公司财务管理制度及报销程序.docx

公司财务管理制度及报销程序公司财务管理制度第一章总则第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。第二条公司财务部门的职能是：一认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。二建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。三积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改良意见。四厉行节约，合理使用资金。五合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。六积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时把握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。七完成公司交给的其他工作。第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。第二章财务工作岗位职责第五条财务经理负责组织本公司的下列工作：一编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开拓财源，有效地使用资金；二进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，催促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；三建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。四组织领导财务部门的工作，分配和监督其别人员的工作任务，制定考核赏罚指标；五负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度；六承办公司领导交办的其他工作。第六条会计的主要工作职责是：一根据国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。二根据经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。三妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。四完成总经理或财务经理交付的其他工作。第七条出纳的主要工作职责是：一认真执行现金管理制度。二严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。三建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。四严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。五积极配合银行做好对账、报账工作。六配合会计做好各种账务处理。七完成总经理或财务经理交付的其他工作。第三章财务工作管理第八条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。第九条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完好，并符合会计制度的规定。第十条财务工作人员办理睬计事项必须填制或获得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。第十一条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。第十二条财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制，财务经理负责审核，上报一次。会计报表须经财务经理、总经理签名或盖章。第十三条财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完好的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。第十四条财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第十五条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。第十六条财务工作人员调动工作或者离任，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由行政办公室主任、主管副总经理监交。第四章支票管理第十七条支票由出纳员或财务经理指定专人保管。支票使用时须有"请购审批单"，经财务经理、总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用处、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。第十八条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对购置物品由保管员签字、财务经理、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在"支票借款单"及登记簿上注销。第十九条支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算，超期的财务人员月底清账时凭"支票借款单"转应收个人款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还缺乏，逐月延扣以后的工资，领用人完善报账手续后再作补发工资处理。第二十条对于报销时短缺的金额，由支票领用人办理现金借款手续，并按现金借款管理规定执行。凡一周内支出款项累计超过10000元或现金支出超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告财务经理。第二十一条凡1000元以上的款项进入银行账户两日内，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。第二十二条公司财务人员支付包括公私借用每一笔款项，不管金额大小均须财务经理睬同总经理联签字。总经理外出应由财务人员设法通知，经总经理受权可委托其他负责人代签，同意后可先付款后补签。第五章现金管理第二十三条公司能够在下列范围内使用现金：一职员工资、津贴、奖金；二个人劳务报酬；三出差人员必须携带的差旅费；四结算起点下面的零星支出；五总经理批准的其他开支。前款结算起点定为1000元，结算规定的调整，由总经理确定。第二十四条除本规定第二十三条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经财务经理审核，总经理批准后支付现金。第二十五条公司固定资产、原料辅料、车辆保管维修、代办运输费用、办公用品、劳保、福利及其他工作用品应当采取转账结算方式，确需全额支付现金的，经财务经理审核，总经理批准后支付现金。第二十六条日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入银行。第二十七条财务人员支付现金，能够从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付即坐支。因特殊情况确需坐支的，应事先报经财务经理批准。第二十八条财务人员从银行提取现金，应当填写（现金借款单），并写明用处和金额，由财务经理批准后提取。第二十九条公司职员因工作需要借用现金，需填写（借款单），经会计审核；交财务经理、总经理批准签字后方可借用。并按借款审批程序第二条执行。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。第三十条符合本规定第二十三条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，财务经理、总经理批准后由出纳支付现金。第三十一条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。第三十二条工资由财务人员根据行政办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，财务经理、总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记账凭证，进行账务处理。第三十三条差旅费及各种补助单包括领款单，由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报财务经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理睬计核算手续。第三十四条无论何种汇款，财务人员都须审核（汇款通知单），分别由经手人、部门经理、财务经理、总经理签字。会计审核有关凭证。第三十五条出纳人员应当建立健全现金、银行存款账目，逐笔记载现金、银行款项支付。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。第六章会计档案管理第三十六条但凡本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。第三十七条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章包括制单、审核、记账、主管，由财务经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。第三十八条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由财务经理指定专人保管，并分类填制目录。第三十九条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务经理批准。第八章附则第四十条一财务负责人工作责任制度二出纳作业处理准则三会计核算基础工作规范四借款及各项费用开支标准审批程序五其他有待补充完善的财务管理制度第四十一条本规定由公司财务部负责解释。第四十二条本规定自发布之日起生效试行。差旅费及其他报销程序制度第一条为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，根据规范化管理施行大纲，特制定本标准及程序。第二条借款及报销审批程序一出差人员借款，必须先到财务部领取"借款凭证"，写明出差时间、地点，借款金额原则按"往返车费+住宿费+生活补助*估计出差天数"计算借款金额，填写好该凭证后，先经部门经理同意，再由财务经理批准，最后经总经理审批后，方予借支，前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借款。二凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。三其他临时借款，如购置款、业务费、周转金等，审批程序同第二条第一款。四试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工出具担保书或签认担保，方能办理，若借款人未能归还借款，担保人应负有连带责任。五借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报账，报账后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权通知行政部在当月工资中扣回。六报销审批时应具备的凭证："请购审批单"或"费用报销单"，原始发票、物品明细表。在所附凭单上，要由经办人签字，主管部门经理签字和财务经理签字。第三条出差开支标准及报销审批一公司职工出差乘坐车、船、飞机和住宿、伙食、市内交通费，按下表规定执行详见附表一。各部门负责人应严格控制外出人员，并考虑完成任务的期限，确定出差日期。对因公外出人员均对号入座按标准办理应报销费用。如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题，则按标准的40%计发给个人；如缺乏标准住宿的，按节约额的50%计发给个人；如超标准住宿的，超支部分一律由个人本人负担。二公司人员出差的交通费一律按附表标准套用。详细对下列情况均以有关规定执行如下：1.乘坐火车，从晚上8时至次日晨7时之间，在车上过夜6小时以上的，或连续乘车时间超过12小时的，可购火车硬卧铺票和轮船三等舱。2.乘坐火车符合1条规定而不买卧铺票的，节省下的卧铺票费，发给个人，但为了计算方便，规定按本人实际乘坐的火车硬席票价的50%发给。3.公司人员出差，事先经单位领导批准就近回家省亲办事的，应凭车船票价按实支报，不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿费。4.出差期间乘坐直达十分快车暂按乘坐一般十分快车不坐卧铺补助的规定执行，即按硬座票价的45%计发补助费。5.公司人员调动工作，核发差旅费以其调入地区执行标准计发。调入人员的交通、住宿、伙食补助除照公司规定执行外，其它开支参照有关规定执行。6.出差人员在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补助费，不发交通费和住宿费。住院超过一个月的停发伙食补助费。7.公司人员参加在外地召开的各类会议，除有会议主办单位出具的食宿费自理的证实，可回公司按出差标准领取伙食费补助；住宿费凭住宿处发票按公司规定标准执行外，其余情况一概不领发有关费用。8.员工赴外地学习培训超过30天以上的部分，培训期间食宿费自理的，按相关职位标准的50%计发。三出差补助按出差起止时间"算头不算尾"天天只享有伙食补助，补助标准按附表发放。四出差市内短途交通费按附表中相应人均标准，凭票据据实报销。五其他杂费如存包裹费、电话费，杂项费用控制在人均天天10元内，凭单据报销。六车船票按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。七因特殊情况出差需乘坐飞机，由公司总经理批准，连续三个月亏损部门人员出差，一律不准乘坐飞机。八根据出差人员事先理好的报销单据，先由会计对单据全面审核，同时按出差天数填上住勤补贴，然后由部门经理签认报财务经理、公司总经理审批后，方能报销。九出差人员不得以电话费、传真费名义冲减超标准住宿费，电话费和传真费必须在住宿发票和账务清单中单列。十出差期间发生的个人餐费、洗衣费、饮料费、健身桑拿费、美容美发费等一律由出差人员自负，不能报销。十一出差期间的宴请费用不在差旅费中报销，单独列在业务招待费中审批报销。十二同性别两人一起出差，只能住一间双人间，按一个人职务较高者住宿标准计算。十三出差人员在外住宿超过两天，如有特殊情况未住饭店如住朋友、亲戚家，能够给予每人标准规定的未住宿补助。十四出差在外期间，一般不对外宴请和对外赠送礼品，如确有需要必须事先请示公司领导。十五员工省亲交通费按国家规定办法执行。第四条业务招待费标准及审批一因业务需要开支招待费的，由部门经理填写招待费审批单，报总经理批准。二业务招待费报销单据必须有税务部门的正式发票，列明公司抬头，数字分明，先由经手人签名，注明用处，部门经理加签证明，再报财务经理审核，然后由总经理审批，方能付款报销。三超审批金额外的业务招待费，一般不予开支，如有特殊情况，须经总经理审核加签。四公司大型招待活动及单笔金额超过2000元的招待费用，须经董事长批准并签字报销。第五条福利费、医药费开支标准及审批一实行医疗保险制度以后，职工本人医药费纳入社会统筹基金，工伤及重大疾病医药费开支公司以保险形式解决，不再另外承当因而而产生的医疗费。二公司统一提取的工会经费和福利、奖励基金，由财务部统一集中管理，有关开支规定另行制定。三其他福利性开支，100元下面由财务部经理批准，超过100元的开支一律报公司总经理批准。第六条其他费用开支标准及审批一属生产经营性的各项费用，2000元以内的凭税务部门的正式发票，先由经办人和部门经理签名后，报分管领导、财务经理审核后，然后送总经理批准报销。二属非生产经营性的各项费用，5000元以内的按第六条第一款执行，超过5000元的报董事长批准。第七条加班费的规定1.本公司实行综合计算工时工作制。2.法定节日元旦、春节、国庆节、劳动节因工作需要加班，按下列公式计发加班费：本人月工资-浮动工资/22.5×300%×加班天数3.法定假日以外平常因工作需要加班，按下列公式计发加班费：本人月工资-浮动工资/22.5×200%×加班天数4.员工加班要从严控制，事前由部门经理报公司领导批准。加班只限于节假日值班和完成其他紧急任务等，但月累计不得超过48小时，超过48小时报总经理批准。属工作职责要求，当日或当月没完成，自行加班的不计加班费。5.员工加班后，能够补休而不领加班费，但须办理补休的登记手续。6.员工出差期间，如遇法定节假日和超过工作时间不计加班费。7.加班费经行政部审核后，由财务部发放。第八条特殊津贴及补贴由主管部门提出意见，报总经理办公会研究决定。第九条如经费开支审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在期间行使相应的审批权利。第十条本规定解释权在公司财务部。当前位置：文档视界公司财务管理制度及报销程序公司财务管理制度及报销程序