《税收实务》电子教案(32).doc

教 案 案 首 （总第37号）授课时间2014年12月2日 第14周星期一 第1、2节授课地点3#208授课学时2授课内容章节（单元、专题）项目七 企业所得税纳税实务内 容7.4企业所得税的征收管理教学目的与要求学生理解并熟悉纳税期限、纳税地点、纳税申报等征收管理的有关规定。教学重点与难点重点: 企业所得税纳税申报的内容。难点: 企业所得税纳税申报表的应用，解决方法:利用案例教学的方法讲解。教学方法与手段1、方法：案例教学法2、教具：多媒体3、是、否多媒体是（ ）否（）课件来源自制参考资料注册会计师考试应试指导及全真模拟测试教学内容与时间安排1、组织教学（2分）2、复习旧知识（7分）3、导入新课（1分）4、讲授新知识（70分）6.4企业所得税的征收管理5、巩固新知识（5分）6、布置作业（5分）板书设计正 版辅助手段7.4企业所得税的征收管理一、纳税期限二、纳税地点三、纳税申报板书 （）实物展示 （ ）投影片 （ ）电子教案 （）教学过程（附教案纸2页）：教学过程教 师 活 动学生学习活动教 案 纸【组织教学】（2分） 考勤、检查学生课前准备，创设一种有利的课堂情境。【复习旧知识】（7分）教师对上一节的内容进行总结回顾，然后提问：企业所得税居民企业和非居民企业应纳税的计算？学生回答完毕，教师进行总结评议。【导入新课】（1分）通过案例（见课件）导入新课【讲授新知识】（70分）7.4企业所得税的征收管理一、纳税地点税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得 ，以机构、场所所在地为纳税地点。非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点。二、纳税期限企业所得税按纳税年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。 企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。三、纳税申报企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。 企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。 依照本法缴纳的企业所得税，以人民币计算。所得以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款。【巩固新知识】（8分）1教师小结本节内容，指出重难点。布置习题集有关客观性练习、进行随堂辅导答疑。2.学生进行案例分析题目讨论。【布置作业】（5分）1. 补充案例分析题【课后回顾】学生进行案例分析题的讨论计算：某公司从境外分支机构取得税后净收益32万元，分支机构所在国企业所得税税率为30%，该国与我国签订了避免双重征税协定，分支机构在境外实际只按20%的税率缴纳了企业所得税。计算应补税额。【答案】 可抵免税额的限额32÷（120%）×25%10（万元）在境外实际缴纳的税额32÷（120%）×20%8（万元） 境外收益应补税额1082（万元）第2 页，共2页