公司财务审计报告范本(通用).docx

公司财务审计报告范本(通用)公司财务审计报告范本内部审计固然不介入单位的经营管理活动，但随着集团公司的规模扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构，其作用越来越重要。集团公司的内部审计不同与社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差异，社会审计遵循的是（独立审基准则），而内部审计遵循的是（内部审基准则）。因而两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的，进而使内部审计报告对集团公司内部控制的健全有效，会计信息的真实合法完好，经营绩效，经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及赏罚建议，内部审计报告作为改良内控管理的参考根据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。而社会审计主要围绕会计报表进行，对会计报表发表意见，对外出具（审计报告），具有鉴证作用，需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责，社会审计出具的（管理建议书）仅仅指出内部控制制度及执行的缺乏，出具建议。但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、审计根据、审计方法等方面有一致之处。因而（独立审计详细准则第7号-审计报告）某些要求，值得我们再写内部审计报告时参考，如审计的目的、审计对象、审计根据、审计责任、审计的施行经过等在内部审计报告中也需要体现。需要指出的是内部审计报告更突出对内部控制的关注，要针对内部控制制度及执行的缺乏提出详细审计意见及处罚建议，这与社会审计的（管理建议书）也有一样之处。下面是XXX集团公司出具的分公司审计报告部分内容，目的是希望大家共同讨论。一、封面XXX公司机密内部审计报告报告名称：关于XXX的审计报告报告编号：XXX集团内审字200X第0XX号出具报告时间：200X年XX月XX日报告抄送：董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、XX部门二、报告正文关于XXX分公司的审计报告XXX集团内审字200X第0XX号我们于200X年XX月XX日至XX月XX日对XXX分公司进行了审计。XXX分公司资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完好是分公司财务及XX管理部门的责任，我们的责任是在施行审计工作的基础上发表审计意见。我们根据（内部审计准则）有关规定计划和施行审计工作，通过审计目的在于把握分公司经营情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。本审计报告中提出的问题及审计意见，请各分公司及公司相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改，后续审计中再发现此类问题按XXX规定及本次审计意见进行处罚。XXX分公司的基本情况审计中发现的问题及审计意见一、XXX分公司资金管理不规范1.职工借款随意性，借款金额大期限长，有的借款理由不充分，甚至有的旧账不结又填新账，截至审计日借款金额情况。借款超三月的有借款超一年的有审计意见：对超三月的借款一律无条件收回，收不回来的分公司经理、会计按4：6承当责任。以后不准出现超三月的借款，不准出现业务理由以外的借款，职工辞职要清理，否则分公司经理、会计按4：6承当责任，并从借款之日起按月1%的利率计算利息并按借款额的20%处以罚金。2.XX金存在不能及时上缴公司账户的现象，如XXX分公司200X年XX月XX日的XX金XXXX元,截至200X年XX月XX日尚未上缴，时间长达近XX个月。审计意见：严格财务控制制度，对不执行财务规定的分公司经理、会计各承当违规金额25%的处罚。二、存货管理、库龄、构造存在缺乏1、业务员借货现象普遍存在，数量之大日期之长令人费解。截至审计日借出存货XX件，折算成金额XX元，为库存金额的XX%。时间超三月的有XX件，折算金额XX元，其中超一年的有XX件套，折算金额XX元。而且有些业务员已离任，如XX借货XX件折算金额为XX元，已于去年辞职。审计意见：现有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收回;超一月及损坏的借货落实责任人按售价的7折收回现金，没有责任人的分公司经理(或原经理)、会计、保管人员按3：3：4的比例扣款。通过本次清理以后，以后借货理由要充分，分公司经理要审批，分公司会计随时监督，不准出现一个月以上借货，职工辞职要清理借货。否则分公司经理睬计保管人员分别按零售价承当3：3：4的责任。2、存货盘点账实不符严重存货盘点的目的在于查找错误指出问题，以便管理控制的改良与提高。根据重要性原则，考虑成本效益，本次审计过失的定义为：只要同种类成品，实盘与账面不符即为账实不符，核对中并不进行合并调整。详细的财务操作必须根据本次审计盘点情况另行仔细盘点，该合并的合并，该调整的进行调整。(1)盘点对账详细情况按总数种类过失相抵后计算的过失率为XX%。账实核对不符情况:品种盘盈盘亏盈亏绝对值合计(2)我们通过调查了解、分析详细原因如下3、按库龄分析根据最后一次进货测算，超3个月的库存，占全部库存的XX%;超6个月的库存，占全部库存的XX%;超1年的库存，占全部库存的XX%。超龄库存不但每年消耗较大的资金成本，更重要的是已成为困扰资金周转的桎梏。库龄种类明细：品种合计1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上分析原因4、按存货构造周转情况分析，全部XX存货去年同期销售XX件，今年上半年的销量为XX件，XXX分公司库存XX件，测算需XX个月销完。审计意见：在以上盘点的基础上，对现有库存进行库龄的统一排查，在查清库龄的基础上，完善财务软件或XX系统对存货的实时监控，为公司库存管理、经营决策提供信息。同时为盘活库存，加强资金流转，节约财务费用，缓解公司资金紧张的压力，请公司决策层针对公司库存目前的库龄、销售前景预测情况，在消化调整库存构造的基础上，制定有效的清仓利库管理制度，并作为一个长期的策略贯彻下去。