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内部控制制度范文总结4篇内部控制制度范文总结4篇对于一个上市公司来讲，内部控制制度能够讲是重中之重，假如将上市公司比作一位成功的男士，那内部控制制度就能够被称为每一个成功男士背后站着的“女人。下面，给大家介绍一下关于内部控制制度的总结范文4篇，欢迎大家浏览。内部控制制度总结范文1反洗钱内部控制制度的设计和制定应到达下面三个方面的要求：第一，反洗钱内部控制制度应当与业务相结合。金融机构应将反洗钱工作要求嵌入业务工作程序和管理系统，使反洗钱成为金融机构整体风险控制的有机组成部分，成为全体员工自觉维护本身机构信誉和防止本机构被洗钱犯罪分子利用的制度保证，进而避免或减少被动卷入洗钱活动而产生的法律风险、经济损失以及对本身信誉的损害。第二，反洗钱内部控制制度应当能够发现和识别可疑交易。反洗钱内部控制制度的制定和施行应能够保证本机构通过客户身份识别等基本制度，有效地发现、识别和报告可疑交易，协助其他执法部门打击洗钱等违法犯罪活动。第三，反洗钱内部控制制度应当合适金融机构特点，实现动态管理。反洗钱内部控制制度应与金融机构的经营规模、业务范围和风险特点相适应，并具有根据本身业务发展变化和经营环境变化而不断修正、完善和创新的能力。某银行为开展反洗钱工作，成立了负责反洗钱工作的机构逐一反洗钱领导小组，该领导小组由几个相关部门组成，其职责如下：统一组织领导本机构反洗钱工作;贯彻落实中国人民银行反洗钱法律法规、规章制度;审议本机构反洗钱培训宣传计划。该银行反洗钱领导小组的职责能否存在问题?其反洗钱组织构造能否能够符合反洗钱工作的需要?如否，应怎样搭建反洗钱组织构造?分析：反洗钱工作应能覆盖金融机构所有部门、业务和人员。在反洗钱领导小组的框架下，为了便于详细开展工作，还应指定专门的部门作为反洗钱领导小组办公室，即本机构反洗钱工作的牵头部门。一般在金融机构中设置合规部门为反洗钱牵头部门。该银行反洗钱领导小组的职责不够完善，除上述三项外，还应包括但不限于下面职责： (1)开展反洗钱问题调查研究，组织制定并审议本机构的反洗钱相关制度、施行细则、操作流程等。 (2)对异常交易、可疑交易组织部暑和分析。 (3)催促各业务部门将反洗钱要求与业务流程操作相结合，审议各业务部门的实细则、操作流程。 (4)催促审计部门对本机构反洗钱工作进行评估并催促整改事项的落实。 (5)在本机构新产品开发和新的金融服务产品上线前要催促相关部门对其中存在的洗钱风险进行评估。 (6)审议本机构的反洗钱工作总结、组织安排制订本机构的反洗钱工作计划。 (7)协助做好反洗钱行政调查。 (8)负责部署本机构的反洗钱考核、赏罚。 (9)组织相关部门、反洗钱领导小组办公室召开联席会议，加强沟通。 (10)及时传达法律法规的要求、中国人民银行监管要求、国际国内最新的反洗钱发展趋势。 (11)负责对本机构反洗钱重大事项作出决定。内部控制制度总结范文2对于一个上市公司来讲，内部控制制度能够讲是重中之重，假如将上市公司比作一位成功的男士，那内部控制制度就能够被称为每一个成功男士背后站着的“女人。与此同时，我们再讲，一个上市公司，它为何要上市?不好好地守着本人的股份，消耗宏大的人力，物力，财力以及时间成为上市公司，它谋求的是什么?简单的“融资二字就是它的目的。而融资，能够扩展其公司本身的规模，提升本人的信誉，扩大本人的名声，最终实现企业价值最大化，即实现股东权益最大化!而内部控制制度健全与否，直接影响上市公司的经营目的能否实现，会计信息资料能否真实可靠。一个良好的内部控制制度能够有效的为企业躲避风险，节省开支，建立良好的企业文化，进而使上市公司能够以最优状态持续经营下去，实现企业价值的最大化。反之，若一个上市公司的内部控制制度不健全，抑或是董事会、高级管理人员对其重视程度不够，都会使之前上市的努力功亏一篑，更是容易影响到公司的资金链，使得公司周转不灵，导致该上市公司面临破产摘牌的危险。一、什么是内部控制制度内部控制制度是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种互相制约的业务组织形式和职责分工制度，通俗一点来讲，内部控制制度既是对企业风险的管理手段，是风险管理的一种实现形式，其总体可划分为五个要素：内部要素，风险评估，控制活动，信息与沟通和监督。(1)内部环境内部环境是指企业内部的物质、文化的组合，是企业内部的一种分享价值体系;内部环境和企业文化相辅相成，良好的内部环境造就良好的企业文化，良好的企业文化又构成良好的内部风气，进而使内部环境愈加优良，对一个上市公司来讲，内部环境有利于保证企业员工的工作质量，在良好的内部环境下，企业必然充斥着良好的内部气氛，是企业自上而下积极进取，互相合作，推动了企业内部的发展与进步。(2)风险评估什么可谓风险评估?风险评估就是对企业将来发展做出预测，在笔者看来，风险评估更倾向于是一种预测管理，尤其是在如今的大数据时代，通过高科技技术和人才对庞大的数据进行整理与分析，进而预测企业将来的整体发展趋向，对企业决策进行风险评估，来躲避部分风险，降低损失，由于该文化仅是对上市公司的内部控制制度进行简单的分析，所以就不对风险评估进行更深化的阐述了。 (三)控制活动控制活动即是对企业的成本、人员及整体机构做出一个强有力的制度掌控，令上市公司的每一笔投入都是有效的，有价值的，对企业的每一笔资金都进行详细的监管，不给任何人以何种理由和借口挪用公款，私设小金库，根本上杜绝贪腐事件的发生，减少企业不必要的支出，建立起更强大的企业控制力。 (四)信息与沟通信息是桥梁，沟通是纽带，内部控制制度的运行离不开信息与沟通，没有桥梁纽带的存在，再好的制度也无法真正的运行下去，例如：该公司的总经理命令该公司的财务总监在一周之内递交上该月的财务报表，可假如信息沟通不畅，延误得知或者理解这个任务都是特别有可能的事，并且，财务总监下发任务给相关会计人员，会计人员再进行相关的整理上交，也会被延误，最终，这个任务将花费近两倍的时间，进而完全影响企业下一步的决策，进而造成本能够躲避的损失，得不偿失。 (五)监督荀子曾言：“人之性恶，其性者伪也，今之性，生而有好利焉，顺是，故争夺生而辞之上亡焉其大意为人的本性是恶的，是爱好追名逐利的，会为了到达本人的目的而不择手段，事实也如此。人非圣人，做不到无欲无求，。而作为一个上市公司拥有一定权利的工作人员一旦有了皆苦，有了时机，有了手段，他就有很大的几率追求私利，进而损失上市公司的整体利益，而上市公司，他“偷不起，也“藏不起，所以实行有效的监督是上市公司普遍会强调的，也是内部控制制度不可磨灭的元素之一。二、上市公司应怎样建立良好的内部控制制度我们在第一大部分中，对内部控制制度进行了一个整体大框的了解，也清楚了内部控制制度对上市公司的重要地位。而就我国上市公司内部控制制度的建设情况而言，主要有两种，一种是引进，一种是自给。何为引进，从其字面上就能够知道，就是从外引进与该上市公司相反的有着良好内部控制制度的上市公司的制度。这样做的好处在于节省时间和成本，但同时，缺点也很突出，由于每一个上市公司都有其特殊性，一味引进就会导致引进的制度与公司内部发生冲突的情况，致使公司停滞不前。第二种方式是自给，简单明了，自给自足，企业根据本身企业发展的需求，建设相应的内部控制规范，来完善企业内部发展。这种自给的方法固然消耗的精神要大于引进，但在笔者看来，第二种更适应上市公司的需求。那么无论是自给还是引进都应该怎样管理呢?我们接着分解(一)合理受权合理受权是前提，对于一个上市公司来讲，怎样把权利进行合理分配是一项艺术。权利的分配，诠释对企业资源控制权的分配。权利分配太多会导致资源的浪费，大量流动资金变成闲置资产。产生了大量时间成本不讲，还损耗了利益。反之，则会导致相关部门积极性下降，产能因投入缺乏而无法发挥最大效用，这对企业来讲，也是一种损失。(二)提升规范制度我们在谈内部控制制度的五大要素时，就曾扼要地阐述了监管，控制，沟通的等对内部控制运行的重要性，而这些阐述，其核心即是提升规范制度。提升规范制度，提升的是什么?在笔者看来，无非是“硬制度，即必须遵守的制度。上市公司通过对公司内部发展需求进行分析，然后再在已有的制度上进行删减或添加新的符合上市公司发展的规章条例，来让企业内外部有效统一，推动企业的发展。(三)提高控制人员的熟练程度我的一位教师对我们进行授课时，曾讲过一个企业一切都是死的，唯有人是活的，用好了人，那么其他问题都会迎刃而解。一个上市公司，内部控制人员能够讲是企业核心的人员了，而内部控制又是一个需要根据环境变化做出反响的制度，所以就要求其人员要把握较高的专业技术和充分的实践经历才可胜任。值得欣慰的是，我国上市公司对人员的管理和任用能够讲已经有大量的经历，也就无需再太多的去阐述了。三、我国上市公司内部控制制度的现状就目前而言，我国上市公司积累了一定的内部管理经历，或多或少都有一定程度与范围的内部控制制度，能够讲是呈现着良好的整体发展趋势，但同时，仍存在着众多问题。(一)内部控制制度不科学有的上市公司是有其内部控制制度规范的，但却仅仅限制于文字表达上，并没有真正的运行起来，只要一个空空如也的内部控制系统，没有真正的发挥内部控制制度真正的价值。(二)内部监督不健全内部控制制度是一个运营系统，而让这个系统运营起来，是需要大量的管理活动和制度监管才能实现的，所以要确保内部控制制度能发挥其效用，就必须被监督。而目前我国企业的监督往往只流于形式，没有真正落实到实处。总结上市公司是以人为本的经济主体，要切实发挥出人的作用和价值。记得一位企业家曾讲过：“你能够烧毁我的厂房，但不要带走我的员工，由于有了他们，我仍然会建造新的厂房。发挥人的核心价值，建立健全内部控制体系及良好的企业规范。提高企业的整体文化素养，创立良好的企业文化风气。最终推动上市公司在经济浪潮的冲击下迎韧不倒，成就上市公司的最终目的，拉动我国的经济发展。其意义之重大，应任重而道远。内部控制制度总结范文3社-义市场经济拓展了内部控制制度广阔的发展空间，内部控制制度促进了社-义市场经济进一步发展。因而，加强内部控制制度建设，不仅是（会计法）的基本要求，而且是时代的要求。这就需要对我国内控制度的现状、成因及对策作些调查研究。一、我国内部控制制度的现状我国内部控制制度的现状基本上可用几句话来概括：国有企事业单位比非国有企事业单位的内控制度文字要求写得好，执行得不够好;国有大、中型企事业单位的内控制度比国有小型企业的要好些;-政机关及事业单位的内控制度在体系上较国有企业差;股份制单位、外资企业及民营企业的内控制度比国有企业执行得好些。国有单位内控制度最突出的问题是什么?由于我国管理国有企业、事业单位已经有了几十年的发展历程，积累了一定的内部管理经历，一般讲都有一定程度、一定范围的内部控制制度，或者讲基本业务内部管理都有章可循。但是，十分突出的问题是有章不循、违章不究，循与不循、究与不究，一切以法人代表的意志为转移。非公有制经济是改革开放的产物，处于发展初期，在内控制度建设上固然一般没有国有企业搞得好，但他们的老板却自觉地去施行内部控制。这是由于，他们的产权特别明晰!国有单位内控制度最薄弱的环节在哪里?一是货币资金，二是采购业务。资金使用的随意性，采购业务中弄虚作假，吃“回扣等现象较为严重。国有大中型企业有之，小型企业有之。此外，由于国有小型企业及行政事业单位比国有大、中型企业经济业务简单，运转环节少，因而，在内控制度建设上，普遍存在这样或者那样的问题：一是记账人员、保管人员、经济业务决策人员及经办人员没有很好的分离制约，存在出纳兼复核、采购兼保管等现象;二是重大事项决策和执行，没有很好的分离制约，存在“重大无标准，“决策无民主的现象;三是财产清查没有构成制度，清查期限、清查程序不明确;四是内部审计没有构成制度化，该设内审机构的不设，该配备专职或兼职内审人员的不配置。由于存在以上四种情况，加剧了有章不循、违章不究，循与不循、究与不究，以法人代表意志为转移的情况。二、产生上述现状的成因简析 (一)产权不明晰。为什么公有单位没有非公有单位的内控制度执行得好?从根本上讲，是产权不明晰所致。公有(十分是国有)单位产权主体缺位、权责不清，加强内部控制的受益主体不明确。而在非公有单位，十分是民营企业产权明确、权责清楚，加强内部控制的受益主体也很明确。因而，对这些单位，无需法律、法规的强迫，无需行政干涉，私人老板自然会加强本单位的内部控制制度。 (二)没有构成法制制约的大环境。由于我国还没有真正构成有法可依、执法必严、违法必究的大环境，因而，在一个单位也就很难构成有章必媚，违章必究的局面。 (三)人员素质低。“水至清则无鱼。内控制度加强了，贪污舞弊、侵吞资产、弄虚作假就难了。那些私心重、想“捞一把的法人代表，以及某些员工就不那么愿意了。还有一些法制观念淡薄的国有单位的“老板，自然讨厌约束本人的内控制度，喜欢约束别人的“内控制度。也有一些国企老板业务素质低，不懂内控制度为何物，当然谈不上加强内控制度建设了。三、对策建议 (一)加快当代企业制度建设。必须建立当代企业制度，真正实现产权明晰、权责清楚、管理科学、政企分开，从产权制度上保证内部控制制度建设制度化。 (二)加强法制建设。在加强普法教育的同时，要注重法人代表的法制教育，真正提高其法制观念，使其自觉遵守国家法律、法规以及本单位的内部控制制度。 (三)充分发挥财政部门的作用。财政部门在内部控制制度建设中，应当充当基本内控制度制订者和裁判者角色，发挥引导、督查和处罚三大作用。1、制定基本内控制度。内控制度，简单地讲，是指在一个单位内部，每一个岗位、每一个个人，乃至每一个环节，都要有明确的权利和责任。这些权利和责任是互相联络、互相制约的。这样一个制度系统，其核心是控制，核心系统就是会计控制系统，其基本功能是：“防假和“效益。因而，中央财政部不可能制订适用于成千上万个单位千差万别的内控制度，也不可能制订包括一个单位人、财、物、供、产、销方方面面在内的内控制度，只能制定具有普遍意义的内控制度，只能制订与经济运行直接相关的那些方面的内控制度(两个“不能两个“只能)，或称基本内控制度。在制订权限上，要给地方财政部门制定补充规定或详细操作办法的自主权，要给各单位制定详细办法的自主权(两个“自主权);在制定根据上要以（会计法）规定的内控制度“四大基本要求为指导思想;在制订步骤上，要针对内控制度薄弱环节，分别轻重缓急，制订货币资金、供给业务、对外投资、资产处置、销售业务、费用报销、财产清查以及内部审计等内控制度。2、尽快出台（会计法）施行条例。制定一系列基本内控制度，只是对（会计法）部分内容的细化。但除此之外，（会计法）还有其他很多内容也需要进一步细化，否则不利于内控制度建设。如（会计法）对内控制度的处罚性规定的把握问题，等等。3、分类引导、重点督查、严格处罚。由于不同经济性质、不同组织形式、不同经营规模的单位，在内部控制制度建设上存在着差异。因而，财政部门在内部控制制度建设中一定要区别对待，实行分类指导、重点督查、严格处罚。一类是国有及国家控股的大中型企业事业单位、财政供应单位，对此应当实行重点引导，重点监督检查，严格处罚办法;二类是国家没有控股的上市公司、有限责任公司、大中型的外资企业及民营企业、小型国有企业，对此应实行一般引导、重点抽查、严格处罚;三类是小型的外资、民营等企业，应实行适当放开、重点抽查(不举报不检查)和严格处罚的办法。由于二、三类单位的所有者，一般地讲，会自觉运用内控制度保护本人的财产安全与完好，提高经济效益。 (四)营造外部环境。内部控制制度建设，企业是重点，国有企业是重中之重。因而，营造外部环境，首先，从政府角度，对内控制度的制定、指导、督查和处罚等只能归口财政。审计、税务、工商行政管理、银行及主管部门等都无需参与，以免再度构成多头管理、重复检查等现象。其次，社会中介机构要把对单位内控制度的检查作为查账的重点，并作出客观公正的评价，但没有处罚权。反过来讲，假如所作的评价不够客观公正，应给予适当处罚。第三，企业工委在考核企业干部时，应征求同级财政部门对被考核单位内控制度建设的意见，尽可能作出全面客观的评价。固然内控制度刚刚从我国法律中分离出来，但我们相信，在财政部的正确领导和各级财政共同努力下，我国的内控制度建设一定会健康发展起来!内部控制制度总结范文4在当代化的洪流中,我国经济处于高速发展的阶段,对世界经济增长的奉献率已达30%,中国成为拉动世界经济发展的第一大引擎,经济全球化的时代已经来临,上市公司的发展必须紧跟世界经济发展的脚步才能在竞争力如此之大的背景下获得一席之地,站稳脚跟。一个能够在当代化的洪流中持续前进的上市公司必须拥有强大的经济实力,有一个良好的公司内部控制制度,但目前本土上市公司内部控制制度尚有欠缺。随着国家经济的发展,越来越多公司捉住了发展的时机,成为了上市公司,但是在上市公司发展的经过中出现了很多问题,阻碍了上市公司的进一步发展。经济的高速发展使上市公司间的竞争越发剧烈,甚至出现了不正当竞争,但是公司的发展壮大不能依靠不正当竞争,在发展的经过中需要依靠正确的方式方法推动公司进步。我国上市公司内部控制制度存在一定的问题,阻碍了上市公司的进步。01不可忽视的“内部控制制度一个国家的发展需要经济的拉动、政治制度的支持、文化气力的助力等,但在这些因素中最重要的是要有一个良好的政治制度、一个合适本民族发展的政治制度,而在政治制度中又需要一个好的内部控制制度,同样的,上市公司的发展也需要有一个良好的内部控制制度的支持。内部控制制度是一个公司发展的支柱,假如将上市公司比作一座金碧辉煌的别墅,那么内部控制制度就是支撑这座别墅的钢筋。假如将上市公司比作一个人,那么内部控制制度就是支撑人发展的骨骼,上市公司也只要内部控制制度合理、完善、严谨才能促进公司发展,加强公司的竞争力。内部控制制度是当代化公司企业发展的产物,其目的在于合理管理公司,加强公司的竞争力,提高内部的工作运行效率,加强内部人员管理,推动公司发展。02我国上市公司该制度的发展现状 (一)“一家独大状况明显一家公司上市后,经济实力上升,竞争力加强,股权的分化和竞争现象突出,在上市公司发展的经过中,内部控制制度出现的最明显的缺陷就是“一家独大。所谓一家独大即一个董事会成员或者“一派人手中把握的股权过多,其他董事会成员的总股权数较少,小董事会成员在公司决定某些事情时毫无话语权可言,基本上是控股最多的董事会成员讲了算,开董事会决定公司的重大事项基本形同虚设,把握股权份额较少的董事会成员的决定对公司的决策影响较小,导致公司的发展基本上完全把握在股权多的一方中,影响了小董事会成员介入的积极性,不利于公司的良性发展,在公司发展的经过中可能出现决策失误的问题,进而造成公司损失。 (二)公司监察机构名存实亡公司的监察机构是监控和审查公司内部人员的行为以及公司重大事项决策的机构,最具代表性的是公司的监事会。我国公司法规定设立监事会,一般来讲监事会的成立是公平公正的,监事会的成员是从股东中和职工中分别选举出来的。正常情况下选举出来的这些人是中立、正义的,但是随着公司的发展,公司的监察机构已经名存实亡,固然有监事会存在,但是监事会的能力早已经被架空,再者监事会成员的选举并没有实现真正的公平,推举出来的股东代表通常伴随着某些利益,由公司的大董事会成员内定。而职工代表在监事会中的作用微乎其微,职工代表手中没有真正的实权,不能真正实现公平合理,职工代表依附于董事会成员代表,无法真正起到监督作用。 (三)制度本身存在不完善的问题本国的该制度起步较晚,最初的发展时除了本身的探索之外,最主要的就是借鉴较为成熟的西方管理制度,依靠西方管理制度进行发展。但是我国本身该制度发展的并不完善,在此制度发展经过中我国出台了一系列有关此制度的法律法规。但是我国公司的发展正处于快速阶段,固然出台了此项制度的法律法规,但是已经落后于公司的发展。另外公司的发展速度较快,该制度的实行跟不上公司发展的节拍,在某些事项上的处理就会出现失误,进而导致该制度在公司发展经过中出现种.种不适应的问题。03怎样完善首先要强化内部人员的责任意识，强化内部人员的责任意识首先要提高管理人员的责任意识。管理人员是普通职工的典范和标准,在公司发展经过中内部控制制度的实行主要依靠管理人员。管理人员有了强烈的责任意识才能做到尽职尽责,不徇私舞弊,为普通职工做好典范。其次要加强全体员工的责任教育,加深员工对责任意识的理解,强化爱岗敬业精神,公司能够选取典范,以典范的气力带发动工的责任意识,做到爱岗敬业。责任意识是公司发展的重要精神支柱,有了良好的责任意识才能推动公司的进步和发展,提高公司内部的运行效率,提高公司竞争力。完善公司的监察制度必不可少，内部控制制度存在监察力度不够的问题,监察机构名存实亡,因而要完善该制度必须完善监察制度。公司在选举监察部人员尤其是监事会的成员时要保证绝对公安然平静公正,杜绝“关系户上任监事会,十分是股东代表。股东代表一般拥有的权利较大,在监事会中起到了举足轻重的作用。而职工代表对监事会的影响较小,甚至依附于股东,如此使监事会无法真正起到监察作用。完善公司的监察制度要完善内部人员选举制度,做到公正选举。股东和职工代表要选举具有责任感和奉献精神、不惧强权的人,要选举出来具有代表性的人。另外,完善公司的监察制度要完善监事会的权利,使监事会真正拥有管理监察的权利,提高职工代表的话语权,让职工代表不再依附于股东,提高监事会的公正性。完善公司的监察制度对健全上市公司内部控制制度具有重要意义,有助于提高内部控制制度的合理性和公平性,有利于推动公司内部运行效率的提高。加强权利与制衡,完善权利分立。一个公司的管理要有权利与制衡,要把握好权利与制衡的关系,提高公司内部管理的制度,完善内部控制制度,完善权利分立。提高小股东的话语权,让上市公司的小股东有权介入到股东大会中,有权行使本人的表决权,改变某些股东擅自专权的现象,分解过大的股东权利。小股东的总占股比例要多于最大股东的股权,加强权利与制衡的制约,防止出现一家独掌大权,股东大会表决作用不大的现象。一家独掌大权,小股东介入公司管理没有积极性,在公司的决策上大多都由大股东决断,使利益偏向大股东一方,公司内部不够团结。因而要加强分权与制衡,使股东相互牵制,在公司决断上相互压制,进而到达一种公司内部的平衡。另外还要加强权利分立,在董事会下设各方面的委员会,使权利得到制约,在决定公司重大事项时层层审批,减少决策失误,提高公司内部的运作效率和质量,推动公司进步。随着国家经济的发展和进步,上市公司越来越多,但是有些公司经营不久后出现破产的情况,在公司发展的经过中要合理经营。上市公司的内部控制制度仍然存在一些问题,如一家独大、独掌大权的状况严重、监事会名存实亡等,推动公司发展必须改良内部控制制度,提高内部人员的责任意识,加强分权与制衡,提高公司内部运行效率。