总公司全套财务管理制度.docx

总公司全套财务管理制度总公司全套财务管理制度总公司全套财务管理制度财务管理制度所属企业财务管理规定第一章总则第一条为适应发展总公司深化改革、转换机制，建立产权明晰、权责明确、管理科学的当代企业制度和推行所有者、管理者、经营者三者分开又相对统一的集团化管理形式的需要，合理规范11系统各所属企业不包括参股公司，下面简称企业的财务会计工作，进一步加强和改善管理，保证企业沿着健康和良性循环的轨道发展，特制订本规定。第二条各企业实行独立核算、自主经营、自负盈亏的财务体制。各企业必须根据本身特点和规模，根据会讨“法的有关规定设立独立的会计机构，配备必要的财会人员，负责本企业财务管理和会计核算工作。第三条总公司设立财务本部，代表总公司行使对各企业的财务领导权，为各企业财务部门业务归口管理部门，各企业财务部门在本企业总经理直接领导下工作，同时接受总公司财务本部的业务领导。第四条总公司财务本部会同投资管理部对总公司重大项目实行资金的筹措、调拨和管理，以及重大项目的投资改造、财务预决算、利润考核与收益分配等实行直接控制。第五条各所属企业因所属行业和经营范围不同，应根据国家（企业财务通则、企业会计准则以及10个分行业的企业财斧制度和13个分行业的企业会计制度并结合本单位实际情况制订本单位详细的财务制度和办法。凡总公司财务本部制订的明确规定运用各企业的财务制度和办法，各所属企业必须遵照执行。各所属企业制订的财务制度和办法不得与总公司规章制度相抵触，并须报总公司财务本部批准或备案后方可实行，财务本部对其制度和办法的执行情况有监督检查权。第六条各企业财务部门应充分发挥其职能作用，在办理各种财会业务时，严格遵守国家的财务制度、财经纪律以及总公司和本单位的规章制度。企业各项财务制度、规定和办法的变更与修改，须经财务本部批准或报财务本部各案。第七条各企业领导应注意发挥财会人员的作用，努力为财会人员介入企业经营管理创造良好的环境和条件，以充分调动他们的积极性，对于企业重要的经济合同、贸易合同的会谈及投资、融资或其它重大经营管理决策，应有财务部门的经理负责人介入，决策者应认真听取其意见。第八条11系统实行统一领导、分级管理、分级核算。各企业的任务，由总公司统一根据国家计委、国家经贸委、财政部等部门下达的年度计划，分解下达给各企业。总公司主要下达完成年度利润计划、上缴管理费基数并辅以营业额等指标。各企业必须认真落实各项计划指标，并据此制定详细的财务计划和全年财务预算，以确保各项任务的完成。第九条各专业公司不包括有独立人事权的专业公司，下同的财务总监。财务经理负责人、主管和财务人员统一由总公司财务本部直接选派和调遣，对各子公司和有独立人事权的专业公司的财务总监、财务经理负责人总公司财务本部有任免建议权。第二章资金、资产和对外投资管理第十条各企业的流动资金是为保证完成业务经营和生产任务而使用的周转金，它包括总公司拨给的流动资金、企业自有流动资金、银行信贷和其它资金。总公司财务本部除提供投入资本中的流动资金外，原则不再提供其它流动资金。非经总公司财务本部批准，各企业不得将流动资金用于正常经营以外的其它用处，或非法转移给其他单位。第十一条信贷资金是各企业自行向银行申请的借款。各企业符合规定条件的筹资、融资活动，可向总公司申请为其提供信誉担保，但应符合总公司制定的（关于资金担保和开立信誉证的规定）的相关条件，同时必须与总公司签订“保证书。各企业需要总公司为其垫付的货款、项目公司的创办费等，总公司在审核批准后，视同发放贷款办理。凡各所属企业向总公司申请的借款，除按总公司制定的审批程序申请外，总公司财务本部将参考银行贷款利率加息计算。各专业公司一次从外部借款500万元以内的，必须报总公司财务本部备案，500万元以上含500万元的，必须报总公司财务本部批准。第十二条各企业的所有资产，包括固定资产、流动资产和其它资产，不管其是总公司投入的还是经营中构成的，均属国有资产，都应纳入本单位财务帐目进行核算和监督，各所属企业都不得持有帐外资产，以防止国有资产流失，保证国有资产保值增值。第十三条各企业要制订关于国有资产管理的详细措施和办法，凡购置的资产都要建帐登记、定期清查，发生溢损应及时查清原因并处理。企业的经营者在经营本企业的资产时，应努力实现本企业资产构造的最优化，提高资产收益率，作为衡量企业经营者经营业绩的一个重要指标。第十四条各所属企业进行重大项目开发和对外投资时，必须经过周密的可行性分析和论证，减少盲目性，做到科学决策。各所属企业占用总公司的资金或惜款对外投资或开发项目，以及超出受权权限的，均应按规定报总公司审核批准。第三章收入、成本管理第十五条各所属企业在经营活动中要确立以经济效益为中心的思想，努力增收节支，认真搞好成本核算，力争做到每一笔业务都有所盈利。第十六条各所属企业的一切收入均应及时进入其在银行开立的帐户，纳入本单位会计核算。任何单位和个人均不得以任何方式隐瞒、截留收入，或者私设“小金库，搞帐外资金。第十七条各所属企业应根据总公司的指导思想和计划指标，编制相应的年度销售。利润和资金计划，并报总公司财务本部。第十八条各所属企业编制的各项计划应对总公司任务进行合理分解，以便于控制和考核。各项成本费用的开支标准应根据国家和地方政府的有关规定以及当地经济发展水安然平静同行业标准实事求是地确定，不相互攀比。第十九条各所属企业要根据本单位的行业特点，根据国家会计制度规定，建立科学完好的成本核算体系，严格区分资本性支出和收益性支出，不得乱挤乱摊成本。成本项目、计算方法、开支标准一经确定不得随意改变，全面预算中各成本项目的指标按收入比例确定的除外不得任意突破。如确有必要改变和突破的，应事先报总公司财务本部批准。第四章税收、利润管理第二十条各所属企业都应切实树立合法经营、依法纳税的意识，加强法制观念。第二十一条各所属企业按国家税收征管条例规定的办法纳税，即：应按属地原则就地交纳的税种，各企业应及时向当地税务机关申报缴库；应由总公司统一交纳的税种，各企业必须及时足额将税款上缴总公司。第二十二条各所属企业实现的税后利润，应按国家有关规定和总公司制度合理分配。原则上应按下列顺序进行：弥补上年亏损，提取法定公积金，提取公益金和公司留利。第二十三条法定公积金按税后利润的10提取，法定公积金累计额到达公司注册资本50以上的可不再提取；公益金按税后利润的5逐一10提取，用集体福利；企业留利应先适当提取任意公积金，其余自主决定使用。上交或管理费按年初总公司下达任务数及时足额上交总公司。愈期不交者，总公司将派出工作组对其进行审查，并按有关规定对其领导班子进行处理。第五章会计报告第二十四条各所属企业应按规定真实、及时地编制、报送各种会计报表，按规定单独编报报表的企业，其各种报表应报总公司财务本部。不单独编报报表而与总公司编制合并报表的企业，应于当月终了后5日内向总公司财务本部报送规定的内部报表，财务本部于当月10日出汇总合并报表。第二十五条根据重要性原则，有关重大事项应予单独披露或附加文字讲明，年终报表必需要有关于本企业财务状况的分析和讲明。第二十六条总公司财务本部根据实际情况和需要，有权减少或增加各所属企业上报总公司财务本部会计报表的种类和数量，或者要求补报有关资料。第六章附则第二十七条本规定是对11系统各所属企业财务工作的原则性规定，各企业必须严格遵守。第二十八条本规定由总公司财务本部负责解释和修订。所属企业财务人员调配及管理规定第一章总则第一条根据总公司集团化管理形式改革方案的原则和精神，结合总公司人事管理有关规定，制定本办法。第二条总公司财务本部代表总公司对11系统各所属企业下面简称所属企业行财务领导和管理权，为所属企业财务部门业务归口管理部门。同时对各专业公司不括有独立人事管理权的专业公司，下同财务人员及外派的各级财务人员有直接调配权考核管理权，对其它公司各级财务负责人有建议任免权。第二章财会机构设置