昆明市财政项目支出绩效评价报告.docx

2017年生活垃圾处理费项目支出绩效自评报告（2017年度）部门名称（公章）：昆明市城市管理综合行政执法局部门名称（公章）：昆明市城市管理综合行政执法局项目单位：项目单位： 昆明市城市管理综合行政执法局（本级）昆明市城市管理综合行政执法局（本级）主管部门：昆明市城市管理综合行政执法局主管部门：昆明市城市管理综合行政执法局项目名称：项目名称： 2017年生活垃圾处理费年生活垃圾处理费绩效自评日期：绩效自评日期： 2018年年5月月15日日2018年年5月月评价小组成员：评价小组机构职位姓名职务/职称所属单位/处室签字组 长王 俊副局长副组长张希胜机关党委专职副书记兼纪委书记副组长赵 翎计财处处长昆明市城市管理综合行政执法局成 员袁 芳注册会计师成 员陆勤燕中级会计师成 员计思琦助理会计师成 员杨香婷助理会计师云南云岭天成会计师事务有限公司报告撰写人（签字）：年 月 日评价工作负责人（签字）：年 月 日目 录摘摘 要要 .1 1一、项目基本情况一、项目基本情况.1 1（一）项目概况.1（二）项目绩效目标 .3二、绩效评价工作情况二、绩效评价工作情况.3 3（一）绩效评价目的 .3（二）绩效评价工作方案制定过程 .4（三）绩效评价原则、评价方法 .4（四）绩效评价实施过程 .4（五）本次绩效评价的局限性 .5三、绩效分析及评价结论三、绩效分析及评价结论.5 5（一）评价结论.5（二）具体绩效分析 .5四、成本效益分析四、成本效益分析.8 8五、主要经验及做法、存在的问题和建议五、主要经验及做法、存在的问题和建议.9 9（一）主要经验和做法 .9（二）存在的问题 .9（三）建议和改进措施 .10附件附件.11112017 年生活垃圾处理费项目绩效评价报告摘 要根据昆明市人民政府关于加强环境卫生管理工作的实施意见，统一环境卫生垃圾处理收费主体，改进收费方式，完善收费措施，搭建市级收费平台，制定出台昆明市调整城市生活垃圾处理费征收方式实施细则，利用自来水收费平台征收生活垃圾处理费。昆明市城市管理综合行政执法局（以下简称“市城管综合执法局”）为我市生活垃圾处理费收费主体。根据制定的绩效指标考评体系，本次绩效考核得分86.07分，绩效评价结果为良。由昆明清源自来水有限责任公司（以下简称“清源水务”）和昆明通用水务自来水有限公司（以下简称“通用水务”）在收取水费时代收垃圾处理费，减少了收取垃圾处理费的成本，同时提高了垃圾处理费的收取率。绩效评价过程中，发现存在项目监督管理有待进一步提高、项目台账不完整、垃圾收运质量不达标、和资金使用率低的问题。建议加强对项目的监督管理，定期或不定期检查清源水务和通用水务是否按照收费标准进行收费，收取的垃圾处理费是否按照规定及时上缴财政；对应收垃圾处理费、实际上缴垃圾处理和欠缴垃圾处理费进行数据汇总，以便及时查看和管理；加强垃圾收运委托业务的监督检查力度；加快垃圾处理费的拨付进度。 1 根据昆明市财政局关于开展2017年度市本级预算支出绩效自评工作的通知（昆财绩201856号）的要求，受市城管综合执法局的委托，云南云岭天成会计师事务所有限公司协助市城管综合执法局对2017年生活垃圾处理费项目进行绩效评价。一、项目基本情况（一）项目概况1.项目立项背景及目的根据昆明市人民政府关于加强环境卫生管理工作的实施意见，统一环境卫生垃圾处理收费主体，改进收费方式，完善收费措施，搭建市级收费平台，制定出台了昆明市调整城市生活垃圾处理费征收方式实施细则，利用自来水收费平台征收生活垃圾处理费。由市城管综合执法局为我市生活垃圾处理费收费主体，委托昆明自来水集团有限公司在其供水服务区域内代收生活垃圾处理费，收取的生活垃圾处理费由市城管综合执法局统筹安排使用。2.项目实施情况根据昆明市调整城市生活垃圾处理费征收方式实施细则为经营服务性收费，专项用于对生活垃圾的收集、运输和处置。五华、盘龙、官渡、西山、呈贡等主城五区以及三个国家级开发（度假）区范围内接受生活垃圾收集、运输（中转）和处置服务的国家机关、社会团体、部队、企事业单位、个体经营者、城（镇）居民（含暂住人口）和其他生活垃圾产生者，均应当按照规定缴纳垃圾处理费。垃圾处理费收费标准依据市价格主管部门下发的 2 关于调整昆明市城市生活垃圾处理费标准的通知（昆发改审批办200947号）的标准执行。属于减免范围的征收对象，仍享受减免政策。昆明市环境卫生作业规范及质量标准对垃圾收运的质量标准和作业规范进行了规定。3.资金来源及使用情况垃圾处理费按照非税收入管理要求，实行“收支两条线”管理，专户存储，专款专用。市城管综合执法局每两月根据各区运至垃圾焚烧厂的垃圾量编报结算和资金支付计划，报请市财政同意后，支付水务公司3%的手续费以及各区产生的生活垃圾清运、处置费用。根据市政府领导批示关于代收垃圾处理费管理问题的报告，同意从每年收取的垃圾处理费总数中按15万元/年安排收费办人员工作经费。根据关于批复2017年部门预算的通知（昆财城20178号）文件，安排市城管综合执法局2017年垃圾处理费17000万元，该项目属于非税收入返还项目，市财政局2017年返还市城管综合执法局资金为19523.40万元，市城管综合执法局拨付至主城区城管局垃圾处理费共计14520.63万元，市城管综合执法局暂存5002.77万元。4.组织及管理情况（1）项目组织情况 3 该项目由市城管综合执法局负责资金的统筹使用和安排，县区具体负责垃圾处理，清源水务和通用水务负责代收垃圾处理费。（2）项目实施流程垃圾处理费由清源水务和通用水务代收，清源水务和通用水务将垃圾处理费直接上缴财政，财政根据垃圾处理费的收取情况将非税收入返还给市城管综合执法局，市城管综合执法局根据各县区的情况将垃圾处理费拨付至区城管局，区城管局与各垃圾处理厂和清运公司签订协议，实施垃圾清运和焚烧。（3）资金拨付流程财政返还的垃圾处理费由昆明市财政局拨付至市城管综合执法局，市城管综合执法局拨付至区城管局和水务公司。（二）项目绩效目标该项目为经常性项目，根据项目支出绩效目标申报表，该项目的绩效目标为提高生活垃圾收取率，完成主城区区域内垃圾处理。二、绩效评价工作情况（一）绩效评价目的全面了解项目管理过程是否规范、产出目标是否完成以及效果目标是否实现等方面的内容，总结经验，查找不足，为项目在以后年度的开展提供可行性参考建议。在此基础上，重点分析项目预算编制的合理性、成本支出的真实性和控制有效性，评价财政资金的使用效率和效果，为以后年度编制项目预算、选择项 4 目实施主体等提供参考依据。（二）绩效评价工作方案制定过程根据昆明市财政局关于开展2017年度市本级预算支出绩效自评工作的通知（昆财绩201856号）确认的评价范围、内容、评价时间及要求，我公司成立了绩效评价工作小组，通过市城管综合执法局提供的相关资料，初步了解项目实施内容和实施情况，在此基础上拟定项目实施单位需要提交的资料清单，根据项目具体情况，结合项目特点设置共性指标和个性指标，通过与市城管综合执法局进行沟通和讨论后修改完善个性指标。（三）绩效评价原则、评价方法根据财政支出绩效评价管理暂行办法我们遵循科学规范原则、公正公开原则、分级分类原则、相关性原则、重要性原则、可比性原则、系统性原则和经济性原则，采用调查收集资料法、因素分析法、比较法和公众评判法等基本评价方法对该项目实施真实、客观、公正独立的评价，对具体项目采取定量指标与定性指标相结合，以定量为主、定性为辅的方式开展评价工作。（四）绩效评价实施过程绩效评价工作小组根据拟定绩效考评实施方案和绩效指标考评体系采取现场和非现场考评结合的办法，以市城管综合执法局提交的项目资料为基础，对各个具体实施单位提供的资料进行核实、复核及初步分析，设置符合项目特点的绩效评价指标体系，对项目具体实施内容、情况和效果进行评价；在现场和非现场评价的基础上，运用相关绩效评价方法对绩效情况进行综 5 合分析，通过对项目进行现场勘察、项目实施单位访谈、专题调查会、群众满意度调查等方式从多个方面了解项目的真实情况后，初步形成评价结论；通过与市城管综合执法局反复沟通和讨论，完善绩效评价报告内容。（五）本次绩效评价的局限性我们采用多种方式综合验证保证了绩效评价的真实、合理性，并最大限度地获取了充分、适当的评价证据，但是在评价过程中也存在诸多局限性，例如，我们只能针对抽查的部分群众发放问卷调查，最终掌握群众的满意程度，因为问卷调查主要为通过随机选择部分目标样本进行调查，因此可能无法代表所有人的意愿。三、绩效分析及评价结论（一）评价结论1.评价结果根据制定的绩效指标考评体系，本次绩效考核得分86.07分，绩效评价结果为良。2.主要绩效本项目立项依据充分，制定了项目管理制度，2017年生活垃圾清运量1776508吨，主城区生活垃圾处理量1776508吨，垃圾处理完成率100%；2017年实际共收取垃圾处理费19116.96万元，应收垃圾处理费为19380.63万元，垃圾处理费收取率为98.64%；全年实际收取垃圾处理费19116.96万元，扣除税金应上缴财政金额为18493.34万元，截至评价日已全额上缴财政。 6 （二）具体绩效分析1.项目决策分析项目决策包括项目立项和项目目标。该项满分20分，得分17分，得分率85%。（1）项目立项项目立项包括与部门中长期规划目标适应性、立项依据充分性和项目立项规范性。该项满分8分，得分为8分，该项目的立项依据为昆明市人民政府关于加强环境卫生管理工作的实施意见，立项依据充分，同时与部门职责相关，与部门中长期规划目标匹配，立项程序规范。（2）项目目标项目目标包括绩效目标设定的合理性和绩效指标设定的明确性。该项满分12分，得分9分。该项目的绩效目标设定合理，目标与预算相匹配，但存在绩效指标不明确的情况。2.项目管理分析项目管理包括投入管理、财务管理和项目实施。该项满分20分，得分18.07分，得分率90.35%。（1）投入管理投入管理包括预算编制合理性和预算执行率。该项满分4分，得分为3.67分，该项目根据主城区垃圾清运、收集和处置的情况编制项目预算，编制预算合理，与项目支出相关，预算批复金额17000万元，实际支出资金14171.82元，预算执行率为83.36%。 7 （2）财务管理财务管理包括资金使用情况、财务管理制度健全性和财务监控有效性。该项满分6分，得分为6分，该项目未制定专门的财务管理制度，执行市城管综合执法局的财务管理制度，经查阅会计凭证发现资金拨付有完整的审批手续，资金使用方向均为垃圾清运费、垃圾处置费等与项目相关支出，未发现存在截留、挤占、挪用和虚列支出的情况。（3）项目实施项目实施包括项目管理制度健全性和项目管理制度执行有效性。该项满分10分，得分为8.4分，该项目制定了实施细则，实施细则部分得到有了有效执行，但也存在未对垃圾处理费欠费进行监管的情况，同时部分台账缺失，如无垃圾处理费上缴财政汇总台账、垃圾处理费实际收取汇总台账。3.项目绩效分析项目绩效包括项目产出和项目效益。该项满分60分，得分51分，得分率85%。（1）项目产出项目产出包括实际完成率、质量达标情况和资金使用率，该项满分30分，得分为28分。实际完成率：2017年生活垃圾清运量1776508吨，主城区生活垃圾处理量1776508吨，垃圾处理完成率100%；垃圾处理费2017年实际收取19116.96万元，收取率为98.64%；全年实际收取 8 垃圾处理费19116.96万元，扣除税金应上缴财政金额为18493.34万元，截至评价日已全额上缴财政。质量达标情况：收取的垃圾处理费居民用水客户按照10元/户*月的标准收取，总表及街道散表自来水用水客户的垃圾处理费，市城管综合执法局环卫处按照收费文件标准现场核定后将双方约定格式的电子表格及纸质审核单将结果传递至水务公司；垃圾设施处理覆盖率达到100%；抽查五华区环卫对垃圾处置费的检查情况发现存在部分路段垃圾房垃圾堆积，部分路段垃圾房收运不及时等情况。资金使用率：实际到位资金19523.40万元，截至2017年12月31日已使用资金14171.82元，资金使用率为72.59%。（2）项目效益项目效益包括社会效益、环境效益和服务对象满意度，该项满分30分，得分为23分。通过发放的调查问卷反馈，大部分市民认为生活垃圾处理能够满足市民的日常需求，对改善城市卫生环境的影响较大，但也有市民反映居住地的生活垃圾处理情况一般、不清楚生活垃圾处理费的收费标准、对周边的卫生环境不是很满意等情况，问卷调查综合满意度为80.20%。四、成本效益分析该项目预算资金为 17000 万元，该项目属于非税收入返还项目，市财政局 2017 年返还市城管综合执法局资金为 19523.40万元，市城管综合执法局拨付至主城区城管局垃圾处理费共计 9 14520.63 万元，市城管综合执法局暂存 5002.77 万元。截至 2017 年 12 月 31 日已使用资金 14171.82 元，资金使用率为 72.59%，主城区城管局垃圾处理费使用 13684.62 万元，主要用于垃圾清运、焚烧、填埋等，抽查的五华区城管和官渡区城管垃圾清运和处置工作均采用委托外包方式。市城管综合执法局资金主要用于支付清源水务和通用水务手续费、软件升级费用以及收费办办公费用。五、主要经验及做法、存在的问题和建议（一）主要经验和做法由清源水务和通用水务在收取水费时代收垃圾处理费，减少了收取垃圾处理费的成本，同时提高了垃圾处理费的收取率。（二）存在的问题1.项目监督管理有待进一步提高评价过程中发现市城管综合执法局未对清源水务和通用水务收取的垃圾处理费进行监督检查，对清源水务和通用水务是否按照收费标准收取垃圾处理费，收取的垃圾处理费是否全额上缴财政，是否存在挤占挪用垃圾处理费等情况未进行过程监管。2.项目台账不完整评价过程中发现市城管综合执法局未对2017年垃圾处理费上缴财政金额进行汇总、垃圾处理费实际收取金额进行汇总，同时未留存通用水务的垃圾处理费欠费明细，通用水务的垃圾处理费欠费明细只能通过通用水务获取。 10 3.存在垃圾收运质量不达标的情况根据五华区环卫处环境卫生市城化工作量化管理处罚情况通报，发现2017年1月22日盈江路垃圾房垃圾未拉，2017年2月1日利昆巷垃圾房收运不及时，2017年2月16日江滨西路油管桥垃圾房未按时清运等情况，未有效执行昆明市环境卫生作业规范及质量标准。4.项目资金使用率较低2017年垃圾处理费实际到位资金19523.40万元，截至2017年12月31日已使用资金14171.82元，未使用资金5351.58万元，资金使用率为72.59%，市城管综合执法局2017年未使用资金为4515.58万元，未使用的资金为未拨付的各区垃圾处理费。除度假区外其他各区的垃圾处理费仅拨付至2017年7月，度假区拨付至10月份，拨付进度滞后。（三）建议和改进措施1.加强对项目的监督管理建议市城管综合执法局加强对清源水务和通用水务收取垃圾处理费的监管，定期或不定期检查清源水务和通用水务是否按照收费标准进行收费，收取的垃圾处理费是否按照规定及时上缴财政。2.加强项目台账管理建议对应收垃圾处理费、实际上缴垃圾处理和欠缴垃圾处理费进行数据汇总，以便及时查看和管理。3.加强垃圾收运委托业务的监督检查力度 11 建议对垃圾收运业务进行外包的区环卫处应加强对业务外包单位的监督检查，严格按照昆明市环境卫生作业规范及质量标准进行垃圾收运。4.加快垃圾处理费的拨付进度建议市城管综合执法局加快垃圾处理费的拨付进度，尽快将垃圾处理费拨付至各区，加快资金的使用效率，发挥资金的最大效益，如存在项目资金结余应按照相应的规定进行处理。5.建议减少软件升级费的支出2017年市城管综合执法局向清源水务和通用水务共计支付手续费463.71万元，同时支付20万元软件升级费，软件为清源水务和通用水务使用，为了节约财政资金，建议不再另行支付软件升级费。附件：1.绩效评价指标体系2.资金汇总及明细表3.访谈分析报告4.社会调查问卷分析报告5.项目立项及批复资料云南云岭天成会计师事务所有限公司 12 2018年5月15日