企业应收账款管理制度_1.docx

企业应收账款管理制度医药企业应收帐款管理制度一、应收账款控制的两个重要指标为:信誉额度、信誉期。其中信誉额度根据客户综合情况滚动制订(参见信誉额度滚动制订实行办法),信誉期统一规定:商业最高为三个月,直销医院最高为四个月。应收帐款采用权责发生制核算。二、分项管理制度:1、客户开户管理:1-1、对于新增客户,由销售代表填写开户、授信申请表并附上经过年检的营业执照(医院为医疗机构许可证)、药品经营许可证、税务登记证,经各级业务经理审核后交会计部,会计部就所提供的证照予以复审,合格后予以开户,相关信息录入档案。1-2、新增客户原则上不授予信誉额度,但业务部门以为该客户资信条件良好,能够赊销的,应在申请表上填写信用额度,经合格的法人或自然人担保,销售经理、销售副总裁、财务总监核决后方可授予信誉额度。2、客户档案管理:2-1、所有客户均应提供客户档案,包括:客户全称、简称、公司地址、发货地址、电话、传真、开户行、税号、帐号、法人。2-2、客户更名时,须提供新旧公司同时盖公章的更名通知、新名称营业执照、药品经营许可证、税务登记证、股东构成,并出具由新公司承当原公司债务的申明。2-3、客户更改其它档案时,必须提供书面通知。2-4、客户的营业执照(或医疗机构许可证)、药品经营许可证、纳税登记证每年更新存档一次,时间要求与客户的年协议同步。2-5、有关客户的所有档案信息、客户函证、对帐调节表、其它档案,全部由应收账款会计及时录入微机,档案文本整理完毕统一装订保管。3、应收帐款信誉额度管理:3-1、公司信誉额度根据客户发货、回款、外欠、地域情况等采用一定的计算公式,按季度滚动核定,年度则对所有客户予以全面修订。3-2、对追加信誉额度的申请,由销售代表填写开户、授信申请表,并经各级经理、销售副总核准后交会计部,会计部将结合该客户的历史资料和核定额度予以对照,对超出核定信誉额度的客户报财务总监核准。3-3临时超信誉额度或信誉期限的发货,销售代表写签呈,经商业经理提呈,销售副总核准,财务总监签字后方