核算员培训教材.doc

【精品文档】如有侵权，请联系网站删除，仅供学习与交流核算员培训教材.精品文档.中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训教材（试行） 二00九年八月十日 目录 第一章 第二章 第三章 第一节 第二节 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训教材（试行） 职业道德规范?1 岗位职责?1 工作规范?1 原始凭证的基本要求?1 登记账簿的基本要求?1 第五节 第六节 往来管理?1 销售管理?1 第七节 第八节 POS机的使用程序?1 税务管理?1 第五章 第一节 第二节 档案管理?1 档案管理?1 工作移交?1 第三节 第四节 对账的基本要求?1 结账的基本要求?1 第四章 第一节 第二节 第三节 第四节 业务流程管理?1 业务流程?1 资金管理?1 费用管理?1 资产管理?1 第六章 第七章 考核要求?1 加油站稽核 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行） 第一章 职业道德规范 一、认同公司精神及宗旨，践行公司核心经营管理理念。 公司员工要发扬“爱国、创业、求实、奉献”的企业精神， 贯彻“诚信、创新、业绩、和谐、安全”的核心经营管理理念， 实践“奉献能源，创造和谐”的企业宗旨。热爱本职，忠于职守， 熟练掌握职业技能，自觉履行职业责任，注重工作效率。保护公 司的合法利益。 二、禁止参加与可能导致与公司有利益冲突的活动，主要包括以下 方面： 1、公司员工不得私自占有应当属于公司经营活动范围的机会；不准 利用公司财产、信息或地位谋取个人利益。 2、公司员工不得在与公司有竞争关系、与公司利益有冲突或有冲突 可能的公司、单位以任何身份任职，不准从事与公司有竞争的活 动。 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行） 3、公司员工不得接受可能影响商务决策和有损独立判断的有价馈 赠。也不能允许其亲属或第三人接受该类馈赠。 员工在商务活动中可以交换非现金礼节性纪念品，但不能因此 影响业务正常往来。严禁为商务目的而以任何手段向政府官员 提供、给予或承诺给予金钱和其他有价值的物品。公司员工代 表公司购买商品应遵循公司的采购政策，在业务往来中不允许 进行贿赂、收取回扣或其他诱惑。 4、公司员工必须遵守公司关于商业秘密保护的有关规定，不准泄 露或擅自使用任何与公司相关的保密信息。 5、公司员工及亲属，不得违反章程规定收购公司资产、接受公司 所提供的贷款或贷款担保。 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行） 三、公司员工要忠诚于公司，诚实守信，反对出于任何目的的欺 骗、作假行为。 四、公司员工要继承弘扬中国石油优秀的职业道德作风。保持说 老实话、办老实事、做老实人，严格的要求、严密的组织、严 肃的态度、严明的纪律的优良传统。 五、公司员工要遵守公司经营业务所在地区的法律、法规、遵守 公司上市地有关监管规则的要求。 六、公司员工在经营活动中，要公平对待公司的客户和供应商， 赋有管理领导职权的员工，还要公平公正对待所管理领导范围 内的所有员工。在履行职责和对外业务交往中，不得损于公司 公平廉洁声誉。 七、公司员工在业务运作中，要严格按照有关规章、制度条款执 行，保证公司的各项业务记录准确、清晰。严格禁止在业务中 舞弊，弄虚作假或其他不良行为。 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行） 八、公司员工在一切经营活动中，应当树立保护公司资产并使公 司资产用于合法目的的业务意识，依法保护公司资产，确保有 效使用。 九、公司员工有权利和义务向公司监察部报告本人和他人违反国 家法律、公司内部管理规定及规范的行为，公司对报告人予以 保密，任何人不得打击报复。 十、公司员工要严格遵守本规范。公司员工违反本规范的任何行 为，除依照国家法律、上市公司监管地规则进行处理外，公司 监察部，人事部可以根据有关文件规定对其处分直至解除劳动 合同。 十一、公司监察部根据公司管理层的授权对公司员工遵守本规范 进行监督，公司党群工作部（企业文化部）负责本规范的实施 和解释。 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行） 第二章 岗位职责 严格遵守加油站规章制度，恪守财务人员职业道德，了解公司的 财务制度及相应处理程序，对新的要求认真学习、及时领会，并切 实执行。 负责本站资金、销售收入、应收、预收账款、税务等的管理， 负责税务相关证件的办理、验审。 固定资产和低值易耗品明细账的登记，固定资产增加、报废、 调拨、调剂及时登记入，并定期和设备管理员进行对账并签认。 及时填报各种报表，按规定设置账簿，及时、准确、规范的记 账，定期和不定期与分公司财务对账，确保账账、账实、账表相符。 按时送达各项资料并进行交接签认，保证账务处理工作及时进行。 积极、主动和工商、税务、银行等部门联系、协调、沟通，保 证加油站各项工作正常开展。 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行） 熟悉本岗位安全防范知识，负责当班货款及时交存，妥善保管本 站现金、账册、凭证、单据、发票（增值税发票和普通发票）及相 关印章，是本站资金管理的直接责任人。 编制加油站预算、资金计划，严格执行费用开支管理规定，协 助加油站经理控制费用，发现问题，应及时向加油站经理及上级财 务部门反映。及时编制模拟核算表，反映加油站经营成果，为加油 站经理提供管理依据。 协助加油站经理、计量员做好月度、季度、年度盘点工作，准确 提供盘点所需财务数据，及时送达盘点表。 查看POS小票有无顾客签字，交易金额、折扣金额是否正确，检 查收款员的操作是否正确。汇总POS机小票的交易金额、折扣金额， 其销售金额必须与当日POS结账金额核对一致。 完成加油站经理及上级财务部门交办的其他工作。 协助加油站经理做好往来账款的定期签认工作。 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行） 第三章 第一节 工作规范 原始凭证的基本要求 一、原始凭证的内容 从外单位取得的原始凭证：接受原始凭证单位的名称、业务内容、 数量、单价、金额（大写与小写必须一致）、必须盖有填制单位的公章、 开票人姓名、收款人姓名、填制日期。 从个人取得的原始凭证：接受原始凭证单位的名称、业务内容、 数量、单价、金额（大写与小写必须一致）、必须有填制人员的签名或 者盖章、收款人姓名、填制日期。 自制原始凭证：原始凭证名称、业务内容、数量、单价、金额 （大写与小写必须一致）、必须有填制人员的签名或者盖章、收款人姓 名、填制日期。必须有单位领导人或者指定的人员签名或者盖章。 对外开出的原始凭证：接受原始凭证单位的名称、业务内容、数 量、单价、金额（大写与小写必须一致）、必须有填制人员的签名或者 盖章、收款人姓名、填制日期。必须加盖本单位公章。 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行） 二、原始凭证的基本要求 凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写 与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证， 必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须 有收款单位和收款人的收款证明。 原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证 有错误的，应当由开出单位重开或更正，更正 处应当加盖开出单位的印章。 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行） 第二节 登记账簿的基本要求 一、登记账簿 登记账簿，字迹必须清晰、工整；要用蓝黑墨水或者碳素 墨水书写，不得使用圆珠笔或者铅笔书写。 二、登记账簿书写要求 阿拉伯数字应当一个一个地写，不得连笔写。汉字大写数 字金额如：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、 佰、仟、万、亿等，一律用正楷或者行书体书写，不得用：0、 一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等简化字代替，不 得任意自造简化字。大写金额数字到元或角为止的，在“元” 或“角”字之后应当写“整”字或“正”字。 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行） 三、登记账簿的要求 登记账簿时，文字、数字上面要留有适当的空格，不得写满格， 一般只占账簿格距的二分之一。 各种账簿按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳 行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、 “此页空白”字样，并由记账人员签名或盖章。 凡需要结出余额的账户，结出余额后，应当在“借或贷”等栏 内写明“借”或者“贷”等字样。没余额的账户，应当在“借或贷” 等栏内写“平”字，并在余额栏内用“ ”表示。 现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额。 每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额， 写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过 次页”和“承前页”字样；将本页合计数及余额写在下页第一行有 关栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样。 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训教材（试行） 四、账簿的修改方法 登记账簿发生错误时，不准涂改、挖补、刮擦或者用药水 消除字迹，不准重新抄写，必须按照下列方法进行更正： 登记账簿时发生错误，应当将错误的文字或数字划红线注 销，但必须使原有字迹仍可辨认；然后在划线上方填写正确的 文字或数字，并由记账人员在更正处盖章。对于错误的数字， 应当全部划红线更正，不得只更正其中的错误数字。对于文字 错误，可只划去错误的部份。 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训教材（试行） 第三节 对账的基本要求 应定期对各类账簿进行对账，即账证核对、账账核对、账实核对、 账表核对，保证账证相符、账账相符、账实相符、账表相符。对账工 作每月必须进行一次。 账证核对：账簿与原始单据的核对，日期、数量、金额是否一致。 账账核对：核对不同账簿记录是否相符。库存商品总分类账与库 存商品客户明细账进行核对，固定资产明细账与财务部门的固定资产 明细账是否一致。 账实核对：各种账簿的期末余额与实物是否相符，包括：现金、银 行存款、加油站备用金、库存商品、固定资产、低值易耗品等的核对。 账表核对：核对报表与账簿的记录是否相符。每日核算员填报的 加油站油品销售日报表与数质量管理员填报的加油站进销存日 报表进行核对，核对当天的发出数（现售、卡户、刷卡、自用油、 回罐），数量、金额是否一致。 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行） 第四节 账。 结账的基本要求 结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入 结账时，应当结出每个账户的本期发生数、期末余额。需 要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样， 并在下面通栏划单红线。需要结出本年累计发生额的，应当在 摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线；十 二月末的“本年累计”字样就是全年累计发生额。全年累计发 生额下面应当通栏划双红线。年度终了结账时，所有总账账户 都应当结出全年发生额和年末余额。 年度终了，要把各账户的余额结转到下一会计年度，并在 摘要栏注明“结转下年”字样；在下一会计年度新建有关账簿 的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘在栏内注明 “上年结转”字样。 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训教材（试行） 第四章 一、核算员业务流程图 业务流程管理 业务流程 第一节 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行） 二、业务流程概述 （一）、收取各班营业款，并与收款员签认，核对各班收款员填报 的加油站交接班记录，根据刷卡（牡丹中油卡、银联卡）时 电脑打印小票核对刷卡记录是否与加油站交接班记录一致， 核对收款员填报的加油站固定客户加油凭证，并与加油站 交接班记录进行核对是否相符。 加油站交接班记录使用说明： ? 油品名称填写加油站销售油品的规格和名称。 ? 加油机/枪编号填写加油站对所有加油机/枪自编的号码。 ? 油罐号填写加油站对所有油罐自编的号码。 ? 接班罐存为上班交班库存，交班罐存为本版交班库存。 ? 加油机付油泵码填写加油站每班员工交接班时每台加油机的起 止泵码，当页的起泵码与前页的止泵码一致、止泵码与后页的 起泵码一致。 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行） ? ? ? ? ? ? ? ? ? 加油机付出升数=加油机销售升数小计+加油机其他发出升数小 计。 空白格可根据加油站实际发生业务多少进行补充。 普通发票交接填写加油站当班普通发票使用及交给下一班次起 止码、份数。 设备物资工具及其它交接情况填写当班设备物资工具是否齐全 完好，对丢失的物资工具应在此栏内注明名称和责任人等，投 币式保险柜钥匙如需交接也需在此填写注明；需要对下班交代 的须知、待办事项、注意事项等在备注栏填写。 设备物资工具及其它交接情况填写当班设备物资工具是否齐全 完好，对丢失的物资工具应在此栏内注明名称和责任人等，投 币式保险柜钥匙如需交接也需在此填写注明；需要对下班交代 的须知、待办事项、注意事项等在备注栏填写。 单位名称填写：XX（省）XX（市）销售分公司XX加油站。 月度统一装订存档，长期保存。 使用频率：每班一次。 保管人：核算员。 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训教材（试行） 附表1 单位名称： 加油站交接班记录图样： 加油站交接班记录 时间： 年 月 日 班次： 计量单位：L 表单号：NKKP-032 油品名 称 油 罐 号 加 加油机付 加 接 油 油泵码 油 班 本期 机/ 机 罐 进油 枪 起 止 付 存 编 泵 泵 出 号 码 码 数 其 加油机销售升数 现金销售 预 小 收 计 升数 金额 款 定 期 结 算 银 联 卡 IC 卡 牡 丹 中 油 中 加油机其他发出 交 升数 班 罐 小 回 自 存 计 罐 用 普通发 使用： 起码： 票交接 使用： 起码： 计量员： 止码： 止码： 份 份 设备物资工具及其他交接： 接班前庭主管签字： 备注： 交班前庭主管签字： 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行） （二）、根据加油站交接班记录编制加油站油品销售日报表。 根据审核无误的各班加油站交接班记录，汇总当天加油 站油品销售日报表。 销售日报表的规范要求： 1、“接班累计”和“交班累计”是反应加油机的起止数的升数，按单 台加油机填写。加油机发出数=交班累计-接班累计。 2、“当日销售”栏下所有的项目均反映当日的按会计制度应当确认为 “销售收入”的所有数量、销售金额和销售价格。 3、“加油机发出销售”栏下除“单价”和“含税金额”两栏外，其他 均反映当日通过加油机发出的应当确认为销售收入的相关数量。“现 款销售”、“油券销售”、“定点加油”、“银联卡销售”、“IC卡 销售”和”自用数量分别是按收款方式反映的当日销售明细数量。对 于“自用油”不体现为销售数量的，自用数量不填列在此，填列在 “加油机其他发出数”下。 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行） 4、“加油站直销”是反映加油站当日不通过加油机发出而应当确认的的 销售数量，销售数量单位认为“升”。 5、“当日销售”栏下“数量”=“加油机发出销售小计数量”+“加油站 直销数”。 6、“换算数量（kg）”=“当日销售合计数量”*“作价密度”。 7、“加油发出数（升）”=“加油机发出销售小计数量”+“加油机其他 发出数小计”。 8、“当日发款净额”=“当日收款加项小计”-“当日收款减项小计”。 “当日收款净额”是与当日销售应收款项相对应的，应与“当日销售 含税金额合计”相等。 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训教材（试行） 9、“当日收款加项”各项目是反映当日各种收款方式下（含欠款和预收） 的实际金额。“当日收款减项”各项是反映：收款金额已包含在当日 收款中但不属于当日销售应收款项的相关款项。 10、对于发生的销售折扣，统一以一项活多项，以一项油品销售填列在 “油品名称”下，折扣金额以负数填列在“含税金额”和“不含税金 额”下。 11、此表必须由不同于制表人的审核人和加油站经理进行审核。 12、此表必填栏目为：（1）品名；（2）当日销售栏下各实际发生的项 目；（3）加油机其他发生数栏下各实际发生项目；（4）当日收款净 额（含加项和减项）；（5）发票使用情况；（6）往来清单。 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训教材（试行） 附表2 加油站油品销售日报表图样： 加油站油品销售日报表 年 月 日 交班 累计 加油 机 发出 表单号：NKKP-038 编制单位： 油品规格 期 初 本 期 接班 名称 库 存 进 货 累计 90#（II） 93#（II） 97#（II） 附件 张 数量 作价密度 换算数量（kg) 当 日 销 售 加油机发出销售小计 合计 不含税金额 含税金额 税金 单价 折扣 数量 单价 含税金额 0#柴油 润滑油合计 合计 续表一 油品规格 名称 现款 销售 90#（II） 93#（II） 当日销售 加油机发出销售 加油站直销 油券 定点 银联 IC卡 含税 数量 单价 销售 加油 卡销 销售 金额 小计 加油机其他发出数 已开 定点 自用 回灌 票定 加油 数量 数量 点加 为开 回收 已销 售油 期末 库存 本期 损溢 处理 0#柴油 合计 当日收款净额（元） 加 小计 现金 项 其他收款方式 减 小计 项 长短款（/） 转账支票 IC卡收款 POS机收款 冲减预收款 定期结算 IC卡储值 预收货款 收回欠款 进帐单： 增值税发票: 张，合计 元，分别为： 号至 号,合计 份;普通发票: 号至 号,合计 份.作废普通发票 份. 加油站经理： 复核人： 制表人： 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行） （三）、根据加油站油品销售日报表登记库存商品明细 帐；根据加油站固定客户加油凭证登记加油站固定客 户加油明细账；根据加油站油品销售日报表和银行存款 进账单登记现金日记账、银行存款日记账。库存商 品明细帐、加油站固定客户加油明细账、现金日记 账、银行存款日记账必须顺序登记，并每天结出余额。 （四）、自用油的登记。 自用油的登记，必须要素齐全。自用油分加油站自用及公 司车辆自用。加油站自用，各班收款员根据实际自用情况填制 加油站回池（自用）凭证，应填写单位名称、日期、油品、 加油机号、加油枪号、起表数、止表数、流量、自用量、原因， 并签字确认，核算员根据加油站回池（自用）凭证汇总当 天自用油发出数量，经数质量管理员、加油站经理审核签字。 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训教材（试行） 附表3加油站回池（自用）凭证图样： 中国石油天然气股份有限公司贵州销售分公司 加油站回池（自用）凭证 年 单位名称： 加油机号 加油枪号 起表数 止表数 月 日 油品： 流量 第 一 联 ： 留 存 第 二 联 ： 财 务 单位：升、元 自用量 单价 金额 回池罐号 回池数量 原因 站长： 计量： 核算员： 经手人： 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训教材（试行） 附表4 中油贵州销售分公司加油结算单表样： 中油贵州销售分公司加油结算单 加油站 日期： 年 月 日 驾驶员： 金 大写： 大写： 额 ￥ ￥ 单位：元、公升 第第第第 一二三四 联联联联 元 ： 留加结公 元 存油算司 站 财 务 用户名称 品名 数量（大写) 单位 单价 车号： 备注：以上油品由中油公司油站凭此单向加油单位结算。 站长： 班长： 发油员： 公司车辆自用，各班收款员应填报中油贵州销售分公司加油结算单， 应填写加油站名称、日期、使用部门、车号、驾驶员自行签字、品名、 数量，发油员签字确认，由班长（前庭主管）、站长（加油站经理）审 核签字。 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行） （五）、回罐的登记 发生回罐时，各班收款员根据实际回罐情况填报加油站回池 （自用）凭证，加油站回池（自用）凭证中回罐各班收款员应 填写单位名称、日期、油品、加油机号、加油枪号、起表数、止表数、 流量、回池数量、原因阐述清楚，并签字确认，核算员根据加油站 回池（自用）凭证汇总当天回罐数量，经数质量管理员、加油站经 理审核签字。 加油站回池（自用）凭证中回罐各班收款员应填写单位名称、 日期、油品、加油机号、加油枪号、起表数、止表数、流量、回池数 量、原因阐述清楚，并签字确认，核算员根据加油站回池（自用） 凭证汇总当天回罐数量，经数质量管理员、加油站经理审核签字。 （六）、登账完毕后，检查加油站固定客户加油明细账，及时与客 户沟通预收货款，严禁出现加超现象；定期结算客户及时结清货款。 （七）、收取客户支票，并登记入账，同时将支票上的收款人名称及账 号填写完整，存入保险柜并及时上交所属财务部门。 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训教材（试行） 转账支票图例： 附表5 空白的转账支票： 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行） 支票右上方为付款单位的开户银行及账号。 转账支票的填写要求：1.日期用中文大写填例，“零、壹、贰、 叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾”，如：2009年，填为：贰 零零玖年；1月-9月，填为：零壹月，零伍月，依次类推；10月 -12月，壹拾月、壹拾壹月；日的填写方法与月份的填例方法一 致。 2.收款人：填写收款人单位名称的全称，银行账号。金额：人民 币（大写）：需顶头填写，不能留有空隙。小写：阿拉伯数字 应当一个一个地写，不得连笔写。数字前面用“￥”符号表示。 3.用途：该支票的付款用途。 4.支票空白处为付款单位预留银行的印鉴章。 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训教材（试行） 转账支票进账单图例： 附表6 空白的转账进账单： 出票人：填写付款单位的全称、账号、开户银行。 收款人：填写收款单位的全称、账号、开户银行。 金额：收款金额与支票上的金额一致。 票据种类：转账支票或转支。 票据张数：1张，一般情况一张支票填写一张转账进账单。 票据号码：付款单位支票的号码。 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训教材（试行） 附表7 完整的转账进账单： 收到付款单位开具的支票，按要求填写完整，并填写转账进账单，连同转账 进账单一同送交付款人开户银行，银行在转账进账单上盖章后，将第一联返 回收款单位，收款单位根据盖有银行印章的原始单据入账。 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训教材（试行） 现金支票图例： 附表8 空白的现金支票： 填写方法除收款人以外，与转账支票填写方法一致，收款人填写收款人的姓名。 现金支票背面还需填写收款人的姓名、身份证号码、办证机关。 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训教材（试行） （八）、清收营业款，并作好存款工作（银行上门收款、送存银 行自存）。每月末与银行核对上门收款次数，并做好记录。 附表9 空白的现金进账单： 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训教材（试行） 附表10 完整的现金进账单： 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训教材（试行） （九）、月末做好各项对账工作。 每月月末必须做好各项对 账工作，做到账账相符、账实相 符，账表相符。 加油站核算员与加油站数 质量管理员的对账，核对当月进 销存数量，如二者数据不一致， 应及时查明原因。 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训教材（试行） 附表11 加油站商品进销存数量核对表表样： 加油站商品进销存数量核对表 表单号：NKKP-030 加油站名称: 项目 品名 月初结 存数量 年 月 日 本月出库数量 小计 销售 单位：kg、L 月末结 内部移 其他出 存数量 库 库 备注 本月入库数量 小计 购进 内部移 其他入 库 库 财务账 加油站 管理部 门账 加油站 保管账 差异数量及原因 分析 零售业务管理部门对账人： 财务部门对账人: 加油站对账人: 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行） 入库数量应相等，入库数量包括购进，内部移库，其他入库，购进数为 加油站实收数，由于结账时间或在途原因存在入账未到货、或到货未入账， 必须在本环节核对体现；内部移库数为加油站内部移库，其他入库数填写的 盘点损耗数，盘盈为正数，盘亏为负数。 出库数量应相等，出库数量包括销售，内部移库，其他出库，销售数为 本期直接销售量+本期客存付出量，内部移库数为加油站内部移库，其他出 库数填写自用油数，通过本环节核对，除回罐数量未在此体现外，无账外加 油站机读数。 加油站核算员与公司财务部门的对账，对油品的进销存、收入、往来进 行核对。 （1）加油站核算员当期销售量与公司财务部门销售量必须一致，同时销售 收入与财务部门销售收入必须一致。 （2）月末核算员应对有往来单位的客户与财务进行核对，填写应收（预 收）账款余额核对单，应收账款、预收账款收到的金额必须与财务部门入 账数一致，应收账款、预收账款余额与财务部门账面余额一致。如不一致时， 应及时查明原因。 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训教材（试行） 附表12 应收（预收）账款余额核对单表样： 应收(预收)账款余额核对单 编制单位： 年 月 项目 往来单位 月初结存 本月预收油款 本月预收发出 月末结存 财 务 部 门 帐 加 油 站 帐 差异原因 IC卡 加油站对帐人： 备注 财务部门对帐人： 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行） （十）、协助做好加油站月末库存盘点工作，提供相关数据。 月末盘点，核算员库存商品账面库存与财务核对后，协助填报 库存商品盘点表财务数据。并将加油站库存商品盘点明细表、 存货盘点盈（亏）及报废审批表电子表格备份。 填表说明：1、用于加油站月末对库存商品进行盘点。 2、账存数必须是与加油站盘点时实物相对应的并经核对一致后的账存数。 3、必须由加油站管理部门月末对此表进行审核。 4、 （2）=（3）+（4）-（5）-（6）-（7）+（8）+（9）+(10)；（11） =（2）-（1），+为盈余、-为亏损 5、重要必填栏目为：（1）品名；（2）“账存数量”至“存货现状”存 在实际发生数的各栏。（3）盈亏报废原因分析；（4）加油管理部门 审核。 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训教材（试行） 附表13 加油站库存商品盘点明细表表样： 加油站库存商品盘点明细表 表单号：NKKP-023 编制单位： 项目 账存数量 数量 品种 （1） 合 盘点截止日期： 年 实 点 入账未 货到未 库站实 客存 计 到货数 入账数 存数 数量 量 量 月 日 数 单位：L 存货现 状（完 好、变 质、毁 损） 库存盘 不停机 未入财 点盈 代储 盘点时 务账外 其他数量 （亏） 数量 加油机 欠数量 数量 发出量 （9） （10） （11） （） （） （） （） （） （） （） 盈亏报废原因分析 加油管理部门审核： 加油站负责人: 保管员： 计量： 制表： 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行） 附表14 存货盘点盈（亏）及报废审批表表样： 存货盘点盈(亏)及报废审批表 表单号：NKMP-158 编制单位： 序号 品名及规格 计量单位 盘盈 年 月 盘亏 日 报废 单价 盘盈 盘亏 金额单位：元 盘点盈(亏)及报废金额 报废 备注 盘点盈(亏)及报废数量 合计 盘盈（亏）及报废原因 公司主管领导： 财务部门审核意见： 业务主管部门审核意见： 实物保管部门审核 意见： 制表人： 填表说明：1、用于各类存货盘点后的盘盈（亏）及报废处理的审批。 2、必须反映存货盘盈（亏）及报废的数量、原因及相关部门的审批。 3、重要必填栏目为：（1）、品名及规格；（2）、“盘点盈(亏)及报废数量” 和“盘点盈(亏)及报废金额”、单价；（3）、“盘盈（亏）及报废原因” 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训教材（试行） （十一）、填报各类相关报表，及时上交上级部门。 填报要求：根据公司要求，按照统一格式，填报各类报表。加 油站名称、填报时间必须填写完整，报表内容不得涂改，书写 规范。数据必须与相关账簿数据一致。表底填报人、审核人、 加油站经理必须签字齐全。 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行） 第二节 资金管理 资金管理是现代企业管理的一项重要内容，是市场经济条件下 最基本、最重要的一项管理活动， 一、资金管理的目标 资金管理的目标是安全和高效。首先确保资金安全是资金管理工 作的基本目标，如果连安全都保证不了，那么资金的高效运行也就无 从谈起。其次资金管理工作的一个重要目标就是优化企业资金运作, 加快资金周转，快速回笼资金，减少资金沉淀，提高资金的营运效率。 二、资金收支两条线 1、资金的收入：收入账户是指公司及其下属单位开立的，用于 收取和归集本单位及下属单位资金，并定期划转至股份公司账户、上 级单位收入账户或本单位其他收入账户的账户。收入账户实行“零余 额管理”。该账户可以收取一切资金收入，资金支出只能按股份公司 财务部的批复划转至指定账户。 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行） 2、资金的支出：支出账户是指公司及其下属单位开立的， 用于支付本单位各种支出或给下属单位支出账户（或本单位其 他账户）拨款而设立的账户，账户资金来源于股份公司总部或 上级单位的拨款。支出账户实行“透支管理”。该账户只能收 取上级单位的拨款或透支补平，资金可以用于各种允许支付的 支出。油站不开设支出账户，实行“报账制”。 分公司主要负责人是资金安全的第一责任人，分公司财 务主管是主要责任人，负责本单位的资金运作。严格执行公司 下发的资金收支两条线管理的各项要求，确保所有收入及时上 划公司，各项支出经过有效审批。加油站也实行“资金收支两 条线”的管理方式。即加油站各种形式的资金收入全部上划总 部，各种形式的资金支出全部由总部下拨。 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行） 三、资金安全责任 加油站资金安全实行分级负责的原则，公司行政负责人对公司资 金管理工作负有重要领导责任；总会计师对公司资金管理工作负有直 接领导责任；所属各单位行政负责人对本单位资金管理工作负有重要 领导责任；所属各单位财务负责人对本单位资金管理工作负有直接领 导责任；加油站经理是加油站资金管理工作的第一责任人；加油站核 算员是资金管理工作直接责任人。所属各单位要与加油站签订资金安 全责任书。 四、 银行账户的管理 加油站银行账户的开立、变更、撤消等必须通过公司财务处审 核后经股份公司进行审批，严禁私自开设账户。加油站原则上不单独 设立收支账户,如有特殊情况需要在银行开设账户的，必须通过公司 财务处审核后报股份公司审批，按批准的账户收支范围严格进行管理。 未经批准不得以任何名义开立账户。 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行） 银行账户原则上以对公名义开立。由于当地无银行对公服务网点， 因特殊情况确需开立储蓄存款账户，加油站应以书面报告形式报公司 财务处同意并经总会计师审批后方可执行。加油站必须建立严格的内 控操作程序，做到卡、存折和密码分开保管，存、取款项两人以上同 时到场办理。银行账户应以公司的名称开立，任何单位不得以个人名 称或其它非公司名称开设账户。银行账户的开立、变更及撤销申请均 通过FMIS财务信息系统办理，所有业务均需由财务负责人或授权人复 核。 公司开设账户时，必须与开户银行签订相关协议。收入账户需明 确规定账户资金按指定路径向上级划拨，不得提现和用于其他支付。 所有银行账户必须纳入企业会计核算，资金不得在账外运行。不得开 立定期存款账户，不得办理各种理财业务。严禁办理以单位名义开立、 供个人使用的各种银行卡，不允许公款私存，不允许出租、出借账户 为外单位代收、代转款项。 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行） 分公司要与当地工商银行签订现金管理服务协议，委托工商 银行每日对收入账户资金上划至公司指定收入账户；分公司的资金每 日16：30前通过网上银行全部上划至公司指定收入账户，从而保证公 司每日资金的及时上划，在其他金融机构开设收入账户的余额必须于 当日由账户开设单位全部上划到指定的工行账户。分公司所有工行收 入户每日余额为零。 分公司须按资金计划管理办法的规定强化资金计划管理，做 到准确提报资金计划，按计划透支使用资金。公司根据股份公司审批 后的资金收支计划组织资金拨付，对分公司的资金支出均实行透支管 理。按照股份公司与工商银行签署的现金管理服务协议规定，公 司应与承办行签订现金管理服务协议，公司将审核批准后的周资 金收支计划交承办行，由承办行传至协办行，作为分公司每周累计可 透支限额。 分公司应按照支出账户透支管理办法，在公司下达的每周可透支 限额内，对本公司支出实行透支管理，组织好对本公司支出账户的资 金清算工作，各支出账户，一律实行“先透支、后清算”的管理模式。 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行） 五、营业现金的管理 加油站经理是加油站资金安全的第一责任人，加油站核算员是加 油站资金安全的直接责任人，加油站经理应协助和督促核算员做好资 金安全保障工作，同时对相关员工进行资金管理方面的培训和考核。 加油站必须设立核算员岗位，负责当日资金的收集、整理和缴存。 设有专职收银员的加油站，加油员不得收取客户现金。当班收银 员收取的营业款保持在公司规定限额内，超过限额时,要将营业款及 时投放到投币式保险柜。 执行加油员背包收款的加油站，加油员收取的现金实行限额管理 （白天800元，晚上300元），超限额时要将营业款及时投放到投币式 保险柜，当班结束时要将全部收取的现金交清。在加油过程中因加油 员工作失误造成的“跑单”由个人承担。 加油员（或收银员）对收取的现金未按公司规定及时进行投币的， 发生的丢失、被盗、被抢等情况，加油员（或收银员）要承担相应的 责任。 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行） 加油员（或收银员）对收取的现金自辨真伪，在转交给核算员时， 若发现假币，由加油员（或收银员）负责赔偿。在营业款缴存银行时， 若发现短款或假币，由核算员负责赔偿。收到银行支票时，必须待支 票款到账后方可加油，否则造成的损失由加油站经理和核算员共同承 担。 收到客户交来大额现金时，须有两人以上在场共同完成，清点核 对后，及时将收到的款项投入投币式保险柜。 加油站要建立资金交接制度。班交接时，核算员与当班员工共同 抄写加油机起止泵码，当班员工和核算员共同打开投币柜现场清点现 金，核对投币记录是否与实际现金相符，前庭主管填制加油站营业 款交接记录和加油站交接班记录，当班员工收取的款项与加 油站交接班记录核对一致后，核算员核对加油站交接班记录的 真实性和准确性，核对所交款项与加油站交接班记录相符后在 加油站营业款交接记录上签字确认签收款项。加油站经理（或指 定人员）应监督该交接过程，并在营业款交接记录上签字确认。加油 站经理审核核算员填制加油站油品销售日报表与加油站营业款 交接记录一致后方可签字。 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训 教材（试行） 加油站经理负责保险柜的安全管理，但无权擅自动用现金。 如加油站经理有事外出，必须办理相关交接工作，做出书面的 交接记录，指定专人对保险柜的安全负责。加油站应建立巡查 制度，晚上应指定当班员每小时巡查存放保险柜房间的安全情 况，如遇紧急情况，应立即启动资金安全紧急预案，在保证人 身安全的前提下报警。加油站保险柜仅用于保管加油站收取的 现金、支票等营业款项及备用金，不得白条抵库，不得存放私 人存折等物品。 营业过程中若进行款项盘点，核算员、加油站经理（或指 定人员）应同时在场，并及时填制盘点表签字确认，注明时间、 盘点人等相关信息。严禁加油站坐支现金及各种形式的退现， 也不允许出借加油站资金。 中国石油贵州销售分公司加油站核算员培训教材（试行） 为确保资金安全，未实行银行上门收款的加油站，要落实 取送营业款的具体措施和工作流程，制定严格的现金保管规程， 明确责任人和工作职责，除因银行非