费用核算管理制度.docx

费用核算管理制度公司费用核算管理制度目录第一章总则(3)第二章管理职责及分工(3)第三章核算内容(5)第四章费用开支标准及规定(10)第一节差旅费开支标准及规定(10)第二节调动工作及高等院校毕业生统一分配工作调遣费开支标准及规定(13)第三节省亲费开支标准及规定(16)第四节在职职工参加培训、工伤人员等伙食补助标准及规定(17)第五节职工寓居非首钢住房采暖费标准及规定(18)第六节通讯工具补助费标准及规定(19)第七节职工冬季取暖补贴发放标准及规定(19)第八节领导干部公务用车补助标准及规定(20)第九节保健食品发放标准及报销程序(21)第十节乘坐迁安至厂区公交车费用标准及规定(21)第十一节因公出国资金借款及费用报销规定(22)第十二节营业费用报销规定(24)第十三节报销要求(25)第五章附则(26)附件一：管理费用核销流程图(28)附件二：各单位发生餐费报销流程图(29)附件三：各单位发生零星购物及其他费用报销流程图(30)附件四：各单位发生书籍资料费用报销流程图(31)附件五：公司公派出国人员制装费用通知单(32)附件六:公司公司出国人员制装费发放明细表(33)附件七：销售代理费核销流程图(34)公司费用核算管理制度第一章总则第一条为了加强公司公司各项费用核算，促进各单位费用管理，规范费用核算流程，根据（××集团会计制度），结合公司公司的经营生产特点，制定本制度。第二条费用是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出，包括期间费用和计入成本的制造费用。期间费用是指不能直接归属于某一特定产品成本，但容易确定其发生期间而应直接计入当期损益的费用，包括营业费用、管理费用、财务费用，其中营业费用是指企业在商品销售经过中所发生的费用；管理费用是指企业行政管理部门为管理和组织生产经营活动而发生的各项费用；财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金而发生的各项费用。制造费用是指公司内部各作业部为组织生产发生的各项间接费用。第三条本制度适用于公司公司各作业部、部室及派驻站。第二章管理职责及分工第四条公司管理部门发生的各项费用由管理费用列支，各作业部管理部门发生的各项费用由相关单位制造费用列支，销售派驻站发生的各项费用由营业费用列支，为工程建设服务发生的各项费用由建设单位管理费列支，企业生产经营期间发生的利息支出、金融机构手续费以及筹资发生的其他财务费用等由财务费用列支。第五条部门职责生产部：销售的火汽运费、产品外销装卸、销售服务费等费用的归口管理部门，对上述费用的预测、计划、结算等数据准确性负责。人力资源部：列支工资及相关保险费用、教育经费、公司外聘、外招人员劳务费等费用的归口管理部门，对上述费用的预测、计划、结算等数据准确性负责。办公室：列支领导干部通讯费、办公车辆修理费及保险费、会议费、出国人员经费等费用的归口管理部门，对上述费用的预测、计划、结算等数据准确性负责。后勤部：列支工作餐、生活保洁、防暑降温、取暖费、办公费、绿化费、独子及幼儿补贴、通勤车租赁等费用的归口管理部门，对上述费用的预测、计划、结算等数据准确性负责。设备部：列支备品备件、材料、低值易耗品、公司自有车辆油耗及维修费、电话通讯等费用的归口管理部门，对上述费用的预测、计划、结算等数据准确性负责。安全部：列支劳保用品、排污费、安全专业检测、评价费、环保专业检测等费用的归口管理部门，对上述费用的预测、计划、结算等数据准确性负责。技术质量部：列支技术开发、外委检化验等费用的归口管理部门，对上述费用的预测、计划、结算等数据准确性负责。技改工程部：列支工程晒图等费用的归口管理部门，对上述费用的预测、计划、结算等数据准确性负责。党群部：列支工会经费、出国人员制装费、党、团费、体检、广告等费用的归口管理部门，对上述费用的预测、计划、结算等数据准确性负责。计财部：列支税金、审计费、经济补偿费、无形资产摊销、折旧费、营业费用、财务费用等费用的归口管理部门，对上述费用的预测、计划、结算等数据准确性负责。能源部：列支水、电、气、汽等费用的归口管理部门，对上述费用的预测、计划、结算等数据准确性负责。保卫武装部：列支保卫劳务、服装、物资押运、消防器材装置、检测、维修费，以及警用车辆维修、保险费等费用的归口管理部门，对上述费用的预测、计划、结算等数据准确性负责。信息部：列支办公用电脑耗材、硬件维护、信息系统支持及维护等费用的归口管理部门，对上述费用的预测、计划、结算等数据准确性负责。运营改善部：列支负责信息服务费和律师参谋费等费用的归口管理部门，对上述费用的预测、计划、结算等数据准确性负责。硅钢部：是派驻硅钢销售人员费用、硅钢包装费的归口管理部门，对上述费用的预测、计划、结算等数据准确性负责。第三章核算内容第六条管理费用包括的项目：工资、工会经费、教育经费、劳动保险费、失业保险费、劳动保护费、住房公积金、折旧费、董事会费、会议费、出国人员经费、办公费、物料消耗、低值易耗品摊销、修理费、咨询费、审计费、诉讼费、税金、土地使用费?、土地损失补偿费、差旅费、业务招待费、技术转让费、技术开发费、水电费、运输费、取暖费、租赁费、试验检验费、设计制图费、外部加工费、存货盘亏毁损报废、劳务费、保险费、绿化费、无形资产摊销、警卫消防费、其他。第七条营业费用包括的项目：销售公司的销售代理费；销售派驻站人员在公司公司发生的没有包含在代理费范围内的固定话费、水电费等由公司公司直接支付的费用；按约定由公司公司承当的火运车辆破损费、优质列车服务费、保险费等火车运输发生的费用；出口产品的商检港杂费、出口销售代理费用、免抵退税金、汇兑损益；按规定由公司公司承当的销售钢坯材的其他运杂费。第八条财务费用包括的项目：一、为购建固定资产的专门借款所发生的借款费用，在固定资产到达预定可使用状态前按规定应予资本化的部分，不纳入财务费用，待固定资产到达预定可使用状态后，按规定将以后发生的利息支出纳入财务费用。二、为统一管理，将购建固定资产所需资金而发生的金融机构的相关手续费包括电汇手续费等纳入财务费用，同时借款利息收入冲减财务费用。第九条制造费用包括的项目：工资、工会经费、教育经费、劳动保险费、失业保险费、劳动保护费、经济补偿金、住房公积金、折旧费、办公费、物料消耗、低值易耗品摊销、修理费、排污费、差旅费、水电费、运输费、取暖费、租赁费、试验检验费、设计制图费、外部加工费、劳务费、保险费、季节性修理停工损失、及其他项目。第十条费用核算的内容一、工资：指职工工资和奖金含住房提租补贴。二、差旅费：指职工因公外出的各种差旅费，按规定支付的职工及家属的调遣费。三、办公费：指支付的文具、印刷、纸张、邮电、报刊、办公用品、通讯费等费用，但不包括图纸及制图用品。四、折旧费：指各项固定资产按规定计提的折旧。五、修理费：指使用的固定资产发生的大、中、小修理费用及工器具经常性中、小修理费用。