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国际结算课程教学大纲执笔人：傅燕文 编撰日期：2008年12月一、课程概述课程类型:B类课程性质:必修计划时数:54学分:3实践课时比例:40（21学时）是否专业核心课程：是教学对象：三年制高职国际贸易实务专业学生国际结算课程是从微观角度研究国际间资金流动、国际间债权债务清偿、货币收付实现的学科，是一门微观经济学科，阐述的是我国银行从外国银行收取外汇以及我国银行支付外汇给外国银行的结算方式的基本业务知识和操作程序，注重理论与实践相结合，强调在理论原则指导下办理外汇业务，侧重于业务程序的来龙去脉和基本操作方面的教学。通过本课程的学习，要求学生掌握国际结算的基本理论和基本业务知识，学会各种结算方式的基本操作程序。国际结算是高职国际贸易实务专业的职业技能必修课程。通过本课程的学习，使学生掌握从事外汇结算业务所必备的国际结算的基本原理和基础业务识，使其金融及贸易业务知识结构更为完备。二、教学内容描述国际结算课程主要内容包括：国际结算概述；国际结算中的票据-汇票、本票、支票；国际结算方式-汇款、托收、信用证；国际结算中的其他业务-银行保函、备用信用证、国际保理结算业务；国际结算中的单据-基本单据和附属单据；涉及国际结算的其他内容-资金的清偿、信用证融资和贸易条件。国际结算课程是理论性、实务性、可操作性很强的国际贸易实务专业核心课。通过教学全面介绍国际贸易结算的基本内容，结合国际商会惯例对票据和汇款、托收、信用证等结算方式进行阐述，重点介绍各种实务操作的业务流程，并配合各种实务单证学会各种结算方式的基本操作程序。同时针对国际结算领域欺诈案件不断上升的事实，通过案例介绍防范措施。第一章 国际结算导论教学目的：通过本章的学习可以从整体上把握本学科的基本内容。掌握：国际结算的概念。理解：并掌握国际结算的具体内容。了解：国际结算方式的发展。重点：国际结算的概念、国际结算的具体内容、国际结算的性质和特点。难点：国际结算的性质和特点教学方法：讲授为主教学内容：第一节 国际结算的基本概念一、国际结算的含义二、产生国际结算的原因三、国际结算的分类四、国际结算的性质和特点五、 国际结算的基本内容（一）、国际结算工具。这种结算工具主要包括：汇票、本票和支票。（二）、国际结算方式。国际结算方式主要包括汇款、托收、信用证、银行保函、备用信用证、保付代理、包买票据等类型。 （三）、国际结算的单据。（四）按照国际惯例进行国际结算。第二节 国际结算中的银行一、 银行在国际结算中的作用二、国际结算中的往来银行三、往来银行的选择复习思考题1、什么是国际结算？其发展经历了哪几个阶段？2、国际结算的性质特点是什么？3、简述银行海外机构的构成。第二章 国际结算工具票据教学目的：票据是国际结算业务中必不可少的结算工具，因此是本课程的一个中心内容。通过本章的学习要求学生对各种票据要从理论和实务两个方面全面领会。掌握：票据狭义和广义的概念、汇票的定义、汇票的当事人及其权利责任、票据行为、票据的贴现、支票的定义、支票与汇票的不同点、票据的功能。理解：票据的特性、本票与汇票的异同、支票划线、支票的支付、远期票据融资业务。了解：票据流通的形式和法律系统、汇票的其他记载项目、汇票的种类、本票的定义、本票的必要项目、本票的用途、不同形式、支票的必要项目、支票的种类、我国票据法的公布与施行。重点：票据的概念与性质；汇票的概念、内容和汇票行为；本票的定义与要件、本票与汇票的主要区别；支票的定义与必要项目、支票的特点、支票的止付与退票、划线支票与非划线支票。难点：票据流通的形式、票据的性质、汇票的形式要件与汇票的行为等教学方法：讲授为主教学内容：第一节 票据概述一、票据的概念、性质和作用（一）票据的概念（二）票据的性质（三）票据的作用二、票据法简介三、票据权利和票据义务四、票据的当事人第二节 汇票一、汇票的定义二、汇票的内容（一）绝对必要记载项目（二）相对必要记载项目（三）汇票的任意记载项目三、汇票的种类第三节票据行为一、出票，二、背书，三、承兑，四、保证，五、提示，六、付款，七、拒付，八、追索，九、贴现。第三节 本票一、本票的定义二、本票和汇票的区别三、本票的种类第四节 支票一、支票的定义二、支票的必要项目三、支票的特点四、支票的种类五、支票的止付第六节 票据欺诈及其防范一、票据欺诈的界定二、票据的伪造及风险承担三、票据欺诈的防范复习思考题：1简述票据的概念、性质和票据的流通形式2什么是汇票？其绝对必要项目有哪些？3什么是票据行为？有哪些票据行为？4、背书的种类有哪些，如何做成背书？5、什么是承兑？如何做成承兑？6、把支票划分为划线和非划线有何意义？7、本票和汇票有何区别第三章 国际贸易结算方式之一汇款教学目的：通过本章学习可以使学生系统掌握汇款结算方式的理论和业务流程。掌握：顺汇、逆汇、汇款的概念、汇款种类。理解：汇款头寸调拨、退汇、汇款在国际贸易中的应用。了解：汇款方式业务程序、电汇汇款、信汇汇款、票汇汇款、比较三种形式。重点：汇款和托收的业务流程、汇款的头寸调拨、汇款的退汇等。难点：汇款的退汇教学方法：讲授为主教学内容：第一节 汇款概述一、汇款的含义二、汇款结算方式的当事人第二节 汇款的种类及业务流程一、电汇二、信汇三、票汇四、电汇、信汇、票汇三种汇款方式比较五、汇款的偿付六、汇款的退汇第三节 汇款在国际贸易中的应用 一、预付货款二、货到付款三、交单付现四、汇款结算方式的特点复习思考题1、什么是汇款？有哪几种方式？2、汇出行与汇入行如何划拨头寸？3、如何办理退汇？第四章 国际贸易结算方式之二托收教学目的：通过本章学习可以使学生系统掌握托收这结算方式的理论和业务流程。掌握：托收的定义、当事人和托收方式的种类。理解：托收风险与资金融通。了解：托收指示和托收汇票、跟单托收的交单条件、运输单据、利息、费用、托收指示中的收款指示。重点：跟单托收的定义和种类、跟单托收的业务流程、跟单托收的利弊分析等。难点：跟单托收的业务流程教学方法：讲授为主教学内容：第一节 托收概述一、托收的定义及其业务流程二、托收当事人的责任第二节、托收的分类 一、光票托收二、跟单托收（一）付款交单（二）承兑交单（三）不同交单方式对进出口商的影响三、跟单托收中的融资第三节、托收的风险及其防范一、托收方式的特点二、托收的风险及其防范第四节、托收统一规则简介一、托收统一规则的产生二、托收统一规则的主要内容复习思考题1、什么是跟单托收？有哪些当事人？其基本当事人的责任各是什么？2、简述汇款和跟单托收的基本程序3、分析跟单托收对进出口商的利弊4、简述押汇和贴现的区别。第五章 国际结算方式之三信用证教学目的：跟单信用证是目前最重要的国际结算方式，通过本章学习要求学生对跟单信用证这一结算方式的理论与实务进行全面理解和把握。掌握：信用证的定义、信用证种类和业务流程、信用证的当事人、信用证的作用理解：信用证的性质、信用证的修改了解：信用证项下契约安排、信用证的内容。重点：信用证的性质、内容、种类和业务流程；信用证的修改和撤销。难点：信用证的性质、种类和业务流程；信用证的修改和撤销教学方法：讲授为主教学内容：第一节 信用证概述一、信用证的概念二、信用证的业务流程三、信用证的性质四、信用证的形式五、信用证的内容六、SWIFT信用证的开立七、信用证的修改（一）、修改的规则（二）、修改信用证的途径与手续第二节 跟单信用证统一惯例简介第三节 信用证当事人的权利与义务一、开证申请人二、开证行三、通知行四、受益人五、议付行六、保兑行七、付款行八、偿付行第四节 信用证的种类一、按信用证的兑现方式划分二、按信用证是否有另一家银行加以保兑划分三、预支信用证四、可转让信用证五、背对背信用证六、对开信用证七、循环信用证八、软条款信用证第五节 信用证实务中的几个重要要问题一、受益人审核信用证与制单交单二、审核单据的原则与方法三、信用证项下不符点及拒付处理四、信用证业务纠纷的处理复习思考题1、如何理解信用证的性质及作用？2、信用证各主要当事人的责权是什么？3、说明信用证结算的业务流程4、什么是背对背信用证？它与可转让信用证有何不同？5、简述银行开出信用证的方式？6、审证之后如何进一步处理业务？7、审单的原则和标准是什么？8、如何修改信用证？应坚持的原则是什么？第六章 银行保函与备用信用证教学目的：通过本章学习可以使学生掌握保函与备用信用证的内涵、种类和业务流程，同前面的内容一样，要求学生也要从理论与实务两方面来把握。掌握：银行保函的定义和作用、掌握银行保函的当事人及其权责、保函的内容，理解：银行保函与跟单信用证比较的异同点了解：银行保函种类、见索即付保函、备用信用证。重点：保函的性质、特点、保函与备用信用证的区别。难点：保函的性质、特点教学方法：讲授为主教学内容：第一节 银行保函的概念、性质和基本内容一、 银行保函的基本概念二、银行保函的性质和作用三、保函的基本内容第二节 银行保函的主要当事人及其权责关系一、保函的主要当事人及其权利与责任（一）申请人（二）受益人（三）担保人（四）通知行（五）转开行（六）保兑行（七）反担保人 二、银行保函的业务流程及各当事人之间的关系三、有关银行保函的国际惯例第三节 银行保函的种类一、出口类保函 二、进口类保函三、对销贸易类保函四、其他保函第四节 备用信用证一、备用信用证的概念二、备用信用证的种类及其内容：三、备用信用证与跟单信用证的关系四、备用信用证与银行保函的关系第七章 国际保理业务教学目的：通过本章学习可以使学生掌握保理的内涵、种类和业务流程，同前面的内容一样，要求学生也要从理论与实务两方面来把握掌握：国际保理的概念、保理行为、保理业务的功能；理解：国际保理的特性、使用国际保理结算的好处与适用情形了解：保理业务类型及其运作。重点：保理业务的分类和业务流程。难点：保理的性质、特点教学方法：讲授为主教学内容：第一节 国际保理概述一、国际保理的含义二、保理业务的功能三、国际保理的特性四、使用国际保理结算的好处与适用情形第二节 国际保理类型及双保理机制一、国际保理业务类型二、国际双保理运行机制三、国际保付代理惯例规则第三节 国际双保理当事人面临的风险及其防范一、国际双保理当事人面临的风险二、国际双保理各当事人风险的防范复习思考题1、什么是从属性保函和独立性保函？特点是什么？2、银行保函有哪些当事人？3、试对保函和信用证进行比较。4、试述保函的业务流程。5、什么是备用证？它与保函有何区别？6、什么是保理业务？它什么功能？7、分析保理业务的利弊。第八章 国际结算中的单据教学目的：通过本章的学习可以让学生系统掌握有关单据及票据的基本内容、作用和基本制作原理，要求学生要从理论与实务两方面进行理解和把握。掌握：单据的作用、跟单信用证项下的汇票的有关内容；海运提单的概念、作用及关系人；理解：单据的制作原则及要求；理解保险单据、产地证明书、普惠制原产地证明书。了解：商业发票；有关海运提单的背书转让等其他内容、不可流通转让海运单、租船合约提单、多式运输单据、空运单据、公路、铁路、内河运输单据、专递及邮政收据、运输行出具的运输单据；重点：商业发票、跟单信用证项下的汇票、海运提单、保险单据难点：跟单信用证项下的汇票、海运提单，多式联运提单教学方法：讲授为主教学内容：第一节 单据概述一、单据的作用：二、单据的种类三、单据的制作原则及要求第二节 跟单信用证项下的汇票第三节  商业发票一、商业发票的作用二、商业发票的内容三、对商业发票的审核要点第四节 运输单据一、海洋运输单据（一）海运提单1、海运提单的概念2、海运提单的作用3、海运提单的关系人4、海运提单的种类按货物是否装船划分为已装船提单和备运提单。按照承运人是否对货物的外包装进行了批注，可将提单划分为洁净提单和不洁净提单。按提单形式的完整性，将提单划分为全式提单与简式提单。按使用船只的不同，将提单划分为班轮提单和租船单。按中途是否转船，提单可划分为直达提单、转船提单和联运提单。根据抬头的不同，提单可划分为记名提单和指示提单。按有关日期不同，将提单划分为过期提单、倒签提单和预借提单。按在装运港是否付运费划分，提单分为运费到付提单和运费已付提单。 根据提单使用效力，海运提单分为正本提单和副本提单。5、海运提单的内容和缮制要求6、对海运提单的审核（二）不可转让海运提单二、空运单据三、铁路、公路、内河运输单据四、邮包收据和专递收据五、多式运输单据（一）多式运输方式及其特点（二）多式运输单据定义及其特点（三）多式运输单据与联运提单的区别：第五节 保险单据一、保险单据简述二、运输保险单据的种类三、保险单据的内容及其缮制和审核第六节 附属单据一、其他发票二、包装单据三、检验证明书四、原产地证明书五、其它附属单据复习思考题：1、什么是商业发票和海运提单？有何作用？ 2、多式联运有什么特点？3、多式联运单据与联运提单有何异同？4、海运提单如何分类？5、什么是保险单，有什么作用？ 6、什么是海关发票和领事发票？各起什么作用？ 第九章 国际贸易结算方式选择教学目的：通过本章学习要求学生熟悉国际结算方式的分类和比较，重点掌握影响国际结算方式选择的各个因素以及不同结算方式的综合使用。 掌握：国际结算不同方式的选择和综合使用。 理解：哪些因素影响到国际结算方式的选择。了解：不同国际结算方式的分类和比较 重点：要求学生掌握不同结算方式的灵活综合使用难点：怎样才能更好地做到恰如其分地综合组合使用各种结算方式。教学内容：第一节 国际结算方式的分类和比较一、国际结算方式的分类基本结算方式：汇款、托收结算方式、信用证结算方式、派生结算方式：银行保函、备用信用证、保理服务、包买票据业务等。二、汇款、托收、信用证三种结算方式的比较汇款结算方式的优劣托收结算方式的利弊信用证结算方式的优缺点第二节 影响国际结算方式选择的因素一、客户信用二、货物销路三、贸易术语四、运输单据五、承运人六、货币因素以出口国货币支付以进口国货币支付 以第三国货币支付第三节 不同结算方式的结合使用一、三种结算方式之间的结合使用信用证与汇款结合信用证和托收的结合跟单托收与汇款相结合汇款、托收、信用证的结合二、不同结算方式与保函的结合使用 汇款与保函的结合使用 信用证和保函的结合使用 托收和保函的结合使用复习思考题：1在签订贸易合同选择结算方式的时候，一般要考虑哪些因素？2试对汇款、托收、信用证三种基本结算方式进行利弊分析。3三种基本结算方式之间，一般有哪几种结合使用方式?第十章 国际贸易结算中的风险、诈骗和拖欠教学目的：通过本章学习要求学生深入领会各主要结算方式的风险与防范措施。掌握：主要风险的防范措施。理解：国际结算中存在着哪些主要风险，了解：国际结算业务中比较常见的诈骗伎俩及其防范措施。重点：风险类型与控制措施难点：风险控制措施教学方法：讲授为主教学内容：第一节 国际贸易结算中的主要风险和防范一、信用风险二、外汇风险三、国家风险四、欺诈风险第二节 国际结算业务中诈骗的防范一、汇款结算方式下的欺诈风险及防范信汇方式中欺诈风险的防范票汇方式中欺诈风险的防范电汇方式中欺诈风险的防范二、跟单托收方式下的欺诈风险及防范付款交单方式中欺诈风险的防范承兑交单方式中欺诈风险的防范三、信用证结算方式下的欺诈风险及防范伪造信用证伪造单据在信用证加列软条款进行诈骗 (以次货、假货、垃圾货等进行诈骗开立无贸易背景信用证进行诈骗第三节 国际贸易结算中国外客商拖欠的防范一、国际结算中发生国外客商拖欠的原因二、国外客商拖欠我出口货款的防范和追收复习思考题1、托收业务中，出口商面临的风险有哪些？2、信用证业务中，主要当事人的风险是什么？3、银行开具保函后，可能会发生什么风险？4、银行如何对结算及融资中的风险进行控制？三、主要教学内容和课时分配：教学环节 教学时数 课程内容 讲课 习题课 讨论课 实 训 其他教学环节 小计 第一章 2   2第二章 4 2 6第三章 2 2 4第四章 4 3 7第五章 618 15第六章 2  2第七章 2  2第八章 416 11第九章 2  2第十章 21  3合计302121 54四、实践教学描述（B类课程需填写）实训目的按照专业培养要求，要求学生学会运用国际结算知识和国际贸易实务知识，在教师的指导下，仔细研究看懂信用证和全套结算单证，并按照信用证中的制单要求制作全套单据。做到理论联系实际，缩短书本知识与实践能力的距离。实训分类国际结算票据实训【实训目标】 1）掌握对汇票的审核。2）正确填写汇票。3）掌握汇票各种票据行为的填写和处理流程。【实训要求】 1）写出并检查所给汇票的必要项目。2）根据所给条件开立汇票。3）根据所给条件在汇票上进行背书、承兑和发出承兑通知书。 【实训要点】）汇票的当事人）汇票的必要记载项目【实训评价标准】1）票据处理合法性。2）票据制作的合理性。3）票据操作流程的准确与高效性。汇付结算实训【实训目标】1）汇款申请书填写完整性、准确性的审核。2）根据汇款申请书和条件，正确缮制汇款电文、信汇委托书。3）汇款指示完整性、准确性的审核。4）电汇业务处理流程。【实训要求】1）作为汇出行审查汇款申请书的填写。2）作为汇出行根据所给汇款申请书缮制电汇业务中的汇款电报。3）作为汇出行根据所给汇款申请书缮制SWIFT格式下的汇款电文。4）作为汇入行审查汇款电文。5）作为汇出行缮制信汇业务中的信汇委托书。【实训要点】1）汇付的含义和当事人2）汇付方式的种类及业务程序【实训评价标准】1）汇款申请书填写的完整性与准确性。2）汇款指示缮制的正确性与明确性。3）电汇、信汇、票汇操作流程的准确性与高效性。托收结算实训【实训目标】1）托收委托书填写完整性、准确性的审核。2）根据托收委托书和条件正确缮制托收指示。3）托收指示完整性、准确性的审核。4）跟单托收处理流程。5）掌握URC522对托收业务处理的规定。【实训要求】1）托收行根据所给光票托收委托书缮制光票托收指示。2）托收行审核跟单托收委托书。3）托收行根据所给跟单托收委托书缮制跟单托收指示。4）代收行审核跟单托收指示。 【实训要点】1）托收概念及当事人 2）托收的种类【实训评价标准】1）托收委托书（申请书）填写的完整性与准确性。2）托收指示缮制的正确性和明确性。3）跟单托收操作流程的准确性与高效性。信用证结算实训【实训目标】1）对开证申请书填写完整性、准确性的审核。2）根据开证申请书正确缮制信用证。3）掌握信用证的审证要求。4）信用证通知、保兑的处理。5）信用证修改的处理流程。6）信用证中议付、寄单索偿的处理。7）跟单信用证处理流程。8）掌握UCP500对信用证业务处理的规定。【实训要求】1）开证行审核开证申请书。2）开证行缮制全电证、简电证、SWIFT格式信用证。3）通知行审核信用证、通知信用证。4）开证行、通知行处理信用证的修改。【实训要点】）信用证及其当事人）信用证支付方式的业务程序【实训评价标准】1）信用证申请书填写的完整性与准确性。2）用证缮制的正确性和明确性。3）用证操作流程的准确性与高效性。审证及制单审单实训【实训目标】1）掌握信用证的审证要求。2）掌握汇票有效性、合理性的审核。3）掌握商业发票有效性、合理性的审核。4）掌握海运提单有效性、合理性的审核。【实训要求】1）审核信用证、通知信用证。2）根据信用证审核汇票。3）根据信用证审核海运提单。4）根据信用证审核商业发票。5）根据信用证要求审核证下全套单据，提出不符点和处理建议。【实训要点】1）信用证的审核 2）实践中常见的软条款 3）单证审核 【实训评价标准】1）信用证缮制的正确性和明确性。2）单据审核操作流程的准确性与高效性。3）单据审核处理的合理性。4）信用证操作流程的准确性与高效性。实训学时分配章次 内容 课时 实践课（节） 二 票据 2三 汇款 2四 托收 3五 信用证 8八国际结算中的单据 6 机动  合计 21实训方式 采用实验室上机模拟操作、实地参观、填写单证、实际业务流程操作等方式。 实训地点 国际结算综合实验室、多媒体教室、校外实训基地。 实训考核与成绩评定 成绩的考核包括三部分：实训态度、实际技能和实训报告质量。每部分所占分值比例为30%、50%和20%。 五、本课程与该专业其他课程的关系。国际结算课程是我校金融与国际贸易等专业的核心主干课程，也是一门承前启后的课程。国际结算重点是国际结算中的票据及结算方式，实践教学的重点是要建立科学、合理、实用的国际结算业务实训教学体系。该课的先行课有货币银行学、西方经济学和国际金融，后续课有国际贸易理论、国际贸易实务、报关实务、国际商务英语函电等。如果学生没有掌握好国际结算实务课的基本知识和操作技能，后面的课程就难以掌握。六、考核要求综合考核根据考勤、平时作业、课堂讨论表现、期末笔试及实训操作评语等方式进行。其中平时成绩占总成绩的20%（课堂回答问题计5%，小组讨论发言计5%，考勤和书面作业计10%），期末考试成绩占总成绩的80%。期末考试采用闭卷形式，考试范围覆盖所有教学内容，包括判断题，回答问题，业务流程和案例分析等。考试时间90分钟，满分100分。七、推荐教材及参考书目。主教材：林孝成：国际结算实务，北京：高等教育出版社，2008年第二版。辅教材：1舒红，徐丰等：国际贸易结算实务.北京：中国商务出版社，2007年第四版2苏宗祥：国际结算，中国金融出版社，2004年第三版。 3陈跃雪，尹成远.国际结算.南京：东南大学出版社，20054朱箴元：国际结算.北京：中国金融出版社，20055贺培：国际结算学，中国财政经济出版社，2000年版。 6顾民：最新信用证操作指南，对外经济贸易大学出版社，2000年版。 7沈瑞年，尹继红，庞红.国际结算.北京：中国人民大学出版社，20028ICC CHINA银行技术与惯例委员会：国际备用信用证，中国金融出版社。9张燕玲、邱智坤：ISP98理论与实务研究，中国经济出版社，1999年版。10庄乐梅：“国际贸易结算新宠：远期D/P项下无追索权的即期付款”国际金融2000年第7期11朱意秋编著：国际贸易结算新编，青岛海洋大学出版社2001年版.12马丽：新编国际贸易结算，上海科学技术文献出版社，2001年版。13陈莹：“无纸化国际结算初探”，中国外汇管理2000年第11期。14钱薇：“欧元跨国清算系统及清算渠道的选择”，国际金融2000年第1期。八、课程实践环节推荐使用的实践指导书或实施方案（供学生使用）（B类课程需填写）。1勒生主编国际结算实验教程中国金融出版社.2007年版.2耿伟编著出口贸易单证实务首都经济贸易大学出版社2003年版.3苏宗祥主编国际结算.中国金融出版社 2004年第三版4祝卫编著出口贸易模拟操作教程.上海人民出版社2002年版5刘昊虹国际结算实验教程中国金融出版社2005年版- 14 -