国际贸易培训课件－－信用证结算知识介绍.ppt

中国建设银行广西分行中国建设银行广西分行 梁颖梁颖信用证结算知识介绍信用证结算知识介绍 主要内容主要内容 一、信用证业务概述一、信用证业务概述 二、信用证业务中的常用单据二、信用证业务中的常用单据 三、信用证单据的处理三、信用证单据的处理 信用证的定义信用证的定义q信用证是指一家银行（开证行）根据进口商信用证是指一家银行（开证行）根据进口商（申请人）的请求和指示向出口商（受益人）（申请人）的请求和指示向出口商（受益人）开立的在满足信用证要求的条件下，凭规定的开立的在满足信用证要求的条件下，凭规定的单据向受益人付款的一项书面承诺。单据向受益人付款的一项书面承诺。q信用证的实质是有条件的银行付款承诺：信用证的实质是有条件的银行付款承诺：在规定的时间内提交单据在规定的时间内提交单据提交的单据符合规定的条件提交的单据符合规定的条件 信用证业务的特点信用证业务的特点自主性自主性q开证行付款的自主性：当受益人提交的单据符开证行付款的自主性：当受益人提交的单据符合要求时，开证行应独立地履行付款责任，不合要求时，开证行应独立地履行付款责任，不受其他当事人的干扰。受其他当事人的干扰。q信用证条款的独立性：信用证与销售合同是分信用证条款的独立性：信用证与销售合同是分离的，合同责任义务的履行并不影响信用证责离的，合同责任义务的履行并不影响信用证责任义务的履行。任义务的履行。q信用证单据与货物的分离性：银行在信用证业信用证单据与货物的分离性：银行在信用证业务中处理的是单据，而不是货物，货物的实际务中处理的是单据，而不是货物，货物的实际情况并不影响信用证结算的进行。情况并不影响信用证结算的进行。 信用证业务中的当事人信用证业务中的当事人q 开证申请人：即进口商，与出口商订立销售合同，委开证申请人：即进口商，与出口商订立销售合同，委托银行开立信用证。托银行开立信用证。q 受益人：出口商，有权按照信用证的条款和条件提交受益人：出口商，有权按照信用证的条款和条件提交单据要求兑取货款，履行信用证项下的义务后有权得单据要求兑取货款，履行信用证项下的义务后有权得到付款。到付款。q 开证行：接受开证申请人的委托开立信用证并履行付开证行：接受开证申请人的委托开立信用证并履行付款责任。款责任。q 通知行：将信用证通知受益人通知行：将信用证通知受益人q 议付行（交单行）：接受并审核受益人提交的单据，议付行（交单行）：接受并审核受益人提交的单据，代受益人收取货款。代受益人收取货款。 开证申请人的责任和义务开证申请人的责任和义务q按照销售合同制作开证申请书，指示开按照销售合同制作开证申请书，指示开证行按照申请书开立信用证。证行按照申请书开立信用证。q收到信用证项下单据通知书后，按照与收到信用证项下单据通知书后，按照与开证行的约定偿付单据款项给开证行。开证行的约定偿付单据款项给开证行。q付款赎单后提取货物。付款赎单后提取货物。 进口商办理开证申请时应注意的问题进口商办理开证申请时应注意的问题q 在申请开证前，开证申请人与受益人对于如何开证，至在申请开证前，开证申请人与受益人对于如何开证，至少要在以下七个方面达成一致意见：少要在以下七个方面达成一致意见： 信用证是否不可撤销、是否需要转让、是否需要保兑；信用证是否不可撤销、是否需要转让、是否需要保兑； 信用证结算方式是即期付款、延期付款、承兑还是议付；信用证结算方式是即期付款、延期付款、承兑还是议付； 信用证使用的币种和金融；信用证使用的币种和金融； 信用证的有效期是何日期；信用证的有效期是何日期； 最迟装运日期和交单期限是何日期；最迟装运日期和交单期限是何日期； 是否允许分批装运或支款；是否禁止转运；是否允许分批装运或支款；是否禁止转运； 何时开出信用证。何时开出信用证。 受益人的责任和义务受益人的责任和义务q按照信用证的要求备货装运按照信用证的要求备货装运q按照信用证的要求准备、制作和按照信用证的要求准备、制作和提交单据提交单据 受益人接受信用证时应注意的问题受益人接受信用证时应注意的问题q 受益人收到信用证后应审核信用证的内容以保证：受益人收到信用证后应审核信用证的内容以保证： 受益人能够获得信用证规定的所有单据；受益人能够获得信用证规定的所有单据； 受益人能够履行信用证规定的所有条款和条件；受益人能够履行信用证规定的所有条款和条件； 信用证是按照销售合同或其他协议开立的；信用证是按照销售合同或其他协议开立的；q 信用证不符合以上要求时应尽快联系开证申请人研究如信用证不符合以上要求时应尽快联系开证申请人研究如何修改。何修改。 受益人提交单据时应注意的问题受益人提交单据时应注意的问题q受益人应将单据交给信用证指定的银行受益人应将单据交给信用证指定的银行信用证规定开证行为交单行时，受益人信用证规定开证行为交单行时，受益人应将单据交给开证行。应将单据交给开证行。信用证规定受益人所在地的银行为交单信用证规定受益人所在地的银行为交单行时，受益人应将单据交给该指定的银行时，受益人应将单据交给该指定的银行。行。 受益人交单给本国银行的好处受益人交单给本国银行的好处q 有效地点在本国指定银行，受益人可以利用有效有效地点在本国指定银行，受益人可以利用有效日期，即使最后一天交单给指定银行也不会过期；日期，即使最后一天交单给指定银行也不会过期；q 单据通过指定银行邮寄给开证行的路途中遗失，单据通过指定银行邮寄给开证行的路途中遗失，开证行仍应承担付款责任，受益人可以避免单据开证行仍应承担付款责任，受益人可以避免单据遗失的风险；遗失的风险；q 指定银行审单发现不符点，受益人就近修改单据指定银行审单发现不符点，受益人就近修改单据比较方便；比较方便；q 通过指定银行审单，受益人可获得结算和融资的通过指定银行审单，受益人可获得结算和融资的便利，尽早收回货款。便利，尽早收回货款。四种信用证比较四种信用证比较 种类特点即期付款迟期付款承兑议付条款表述By Payment at SightBy Payment xxx days After SightBy Acceptance By Negotiation是否需要汇票 不要不要需要需要付款期限即期远期远期即期或远期受益人获得付款的时间即期未来某一时间 未来某一时间 即期或未来某一时间付款有无追索权无无无有 信用证业务中的主要单据信用证业务中的主要单据q汇票汇票q商业发票商业发票q包装单（装箱单）包装单（装箱单） 信用证项下的汇票信用证项下的汇票q汇票是支取信用证金额的凭证，起着重汇票是支取信用证金额的凭证，起着重要的索款和融资凭证作用。要的索款和融资凭证作用。q在信用证业务中银行需要审核汇票，就在信用证业务中银行需要审核汇票，就像审核其他单据一样，必须符合信用证像审核其他单据一样，必须符合信用证的规定。的规定。 汇票的要件汇票的要件q一张合格的汇票应包括以下内容一张合格的汇票应包括以下内容出票地点出票地点出票日期出票日期汇票期限汇票期限收款人收款人汇票金额汇票金额出票条款出票条款付款人付款人出票人出票人 汇票的出票地点汇票的出票地点q汇票的出票地点（汇票的出票地点（Place of Issue)应是出票人所应是出票人所在的地点，出票地点应与出票人地址上的城市在的地点，出票地点应与出票人地址上的城市名称一致。名称一致。q例：例：受益人地址：受益人地址：17 Main Street,Tampa,Florida汇票上的出票地点为：汇票上的出票地点为： Tampa或或 Tampa,Florida或或Tampa,Florida，USA 汇票的出票日期汇票的出票日期q汇票的出票日期是受益人办理索汇的日期，一汇票的出票日期是受益人办理索汇的日期，一般不得超过信用证的有效日期和最迟交单日期。般不得超过信用证的有效日期和最迟交单日期。q例：信用证规定有效期为例：信用证规定有效期为2006年年10月月30日，装日，装运日后运日后15天交单；出口商于天交单；出口商于10月月18日装运，则日装运，则汇票的出票日为汇票的出票日为10月月18日至日至10月月30日之间的任日之间的任一天。一天。 汇票期限汇票期限 汇票期限即汇票的付款时间 汇票期限应符合信用证的规定 汇票付款期限的规定汇票付款期限的规定q常见的汇票付款期限如下：即期信用证应在审单相符日立即付款远期信用证应根据汇票上的相应表述确定付款到期日 见票后若干天付款：XXX days after sight 出票日后若干天付款：XXX days after date of issue 提单日后若干天付款：XXX days after B/L date 远期汇票到期日的确定原则远期汇票到期日的确定原则q远期汇票到期日的计算方法“算尾不算头”，即从见票日/出票日/提单日的次日作为起算日，指定天数后的最后一天是到期日，如遇节假日顺延。例：汇票上规定见票后90天付款（At 90 days after sight),假如4月15日见票，则从4月16日开始计算，第90天为7月14日，若7月14日适逢节日，则到期日为7月15日。 汇票的收款人汇票的收款人q汇票的收款人应为信用证的受益人，但由于受益人通常都是通过银行去收取信用证的款项，所以信用证项下汇票的收款人一般为指定的交单银行。q信用证项下收款人的一般表述：Pay to the order of XXX Bank. 汇票金额汇票金额q汇票金额应根据信用证的规定确定，通常有两种情况： 汇票金额与发票金额一致:Draft drawn on issuing bank for 100% invoice value 汇票金额为发票金额的一定比例: Draft drawn on issuing bank for 90% invoice value 出票条款出票条款q出票条款是信用证项下汇票必须加列的条款，若汇票上无此条款，则是一个不符点。q出票条款的表述是：依据XX开证银行第XX号信用证开立此汇票（Drawn under L/C No.XX issued by XX Bank dated XX）。q出票条款中的开证行名称、信用证号码、开证日期必须与信用证相符。 汇票的付款人汇票的付款人q 信用证项下汇票的付款人是承担信用证付款责任的当信用证项下汇票的付款人是承担信用证付款责任的当事人。事人。q 信用证项下汇票的付款人应符合信用证的规定，信用信用证项下汇票的付款人应符合信用证的规定，信用证条款上写明的证条款上写明的“drawn on”或或“value on”后面的当事后面的当事人名称就是付款人。人名称就是付款人。q 不同付款条件的信用证付款人是不同的：不同付款条件的信用证付款人是不同的： 即期付款信用证项下汇票的付款人为指定的付款行；即期付款信用证项下汇票的付款人为指定的付款行； 承兑信用证项下汇票的付款人为指定的承兑行；承兑信用证项下汇票的付款人为指定的承兑行； 议付信用证项下汇票的付款人为开证行。议付信用证项下汇票的付款人为开证行。 汇票的出票人汇票的出票人q信用证项下汇票的出票人为信用证的信用证项下汇票的出票人为信用证的受益人。受益人。q信用证受益人必须在汇票上签字，才信用证受益人必须在汇票上签字，才能使汇票有效。能使汇票有效。 商业发票的重要性商业发票的重要性q 商业发票是记账单据，也是卖方向买方索取货款商业发票是记账单据，也是卖方向买方索取货款的凭据。的凭据。q 商业发票是全套单据的中心，其他单据如运输单商业发票是全套单据的中心，其他单据如运输单据、保险单据、包装单据等都是支持商业发票的据、保险单据、包装单据等都是支持商业发票的货物而开立的。货物而开立的。q 商业发票是信用证结算中的中心单据，信用证项商业发票是信用证结算中的中心单据，信用证项下汇票也是以商业发票的金额作为计算依据的。下汇票也是以商业发票的金额作为计算依据的。 信用证项下发票的提交原则信用证项下发票的提交原则q 信用证要求提交信用证要求提交“发票发票”而未做进一步定义时，可提而未做进一步定义时，可提交以下形式的发票：交以下形式的发票： 商业发票商业发票(Commercial Invoice) 海关发票海关发票(Customs Invoice) 税务发票税务发票(Tax Invoice) 最终发票最终发票(Final Invoice) 领事发票领事发票(Consular Invoice)q 一般情况下，临时发票一般情况下，临时发票(Provisionsl Invoice)、形式发、形式发票票(Pro-forma Inovice)或类似的发票是不可接受的，除或类似的发票是不可接受的，除非信用证另有规定。非信用证另有规定。 发票中有关当事人的名称、地址和签字发票中有关当事人的名称、地址和签字q 发票应由信用证的受益人出具，受益人地址中的电传、发票应由信用证的受益人出具，受益人地址中的电传、和传真号码等内容无需提供，如果提供，不必与信用和传真号码等内容无需提供，如果提供，不必与信用证中的一致。证中的一致。q 发票应以信用证申请人为抬头，地址中的电传和传真发票应以信用证申请人为抬头，地址中的电传和传真号码等内容无需提供，如果提供，不必与信用证中的号码等内容无需提供，如果提供，不必与信用证中的一致。一致。q 一般情况下发票无需签字或标注日期，除非信用证要一般情况下发票无需签字或标注日期，除非信用证要求提交经过签字的发票（如求提交经过签字的发票（如signed invoice) 发票中的货物描述发票中的货物描述q 发票中的货物描述必须与信用证的规定一致，其他单据可以使用发票中的货物描述必须与信用证的规定一致，其他单据可以使用货物统称，但不得与信用证的货物描述有抵触。货物统称，但不得与信用证的货物描述有抵触。 例例1：信用证的货物描述是：信用证的货物描述是：Pakistanese blue poppyseed质量报告书的货物描述是：质量报告书的货物描述是：Pakistanese blue (coloured) poppyseed由于质量报告书的货物描述比信用证货物描述多了由于质量报告书的货物描述比信用证货物描述多了coloured（着色）（着色）一词，与信用证的描述冲突，不符合要求。一词，与信用证的描述冲突，不符合要求。 例例2：商业发票照抄信用证上的货物描述后，添加了商标名称，这：商业发票照抄信用证上的货物描述后，添加了商标名称，这种添加内容对信用证描述的货物并未造成损害，可以接受。种添加内容对信用证描述的货物并未造成损害，可以接受。 例例3：商业发票在出口机械产品的货物描述后添加了货物修复如新：商业发票在出口机械产品的货物描述后添加了货物修复如新（Goods are reconditioned as new)的词句，这一添加词句对货物构的词句，这一添加词句对货物构成了明显的损害被认为是不可接受的。成了明显的损害被认为是不可接受的。 发票中的货物数量发票中的货物数量q 发票中的货物数量应符合信用证的规定，不能多装或发票中的货物数量应符合信用证的规定，不能多装或少装。少装。q 如果信用证中未禁止增减货物数量，在支取金额不超如果信用证中未禁止增减货物数量，在支取金额不超过信用证金额的条件下，货物数量可允许过信用证金额的条件下，货物数量可允许5%的增减。的增减。但如果货物数量是按包装单位或个数计算的，则不能但如果货物数量是按包装单位或个数计算的，则不能增减。增减。q 如果信用证金额或货物数量有如果信用证金额或货物数量有“约约(about)”、“大概大概(approximately)”、“大约大约(circa)”或类似的词语修饰时，或类似的词语修饰时，则允许信用证金额或数量在则允许信用证金额或数量在10%的幅度内增减。的幅度内增减。 发票中的贸易术语发票中的贸易术语q 当信用证货物描述中包含了贸易术语，或与货物金额联系在一起当信用证货物描述中包含了贸易术语，或与货物金额联系在一起表示时，发票必须显示信用证指明的贸易术语；如果货物描述提表示时，发票必须显示信用证指明的贸易术语；如果货物描述提供了贸易术语的来源，发票必须表明相同的来源。供了贸易术语的来源，发票必须表明相同的来源。例例1：信用证条款规定：信用证条款规定：“CIF Singapore Incoterms 2000”，发票，发票上表述为上表述为“CIF Singapore Incoterms”就不符合信用证要求。就不符合信用证要求。例例2：信用证货物描述中含有贸易条件：信用证货物描述中含有贸易条件“FOB Shanghai”，受益人，受益人提交的发票将提交的发票将“FOB Shanghai”放在放在“货从装运港运至卸货港货从装运港运至卸货港”一栏，没有写在一栏，没有写在“描述描述”栏中，被开证行拒付，认为贸易条件是栏中，被开证行拒付，认为贸易条件是货物描述的一部份，在发票的货物描述的一部份，在发票的“描述描述”栏中没有，与信用证规定栏中没有，与信用证规定不符。国际商会也同意开证行的意见。不符。国际商会也同意开证行的意见。 唛头唛头q唛头是为了识别货物而刷制在包装上的装运标志，便于承运人和收货人识别货物。q唛头内容通常包括：第一行主标志，第二行目的港，第三行件号标注，如： 612 KOBE No.1/9 唛头的要求唛头的要求如果信用证对唛头的细节做了规定，则载有唛头的单据必须显示如果信用证对唛头的细节做了规定，则载有唛头的单据必须显示这些细节。这些细节。例例1：信用证规定唛头主标志是：信用证规定唛头主标志是“Markings as K in diamond”,意意思是菱形符号中有思是菱形符号中有K字，即字，即 下面第二行写目的港标志，下面第二行写目的港标志，第三行写件号标注。为了便于计算机制单，单据唛头栏可以不用第三行写件号标注。为了便于计算机制单，单据唛头栏可以不用菱形表示，而是照写菱形表示，而是照写“K in diamond”。例例2：信用证规定：信用证规定“Markings as triangle”,唛头是三角形唛头是三角形 ，则应按此规定制作唛头。则应按此规定制作唛头。有些单据的唛头还包括诸如货物种类、易碎货物的警告、货物净有些单据的唛头还包括诸如货物种类、易碎货物的警告、货物净重重/毛重等信息，而有的单据确没有相应的内容，这是可以接受的。毛重等信息，而有的单据确没有相应的内容，这是可以接受的。集装箱运输货物时，运输单据有时仅在集装箱运输货物时，运输单据有时仅在“唛头唛头”一栏表示集装箱一栏表示集装箱号，其他单据则标注了详细的唛头标记，这是可以接受的。号，其他单据则标注了详细的唛头标记，这是可以接受的。K 包装单的作用包装单的作用 包装单用于说明货物包装的明细情况，包括货物的名称、包装材料、包装方式、包装规格、尺码、重量等。 包装单的制作要求包装单的制作要求q 包装单可以使用信用证规定的名称或相似的名称，或不使用名称。如：信用证要求提交“Packing List”,无论单据冠名为“包装说明（Packing Note)”、还是“包装和重量单（Packing and Weight List)”，还是没有名称，只要单据包含了包装细节，即满足信用证要求。q 包装单记载的重量情况应与发票、提单、产地证等其他单据上的相关记载一致。q 包装单应单独出具，不要与其他单据联合开在一起。q 除非信用证要求由一个特定机构出具包装单，一般情况下包装单可以不用印有受益人信头的纸张开立。q 除非信用证要求签字，或包装单需要提供某种证明文句应该签字外，一般情况下包装单可以不需签字。 银行审核单据的指导原则银行审核单据的指导原则q审单与可能作为信用证依据的销售合同或其他审单与可能作为信用证依据的销售合同或其他合同无关。合同无关。q审单与受益人和申请人之间的关系无关。审单与受益人和申请人之间的关系无关。q审单与货物审单与货物/服务服务/行为无关。行为无关。q对单据是否符合要求的判断只能取决于单据本对单据是否符合要求的判断只能取决于单据本身，单证是否相符与审单以外可能获得的知识身，单证是否相符与审单以外可能获得的知识无关。无关。 如何判断单据是否符合要求（一）如何判断单据是否符合要求（一）q单据与信用证表面相符单据与信用证表面相符例例1：信用证规定最迟装运期为：信用证规定最迟装运期为5月月10日，提单日，提单的已装船批注日期是的已装船批注日期是5月月15日，与信用证规定日，与信用证规定的装运期不符。的装运期不符。例例2：信用证规定货物装于木箱中（：信用证规定货物装于木箱中（packed in wooden cases），单据表示为货物装于纸箱中），单据表示为货物装于纸箱中(goods packed in cartons)，与信用证规定不符。，与信用证规定不符。 如何判断单据是否符合要求（二如何判断单据是否符合要求（二）q单据与统一惯例相符单据与统一惯例相符例例1：信用证规定：信用证规定CIF价，保险单表示保价，保险单表示保险比例低于发票金额的险比例低于发票金额的110%，属不符点。，属不符点。例例2：信用证没有规定最迟交单期，则单：信用证没有规定最迟交单期，则单据应于装运日后据应于装运日后21天内提交，晚于装运天内提交，晚于装运期后期后21天提交单据则属不符点。天提交单据则属不符点。 如何判断单据是否符合要求（三如何判断单据是否符合要求（三）q 与情理相符与情理相符例例1：信用证规定：信用证规定“shipment form Shanghai or Qingdao”,提单的装货港照样表示成提单的装货港照样表示成“Shanghai or Qingdao”，不合情理，属不符点。，不合情理，属不符点。例例2：信用证规定：信用证规定“Goods must be packed in boxes which effect to be indicated in the invoice”,如果发票照如果发票照样表示成样表示成“Goods must be packed in boxes ”而不是而不是“Goods have been packed in boxes”,则属不符点。则属不符点。 单据的正本和副本单据的正本和副本q正本单据：表面带有出单人正本单据：表面带有出单人“原始原始”签字、符签字、符号、盖章或标签的单据，符合以下条件：号、盖章或标签的单据，符合以下条件：用出单人的手去写字、打字、穿孔或盖章；用出单人的手去写字、打字、穿孔或盖章；在出单人的正本信纸上制作；在出单人的正本信纸上制作；单据上标注单据上标注“正本正本”字样字样 多份正本的表述多份正本的表述q单据的多份正本可用单据的多份正本可用“正本正本”(original)、“ 第 二 份第 二 份 ” ( d u p l i c a t e ) 、 “ 第 三第 三份份”(triplicate)、“第一正本第一正本”(first original)、“第二正本第二正本”(second original)等字样标明。等字样标明。 正本单据份数的确定正本单据份数的确定 当信用证条款的措词对提交正本单据的份数不明确时，当信用证条款的措词对提交正本单据的份数不明确时，按以下原则确定正本单据份数：按以下原则确定正本单据份数： “发票发票”、“一份发票一份发票”(One Invoice)、“发票一发票一份份”(Invoice in 1 copy)等措词表示要求一份正本发票。等措词表示要求一份正本发票。 “发票四份发票四份”（Invoice in 4 copies)等类似措词表示至等类似措词表示至少提交一份正本发票，其余份数可提交副本发票。少提交一份正本发票，其余份数可提交副本发票。 “发票的一份发票的一份”(One copy of Invoice)等类似措词表示等类似措词表示提交一份副本发票。提交一份副本发票。