投资公司财务管理制度.docx

投资公司财务管理制度.doc财务管理制度第一章总则第一条为规范衡富资产管理有限公司财务管理，充分发挥财务管理计划、控制、监督、决策的职能，保证公司经营管理正常进行，提高公司资金的利用效益，维护股东利益，根据（会计法）（企业会计准则）（企业财务通则）（担保企业会计核算办法）并结合（金融企业财务制度）等有关法律、法规的规定，根据本公司实际，制定本制度。第二条公司要按当代企业制度要求建立、健全法人治理构造，加强经营管理，提高资产运营效率。公司的财务活动在公司执行董事的领导下由财务部门统一管理。第三条公司财务管理工作的基本任务是：全面贯彻（会计法），执行国家有关法律、法规和财务规章制度；合理编制公司预算，如实反映公司财务状况；依法组织收入，努力节约支出；建立健全财务管理机制，加强经济核算，管好用活资金，加强对担保基金的风险防备管理，防止资产流失，对公司经营活动进行财务控制和监督。第四条建立责任明确的公司内部财务管理体制，公司董事会、总经理、财务人员应各司其职。财务部门要完善内部工作责任制，努力为公司发展作好服务。公司内部要认真作好财务管理的基础工作，严格根据财政部（会计基础工作规范）办理每笔会计业务，会计记录应当准确完好。公司应当遵循权责发生制原则，但凡应属于本期的收入和支出，不管款项能否在本期收付，都应作为本期的收入和支出处理。第五条公司财务管理工作的主要内容是：1财务计划管理2收入管理3支出管理4基金管理5固定资产和低值易耗品管理6资产管理7费用报销流程管理第二章财务计划管理第六条财务计划是对本年度经营活动的预测，根据本公司的发展计划和任务编制。财务计划包括基本业务收支计划和资金计划两部分。第七条基本业务收支计划主要有公司担保业务活动中的收入、费用支出、及其他业务收支、税金及营业结余的留用情况。第八条资金计划主要包括公司资金的筹集和使用。第九条公司财务计划在公司有关业务部门提供的数据基础上，由财会部门汇总编制。第十条公司财务部门应经常检查、分析财务计划执行情况，提出改良意见，以保证年度财务计划的完成。第三章收入管理第十一条公司收入来源有：1主营业务收入：指从投资相关业务的收入。2利息收入：指公司基本帐户和其他存款帐户利息的收入。3其他业务收入：包括固定资产出租收入、转让无形资产收入、咨询费收入等。4投资收益：进行投资获得的收益。5营业外收入：指非业务性收入如外单位捐赠未限定用处的财物、其他单位对公司的补助、固定资产盘盈、固定资产清理净收益、其他零星杂项收入。第十二条各项财务收入应按国家政策和有关规定认真核算、正确反映，防止漏收、错收。不得私设小金库，不得在外私设账户，以保证损益的真实性和完好性。不得以任何形式截留或转移收入。第四章支出管理第十三条支出是指公司为开展主营业务及其他活动发生的资金消耗和损失。主要包括：1业务支出：公司在进行项目调查、评估经过中聘请中介机构对项目进行评估、鉴证、审计、公证等的支出，以及聘请常年法律参谋、财务参谋等的支出，对本公司本身的审计评估除外。2营业相关费用：包括职工工资、职工福利费、保险费、职工教育经费、安全防卫费、公杂费车船燃料费、养路费和牌照费、清洁卫生用具、订阅公用书报、办公用品、外事费、邮电费、电子设备运转费、注册登记费、差旅费、修理费、会议费、低值易耗品摊销、固定资产折旧、递延资产摊销、印刷费、水电费、房租费、招待费、劳保费、住房公积金、税金房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、咨询费、公证及诉讼费和其他费用。3营业税金及附加：包括营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、水利基金费等。4增值税：根据国家所得税有关规定计算应缴的增值税。5其他业务支出：公司在业务经营中发生的其他与业务有关的支出。6营业外支出：指固定资产盘亏、固定资产清理净损失、罚金、其他等。7所得税：根据国家所得税有关规定计算应缴的所得税。第五章投资基金管理第十四条投资基金是保证公司投资业务正常开展的前提和基础，主要国家、企业法人、个人投入，其他筹措担保资金的活动应在国家规定的范围内开展。其来源主要有：一国家、企业法人、个人出资；二基金净收益；三其他第十五条投资资金的使用应建立审核和控制制度，建立内部制约机制，资金的收付集中由财会部门办理。对外拨付管理费和发生代偿赔付，必须符合操作规程，会同各有关职能部门共同讨论通过，报公司财务经理签字批准后，由财务部门审核，方可对外付款。第六章固定资产和低值易耗品管理第十六条必须加强固定资产的管理，做到建账设卡，帐实相符，确保实物资产的安全完好。第十七条指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等属固定资产。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。公司因业务需要而购建的大、中型计算网络包括硬件购置费及软件开发费，应作为固定资产进行处理。第十八条固定资产由财会部门进行核算，按月计提折旧，固定资产折旧实行平均年限法。净残值率为固定资产原值的5%。由资产管理部门负责固定资产的购置、调用、维修和管理，每季核对，年终全面盘点，发现账物不符，要及时处理。固定资产折旧年限如下：一、房屋、建筑物20年二、生产设备10年三、生产经营有关的工具、家具5年二、运输工具4年三、电子设备3年第十九条低值易耗品应比照固定资产的管理办法，建立登记保管制度。每年进行一次盘点，对短缺的物品要查明原因，及时处理。低值易耗品实行一次摊销法五五摊销法。第七章资金管理第二十条公司的库存现金要严格执行（现金管理条例施行细则），保证正常业务开展的限额内留用，对超库存限额的现金及时缴存银行。对库存现金定期检查核对，保证帐款相符。银行存款要按月与银行对帐，对未达帐项作未达帐项调节表。第二十一条建立钱、物、帐分管制度1出纳人员专管货币资金的收支并进行序时登记。2物资管理人员负责财产物资的收发并保证其安全完好。3会计人员根据会计制度对经济活动进行反映和控制，并通过资产清查到达帐实一致的目的。