医院审计报告范本_1.docx

医院审计报告范本医院审计报告范本(财务收支情况)*医院：我们接受委托，于XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日派出审计小组对_医院下面简称贵院XXXX年XXXX年1月1日至XXXX年12月31日期间的收支情况及截止XXXX年XX月XX日的财务状况进行了就地审计，并对内部控制情况进行了测评。贵院提供了会计凭证、账簿、报表及其他相关资料，这些资料的真实性、合法性、完好性由贵院负责，我们的责任是在施行审计工作的基础上对贵院XXXX年XXXX年1月1日至XXXX年12月31日期间的收支情况及截止XXXX年XXXX年1月1日至XXXX年12月31日的财务状况以及内部控制发表审计意见。我们的审计是根据（XXXX）进行的。在审计经过中，我们结合委托事项的实际情况，施行了包括抽查会计记录等我们以为必要的审计程序。一、基本情况_医院系根据_市卫生局“卫函2004191号（关于_医院变更为_医院的通知），由原“_医院变更而来。举办单位：_市卫生局；事业单位法人证书号：事证第_号；宗旨和业务范围：为人民卫惹事业发展服务，呼吸、消化、心血管内科、普通外科、骨科、泌尿外科、妇产科、五管科、眼科、口腔科、传染科、康复医学科、医学影像科、超生诊断中医科、儿科、中医外科、针灸推拿、急诊科、中医皮肤科、中西结合专业、参与放射、医学检验科；住所：_；法定代表人：_；创办资金：_万元；现有职工_人其中：在编在职职工_人，离退休人员_人，聘用职工_人；床位编制数_张。二、内部控制情况在审计经过中，我们了解了贵院内部控制中有关会计制度、会计机构和人员职责、财产管理等方面的内部控制情况，并作了分析。现将我们发现的内部控制的缺乏之处提供应贵院，以完善贵院的内部控制，保障资产安全，提高资产使用效率。一规章制度贵院制定了一系列的岗位职责、规章制度、党群工作职责制度和卫生所职责制度，并于2020年2月汇编成册为（_医院职责制度汇编），制定的规章制度比拟健全、规范，并得到了较好的执行；但存在部分制度形同虚设、部分制度执行不到位，以及制度执行情况的纪录相对缺失的情况。二岗位设置1贵院在计审科下设了审计科，并制定了审计科长及审计人员岗位职责，但无独立的专职的内审人员。2贵院设置了药械会计岗位，但归属药剂科管理。因药品、器械的保管和记账属于不相容职务，建议药械会计应由财务科委派，并对财务科负责。三货币资金内部控制贵院货币资金内部控制存在下面情况：1出纳每日收取门诊、住院收入，同时对门诊、住院收入票据的金额及单据连号情况进行复核，但无复核签字记录。2贵院货币资金余额较大，应加强印章、票据的管理，健全货币资金内控制度，确保资金的安全。为提高货币资金的使用效益，建议贵院可考虑按规定进行金融产品等投资。四药品及器械的采购、付款、保管贵院每年初对当年所需的药品全部实行了招标采购，并与供给单位签订了合同，价格严格根据政府招标采购网站上确定的价格执行；对于降价的药品，及时与供货商联络，调低采购价格。贵医院按时与供货商对账，有严格的退货、折扣和折让的制度；收取的一部分惠民捐款专项用于医院的“惠民工程，但存在下面情况：1未制定药品计量验收制度，原始入库清单上没有实物负责人确实认签字，也未将原始入库清单报送财务科；办理药品入库手续有滞后现象。2药剂科负责药品的采购、入库、保管、记账、出库工作。因药品的保管和记账属于不相容职务，不应由一个部门全权负责。3未定期盘点药品及器械，对盘点差异有滞后处理的现象。建议贵院根据医药行业的特殊性如药品保质期，完善药品、器械盘点制度，至少每三个月应盘点一次；对盘点差异应及时查明原因，分清责任，并按规定报经批准后处理。五固定资产及在建工程贵院制定了固定资产管理、工程项目管理制度，但未得到严格执行，存在在建工程未及时办理完工决算及结转固定资产，以及固定资产滞后入帐的情况，修购基金的提取、使用执行的会计政策前后不一致。六票据管理贵院现暂由出纳负责票据的管理，不符合内部控制制度的要求。贵院应指定专人担任票据管理员，制定票据的印制、领用、核销管理制度，规范收费、挂号工作流程和退费办法以及收费稽核规定；加强票据作废手续、票据销号的处理和监督；制定并施行票据盘点制度。七会计核算1、会计核算流程贵院按规定天天由出纳到门诊收款、会计人员负责将各项财务资料汇总做好收、付、转等会计凭证，交给会计科长复核，再由会计进行登帐核算，并计提固定费用、结转成本及各项基金。2、会计核算执行情况会计凭证的填制、会计账务处理存在不规范的情况；采用会计政策如“坏账准备计提方法的选择存在前后不一致的情况；固定资产分类较乱，固定资产有滞后入帐的情况；“惠民对象身份不明确；对各卫生所未单独进行会计核算。三、审计查证情况一帐列收支情况贵院2006年1月1日至2020年12月31日的帐列收支情况如下：1、收入总额_元，其中：财政补助收入_元、上级补助收入_元、医疗收入_元、药品收入_元、其他收入_元。2、支出总额_元，其中：医疗支出_元、药品支出_元、财务专项支出_元、其他支出_元。3、收支结余及分配情况1结余情况2006年1月1日至2020年12月31日，贵院收支结余_元，其中：2006年结余_元、2007年结余_元、2020年结余_元、2020年结余_元，2020年结余_元。2结余分配情况2006年1月1日至2020年12月31日，贵院收支结余转入事业基金_元、提取职工福利基金_元、以事业基金弥补亏损_元。二帐列财务状况1、期初财务状况截止2005年12月31日，贵院帐列的财务状况为：1资产总额_元，其中：货币资金_元、应收医疗款_元、其他应收款_元、药品_元其中：售价_元，减：进销差价_元、库存物资_元、固定资产_元。2负债总额_元，其中：应付款项_元、预收医疗款_元、应付社会保障费_元、其他应付款_元。3净资产总额_元，其中：事业基金_元、固定基金_元、专用基金_元、待分配结余_元、应计入2006年度的上级补助收入_元。2、期末财务状况截止2020年12月31日，贵院帐列的财务状况为：1资产总额_元，其中：货币资金_元、应收在院病人医疗费_元、应收医疗款净额_元其中：应收款_元，减：坏账准备_元、预付工程款_元、其他应收款_元、药品_元其中：售价_元，减：进销差价_元，库存物资_元、待摊费用_元、待处理流动资产损失_元、固定资产_元、在建工程_元。2负债总额_元，其中：应付款项_元、预收医疗款_元、应付社会保障费_元、其他应付款_元、预提费用_元。3净资产总额_元，其中：事业基金_元、固定基金_元、专用基金_元，财政补助专项结余_元。四审计调整情况本次审计，对“其他应付款明细科目借方余额_元进行了重分类，调整计入“其他应收款，调增资产总额_元，调增负债总额_元。三、重要事项讲明一贵院根据“_市国资行2020114号（_市国资委关于施行行政事业单位管理信息系统有关问题的通知），对截止2020年12月31日贵院的固定资产及在建工程进行了清理：1、清理结果：账列金额_元，清理上报金额_元，差额_元，贵院对差异原因作了讲明：转制前后执行的会计制度不同；此次清理经过中将转制前不列入固定资产而转制后应属于固定资产的部分纳入了信息平台进行管理。2、按资产使用情况：在用的固定资产_元，未用的固定资产_元，不需用的固定资产_元，已坏不能使用的固定资产_元。3、帐实情况：帐实一致的固定资产_元，有帐无实的固定资产_元为已坏资产，有物无帐的固定资产_元为已坏资产。前述清理情况，贵院已于2020年12月6日上报乐山市国资委，本次审计未作调整。二截止2020年12月31日，贵院账列“待处理流动资产损失_元，系药品累计盘盈，现正报批中，本次审计未作调整。四、审计意见我们以为，除存在上述第三项所述情况及其可能造成的影响外，截至2020年12月31日止，经审计调整后，贵院按（事业单位财务规则）和（医院会计制度）反映的收支情况及财务状况为：一收支情况1、2006年1月1日至2020年12月31日，贵院实现收入_元，其中：2006年度收入_元、2007年度收入_元、2020年度收入_元、2020年度收入_元、2020年度收入_元。2、2006年1月1日至2020年12月31日，贵院发生支出_元，其中：2006年度支出_元、2007年度支出_元、2020年度支出_元、2020年度支出_元、2020年度支出_元。3、2006年1月1日至2020年12月31日，贵院收支结余_元，其中：2006年度结余_元、2007年度结余_元、2020年度结余_元、2020年度结余_元、2020年度结余_元。二财务状况截止2020年12月31日，贵院财务状况为：1、资产总额_元；2、负债总额_元；3、净资产总额_元，其中：事业基金_元、固定基金_元、专用基金_元、财政补助专项结余_元。三财务状况变动情况2006年1月1日至2020年12月31日，贵院财务状况变动情况如下：1、资产总额增加_元，其中：货币资金增加_元、应收在院病人医疗费增加_元、应收医疗款增加_元、预付工程款增加_元、其他应收款增加_元、药品增加_元、库存物资增加_元、待摊费用增加_元、固定资产及在建工程增加_元；2、负债总额增加_元，其中：应付款项增加_元、预收医疗款减少_元、应付社会保障费减少_元、其他应付款增加_元、预提费用增加_元；3、净资产总额增加_元，其中：事业基金增加_元、固定基金增加_元、专用基金增加_元、财政补助专项结余增加_元。附：1、_医院2006年1月1日-2020年12月31日收入支出总表2、_医院2020年12月31日资产负债表3、_医院2006年1月1日-2020年12月31日收入支出明细表4、_医院2020年12月31日资产负债明细表5、_医院2020年12月31日固定资产明细表_会计师事务所中国注册会计师：报告日期：_年_月_日医院采购合同审计报告范本一、引言：根据公司2020年度内部审计的计划安排，审计室对公司采购合同的签署、审批、履行等主要业务环节的内部控制情况进行审查，审计经过中我们施行了适宜的、必要的审计程序，根据既定的审计方案，结合其实际情况，对2020年1月1日2020年8月31日期间的重大采购合同进行了审计。二、审计方式讲明：抽取固定资产、原主料、办公用品的采购合同各2份，检查其起草、审核、管理层审批、档案管理等工作流程能否符合公司要求。审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法，资料搜集形式有抽样调查、重点调查。三、审计发现与建议：审计发现：2020年1月购入的文件柜等办公用品，供给商为成都市青羊区亚华仪表配件厂，所属期为2020年订单，生管部门未对订单档案进行整理归档。建议：于2020年1月份起制定的办公用品订单，整理后按顺序编号，并建档，以便于核查。四、审计总结：本次审计方案得到了各相关部门的大力支持和配合。1、检查所抽取合同内容的合理性：1对所抽取的固定资产、原主料、办公用品的采购合同，进行内容上的审查，发现采购合同的起草、审核以及审批都有权限范围内的签字盖章，格式合同的版本与公司要求基本相符。2对所抽取的采购合同的主要条款进行审查，各类条款约定都基于公平公正的原则，且同时维护了公司利益，不存在差异情况。2、检查合同的实际执行情况：1根据公司业务进展情况，经审计，合同中采购、验收等环节都得以较好的执行。2采购合同付款台账，基本做到了明晰完好，不存在超出合同约定的款项支付和未经审核的合同。3、检查合同存档情况：1合同保管根据公司要求，按顺序进行了编号，便于核查。综上所述，对于采购合同的管理，具有较为完备的规范流程，合同的签署、审批、履行等完全符合公司对于合同管理的规定要求。对供给商评价、付款审批等环节的实务操作有适当控制，采购部门相关岗位工作人员对采购管理流程和岗位职责都较为熟悉。五、后续审计跟踪：1、根据报告中审计发现与建议的内容，与业务部门达成共鸣，将立即进行整改,我们将在2020年11月施行后续跟踪。