某民营医院最新财务处管理制度.docx

某民营医院最新财务处管理制度民营医院后勤财务工作管理制度一、财务处工作制度1、正确贯彻执行（会计法）、（会计基础工作规范）、（医院财务制度）、（医院会计制度）和（医院药品收支两条线管理暂行办法）等各项财经政策，加强会计核算和财务监督，严格财经纪律。财会人员要以身作则，奉公守法，同一切贪污盗窃，违法乱纪行为作斗争。2、严格执行国家对药品作价的规定和（云南省非营利性医疗服务基准价格）等物价政策，合理组织收入，严格控制支出。但凡该收的应抓紧收回。但凡预算外的，无计划的开支应坚决杜绝。对于临时必须的开支，应按审批手续办理。3、根据医院事业发展计划，正确及时编制年度和季度的财务计划预算，保证临床和科研经费的需要，办理睬计业务。按上级主管部门的要求，报送会计月报、季报、半年报和年报决算。院领导提供有价值的财务分析资料，以便领导正确决策，并会同有关部门做好经济核算的管理工作。5、凡本院对外采购开支等一切会计事项，均应获得合法的原始凭证如发票、账单、收据等。原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字后，方能以据报销。凡白条子、三联收据、自制收款收据等一律不能作为正式凭据，出差或因公借支，须经院领导批准，任务完成后及时办理结帐报销手续。6、会计人员要及时清理债权和债务，防止拖欠，减少呆帐。7、财务部门应与有关科配合，定期对固定资产房屋、设备、家具、药品、器械等和流动资产药品、低值易耗品、卫生材料等等国家资财进行经常性的监督，及时清查库存，防止浪费和积压。8、每日收入的现金要当日送存银行、库存现金不得超过银行的规定限额。出纳和收费人员不得以长补短。如有过失，由经手人具体登记，每月集中讨论，找出原因后报领导批示处理。9、会计核算、原始凭证、帐本、工资清册、财务报告、财务决算等，以及会计人员交接，均按财政部门的规定办理。10、加强住院费用管理，实行住院费用“一日清单制，严格执行城镇职工基本医疗保险的有关政策。二、财务管理规定1、预算编制根据事业发展计划，采取院领导、财务处、业务部门相结合的办法。由财务科拟定医院年度预算，经院长办公会审议通过，报主管部门批准后，由财务处统一把握执行。2、收支预算要参考上年预算执行情况和对预算年度的预测编制。支出要量入为出，略有结余。3、严格执行国家规定的财务制度、开支标准和开支范围，根据批准的预算和计划所规定的用处，建立健全支出管理制度和手续，提高资金使用效果。4、购置大型、贵重仪器设备和大型修缮(拆改建)项目，要事先进行可行性论证和评议，提出可行性方案，经审计科审计后，报院领导审批，方可购买和施行。5、在院长统一领导下，各项支出由财务处统一安排，把握使用，根据批准的预算，由有关职能部门负责，按制度规定及6、各职能科室预算内开支，要提出资金使用计划，由财务处审核后执行。超预算或计划外开支，有关科室要提出书面报告，交财务处审核后，由院长批准执行。7、固定资产实行财务处负责总账，管理部门负责明细账，使用科室负责台账(建卡)的三级账卡制度。8、低值易耗品实行“定额管理、定期核销、科室核算的管理方法，根据各科室的实际消耗情况，核定消耗定额，按定额以旧换新。9、药品实行“金额管理、数量统计、实耗实销的管理办法，合理核定药库和药房储备资金。10、卫生材料和其它材料根据“计划采购、定量定额供给的管理办法，科室或个人不得以任何理由擅自购买。11、专项资金的管理，遵循“先提后用、量入为出、专款专用的原则，根据规定的用处和开支范围以及开支标准办理。12、凡固定资产、办公用品、药品、卫生材料等财产物资13、本规定未尽事宜，按有关制度规定执行。三、财务收支审批制度1、医院各项开支必须由医院领导审批，方能报销。2、会计人员对审批不全的财务收支，应当退回，要求更正、补充。3、会计人员对违背财务规定不纳入医院统一会计核算的财务收支，应当制止和纠正。4、会计人员对以为是违背国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，应当制止和纠正。5、大项财务开支如基建、设备购置等要有财会人员介入决策。四、内部牵制制度为加强会计人员之间互相制约、互相监督、互相核对，提以及舞弊行为，特制定内部牵制制度。1、现金、银行存款的支付，应由主管领导和财务负责人审核批准，出纳人员付款。2、医院购入材料、药品，应由院长审批，采购员采购，药品检查员、仓库保管员、采购员验收入库，会计登记入帐。3、用材料、药品，由库管人员发货，经办人员领用，会计入帐。4、发放工资，由工资核算会计编制工资表，会计主管审核后，出纳向银行提取现金，分发工资。5、出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。6、会计不得兼任现金及实物的保管工作。五、稽核制度稽核制度是指在会计机构内部指定专人对有关帐证进行审1、会计凭证稽核：原始凭证所记载经济事项的内容、单价、数量、金额等能否一致；原始凭证能否合法、真实、完好，所具要素能否齐全；应用的会计科目能否正确，记帐凭证能否连续编号；记帐凭证所附单据张数能否正确等。2、会计帐簿的稽核：校核会计帐簿的登记能否以审核无误的会计凭证为根据；会计凭证的日期、编号、业务内容、摘要、金额等能否逐项记入帐册；记帐凭证上的签章能否齐全、记帐符号能否注明；能否顺序、连续登记；能否按规定过次承结帐帐页；总帐与明细帐能否相符等。3、会计报表的稽核：审计会计报表能否按国家统一会计制度的规定定期编制；会计报表能否根据登记完好、核对无误的帐簿记录进行编制；数字能否真实、计算能否准确、内容能否完好；有关责任人的签章、单位公章能否齐备等。4、稽核人员发现不真实的会计凭证、弄虚作假、隐瞒篡改会计记录的行为，应立即加以制止并责令限期改正，及时报告财务责任人和单位领导。5、审核实际发生的经济业务或财务收支能否符合现行法纠正。6、审核各项财产物资的增减变动和结存情况，并与帐面记录进行核对，确定帐实能否相符；不符时应责令有关人员查明原因，并提出整改措施。六、会计监督制度1、会计监督是会计的主要职能之一，是保证会计核算的真实性、合法性的主要手段。要经常教育引导财务会计人员，提高认识，端正思想，秉公办事，根据（会计法）和（会计人员职权条例）以及有关规定，坚决做好会计监督工作。2、会计监督是每个会计人员的责任。在制定各级会计人员职责中均应详细、明确地作出规定并定期检查落实。3、各级会计人员在经办每一项经济业务时，都要获得合法的原始凭证和必要的审批手续。对不合法、不真实、不完好、不清楚、手续不健全的原始凭证，不予受理。要求其更正、补充、补办手续。4、凡购入物都必须履行审批、采购、验收入库、入账等手此页面能否是列表页或首页？未找到适宜正文内容。