工种补助 C.托儿补助费 D.奖金    A     B     C     D    8.下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。A从事汽车修配业的个人          B发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位C从事缝纫业务的个体户          D将不动产无偿赠送他人的单位    A     B     C     D    9.我国房产税采用（）。 A.超额累进税率B.超率累进税率C.比例税率D.定额税率    A     B     C     D    10.纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起（）日内申报纳税。A. 5日B. 10日C. 15日D. 7日    A     B     C     D    11.不属于城镇土地使用税开征区的是（）。A.城市B.县城C.建制镇 D.农村     A     B     C     D    12.下列选项描述正确的是（）。A.居民纳税人对境内、外所得都负有纳税义务B.非居民纳税人只对境外所得负有纳税义务C.居民纳税人只针对具有中国国籍的人D.非居民纳税人只针对非中国国籍的人    A     B     C     D    13.某旅行社境内组团旅游收入40万元，替旅游者支付的餐费、住宿费、交通费共计28万元。该旅行社当月应纳营业税为（）万元。A.2    B.0.6    C.0.5    D.0.1    A     B     C     D    14.下列所得中，应按累进税率计征个人所得税的有（）。A.稿酬所得B.个体工商户生产经营所得C.利息、股息、红利所得D.偶然所得    A     B     C     D    15.下列混合销售行为中，应纳营业税的是（）。 A钢窗厂销售钢窗并负责安装 B建筑公司建筑并自用的办公楼 C餐馆提供餐饮服务并销售烟酒D福利彩票机构发行销售福利彩票    A     B     C     D    二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.下列哪些单位土地免征土地使用税（）。A.国家机关、人民团体军队自用的土地 B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地 C.寺教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地 D.市政街道 、广场、绿化地等公共用地     A     B     C     D     E    2.下列收入中适用3%税率征收营业税的项目有（）。A文化宫举办的培训班收入B广告业收入C文艺演出取得的收入D图书馆图书借阅收入    A     B     C     D     E    3.下列项目中，不属于劳务报酬所得的是（）。A.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬C.将国外的作品翻译出版取得的报酬D.高校老师受出版社委托进行审稿取得的报酬    A     B     C     D     E    4.以下各项所得中适用20%个人所得税税率的有（）。A.劳务报酬所得B.企事业单位的承包经营、承租经营所得C.特许权使用费所得D.财产转让所得    A     B     C     D     E    5.纳税人取得的以下所得不是按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（）。A.单位为职工个人购买商业性补充养老保险B.个人为他人提供担保获得的报酬C.个人兼职取得的收入D.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红    A     B     C     D     E    6.下列经营活动中计算营业税的各项业务的适用税率为（）。A.旅游景点经营索道取得的收入按5%B.建筑设计收入按3%C.邮政储蓄收入按5%D.金融保险业按5%    A     B     C     D     E    7.下列纳税人中，其工资、薪金所得计税时适用附加费用扣除标准的有（）。A在境外任职、受雇的中国公民B在境内外国企业任职、受雇的中国公民C在境内事业单位受雇的外籍人员D在境内企业任职的港、澳、台同胞    A     B     C     D     E    8.下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（）。A.直接转让土地使用权的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的D.取得销售（预售）许可证2年仍未销售完的    A     B     C     D     E    9.下列各项中，不属于营业税扣缴义务人的有（）。A向境外旅游公司支付旅游费的国内旅游公司B境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买者C个人转让专利权的受让人D个人转让商誉的受让人    A     B     C     D     E    10.纳税人转让国有土地使用权及地上建筑物、附着物，应当缴纳的税金有（）A.契税   B.土地增值税  C.营业税   D.城市维护建设税    A     B     C     D     E    三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）1.针对房屋附属设备和配套设施，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施都应计入房产原值，计征房产税。（）    对     错    2.营业税的计税依据应包含提供应税服务时收取的价外费用。（）    对     错    3.个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得，由上市公司或其境内机构按照“股息、红利所得”项目和股票期权所得个人所得税计税方法。（）    对     错    4.凡发生有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及附着物并取得增值收入行为的均属于土地增值税的征收范围。（）    对     错    5.耕地占用税的征税范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。（）    对     错    6.在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。（）    对     错    7.公园内的影剧院、饮食部、茶座、照像馆等所使用的房产，不征收房产税 （）    对     错    8.个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的部分，应按照个人所得税法规定的“偶然所得”项目征收个人所得税。（）    对     错    9.在一个纳税年度中，承包经营或承租经营期限不足1年的，以其实际经营期为纳税年度。（）    对     错    10.对于确定需要进行清算的项目，由主管税务机关下达清算通知，纳税人应当在收到清算通知之日起120日内办理清算手续。（）    对     错    11.营业税纳税人发生的兼营行为，如果没有分别核算营业税和增值税应税项目的，应当从高计征。（）    对     错    12.个体工商户发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。（）    对     错    13.广告代理业应交营业税。（）    对     错    14.“劳务报酬所得一次收入畸高”，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税收入额超过2000