内部离任审计工作制度.docx

内部离任审计工作制度内部离任审计工作制度1.目的为了加强对公司内部的监督管理，正确界定及客观公正评价公司管理层及关键岗位在任职期内的经济责任及管理职责的履行情况，考察其工作成果，完善公司内部监督约束机制，促进公司管理层向投资者负责，全面履行职责，保证公司的利益不遭到损坏和损害，根据公司有关规定特公布（内部离任审计工作制度）。2.适用范围本制度适用于公司各部门及所属分公司和项目下面统称“公司。3.离任审计对象所属公司中层以上管理干部、关键岗位管人、管钱、管物及其它需要审计的内部管理人员。4.审计内容离任审计是指上述人员在任职期满、调任辞职、免职等原因不再担任本职务，由审计部门负责对其在任职期间的经济责任做全面评价，包括但不限于：廉政情况审查和评价、所属单位的经营管理状况，资产、收支、负债及损益等情况的真实性、合法性和效益性进行全面的审查和评价；对其管理职责、权限范围内应承当的责任进行审查和评价，包括直接责任和领导责任。4.1直接责任：是指被审计者在任职期间因其对本人分工主管的经济事项管理不当，或由于决策失误而事后又处理不当或不得力而造成的经济损失或经济效益差而应负的经济责任，详细有下面行为：4.1.1直接违背国家财经法规或公司各项规章制度的行为；4.1.2授意、指使、强令、包庇下属人员违背国家法律法规及相关行业强迫执行的相关文件或公司各项规章制度的行为；4.1.3渎职、渎职的行为；4.2领导责任：是指被审计者在任职期间对其所在的公司的资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性以及有关经济活动应付的直接责任以外的领导和管理责任。4.3负责公司全面经营管理的高级管理人员离任，根据上述内容要求进行全面审计，其他管理人员或关键岗位人员离任，重点根据本人负责的工作职责范围内进行审计。5.审计部门5.1由公司督察部组织施行离任审计。5.2督察部可独立进行离任审计，可以抽调公司相关部门人员协助审计。5.3在审计工作中，凡涉及到财务、经营管理问题时，财务、行政等部门及各分公司和项目部应提供支持和协作，必要时可组成联合审计小组进行审计。6.审计原则6.1凡属离任审计对象者，原则上先审计，后离任。未经离任审计或遗留问题处理责任不明确的，不得办理离任离任手续。6.2离任审计应以国家法律法规及公司各项规章制度为根据，遵循独立、客观、公正的原则。6.3审计人员应保守施行离任审计中知悉的商业机密。6.4审计人员与被审计人员有利害关系的，应当回避。6.5被审计人员应主动配合离任审计工作，不得阻碍、拒绝，其他部门、领导和个人不得干预。7.施行细则7.1公司高层领导离任，经主管领导批准后，行管中心应在三日内以书面形式通知公司督察部。7.2督察部在接到通知后五日内组织成立审计小组，拟定审计工作计划，按规定流程报经审批后组织施行。7.3督察部在施行审计三日前应对被审计者单位项目部下达审计通知书，同时抄送被审计的领导本人及委托审计部门。7.4审计施行结束后，应在五个有效工作日内内出具审计报告。7.5审计报告在送达公司领导之前，审计部应与被审计人及其所在公司交换意见，被审计人两个工作日内不提出书面意见，则被视为同意审计报告意见。7.6离任审计结果应按下面规定处理：7.6.1审计部出具审计报告，并附被审计人反应的意见，报公司领导审批后下发，同时抄送公司行管中心，由行管中心处理离任事宜。7.6.2督察部在审计报告中根据审计结果能够提出处理建议，对严重违背国家法律法规的，经公司主管领导批准后，交国家司法机关进行处理。7.6.3对审计报告意见和领导批示，被审计单位及离任领导人员要按要求及时落实，并将结果报公司督察部，督察部追踪审计结果的执行情况。8.离任审计的配合审计通知书送达后，被审计的领导人所在单位应认真做好应审准备，积极配合审计组开展工作，并根据审计组的要求，及时、如实的提供下面资料：8.1公司章程、合同或协议、生产经营计划及重大决策的相关资料。8.2财务预决算资料、会计凭证、会计账簿、会计报表等有关资料。8.3业务订单及购销合同。8.4资产盘点清册及债权、债务清理的有关资料。8.5工作总结、会议纪要、财务管理办法及内控制度等。8.6单位的自查报告、其他相关资料。8.7被审计公司及有关人员对提供的资料的真实性、完好性做出承诺，并于接到审计通知三日之内将全部资料准备完毕。8.8被审计者应全面配合审计小组的工作，应向审计组提供任职期内的书面述职报告或工作总结，并于审计工作开展五个工作日内送交审计组，详细内容如下：8.8.1任期内公司的基本情况；8.8.2本人任期内的职责范围；8.8.3本人履行职责情况：任期内的重大经营、投资、融资决策情况；8.8.4与本人负责的财务收支情况，主要经济活动情况及主要指标完成情况；8.8.5本人遵守财经纪律、公司制度以及廉政规定情况；8.8.6需向审计组讲明的其他情况。9.资料档案审计工作结束后，督察部应根据公司的有关规定，审计资料及工作底稿立卷存档，以保证审计资料的完好和审计工作的延续性。10.附则本制度由公司督察部部负责解释和修订，在执行经过中如发生纠纷由公司领导进行仲裁，本制度自发布之日起施行。