工程项目决算审计管理规定_1.docx

工程项目决算审计管理规定山东联盟化工集团有公司工程项目决算审计管理规定为加强集团公司工程建设项目管理，规范工程项目决算工作的审计监督力度，最大限度保护公司利益，本着公平、公正、合理的原则，制定本规定。一、适用范围本规定适用于集团各公司各类土建工程、安装工程、防腐保温工程、零星维修等工程项目。二、定额使用定额使用于山东省建设厅鲁建标发1994第11号（全国统一安装工程预算定额）、鲁建标发1995第10号（山东省建筑工程综合定额）、鲁建标发2003第3号（山东省建筑工程消耗量定额）、鲁建标发2003第3号（山东省安装工程消耗量定额）等。三、资料报送建设单位送审资料，要有一套完好的工程预决算书，并附完工图纸、变更单、工程签证单、材料价格签证单、合同书及与其配套的相关资料，以上资料齐全后，由集团有关公司建设位负责送审计处。资料要求1、预决算书：经建设单位和主管部门审核过的概算含修正概算和预算、决结算书、要有项目施工人员車核后由项目科长、分管项目的经理审批签字；2、工程量计算书等：要有项目施工人员审核后由项目科长、分管项目的经理审批签字；上一页下一页3、工程签证单采用微机打印：要有两人以上的项目施工人员、分管项目的经理审批签字，重大工程超过5万元签证需由公司总经理联签。4、材料价格签证单：必须跟工程单位名称相吻合，及相关人的签字和物价科的盖章。公司供材料清单包括材料采购品种、规格、数量、单价金额、出入库资料等；施工单位自行采购的特殊材料的原始发票记录等。5、合同书：必须跟工程单位名称相一致。如借用相关合同必须由建设方书面报告，并由总经理签字；超过10万元的工程应由集团公司总经理或常务副总经理审批。6、图纸会审纪要、技术核定单、设计变更通知书、施工变更签证包括隐蔽工程验收记录。小额维修临时性安排无正规图纸工程，以简图方式标示。应分别有设计人员、审核人员、校核人员联签。四、决算审计经审计审核资料齐全的工程预结算书，由财务审计人员负责登记后，送工程审计科进行审计，工程审计科指派人员字画登记后安排审计。一工程审计主要根据下面资料：1、经建设单位和主管部门审核过的概算合修正概算和预算、决结算文件、工程量计算书等；2、有关设计图纸和设备清单文件；1工程招投标文件和合同文本等或协议；上一页下一页2施工组织设计资料；3图纸会审纪要、技术核定单、设计变更通知书、施工变更签证包括隐蔽工程验收记录；4公司供材料清单包括材料采购品种、规格、数量、单价、金额、出入库资料等；5施工单位自行采购的特殊材料的原始发票记录等。二工程审计分类1、内部审计：工程审计人员分别负责对较小土建工程、安装工程、防腐保温工程、零星维修工程进行审计。主要是：1审核工程量计算、定额套用能否准确。主要材料能否按定额正确提取，工程结算能否按当年的差价、取费等政策规定进行调整。重点检查与合同价不同的部分，其工程量、单价、取费标准能否与现场、施工图和合同相符；2审核工程量清单项目中的清单费用与清单外费用能否合理；3审核采用新材料、新工艺施工的工程要提供有关建设单位调研报告、生产厂家和施工程序；4审核其他有关事项。2、外部审计：对较大数工程决算安排外审，外审程序是：1审计处负责安排工程审计科人员整理预算书、图纸、签证等资料，联络工程造价咨询公司签订合同，进行交接并在交接单上签字。2如审计经过中需要看现场，由审计处负责联络现场施工人员带领查看，资料不全等临时性问題，由审计处负责协调。上一页下一页3初审决算完成后送回审计处进行复审，主要是：检查工程量计算、定额套用能否准确。主要材料能否按定额正确提取，工程结算能否按当年的差价、取费等政策规定进行调整。重点检查与合同价不同的部分，其工程量、单价、取费标准能否与现场、施工图和合同相符；检查工程量清单项目中的清单费用与清单外费用能否合理；检查采用新材料、新工艺施工的工程要提供有关建设单位调研报告、生产厂家和施工程序；检查其他有关事项。4复审后再返回外部审计部门进行调整。调整完毕后审计处再复核，确认无误后出定案单。5定案单首先由施工单位签字盖章，然后建设单位有关人员审核签字并加盖公章后安排出报告。6决算报告共五份，外审单位一份，审计处留一份，工程建设单位一份，财务一份，施工单位一份。五、决算复审1、内部审结决算复审：内部决算审结后，审计处安排内部其别人员复审，初审值不得大于复审值的2%。造成损失的，视情况由审计人员赔偿损失或直至取消内部审计资格。2、外部审结决算复审：外部决算初步审结后，审计处安排复审。被委托方初审额不得大于委托方复审值的1。复审值1以内部分，复审费相应从审计费总额中扣除；审减值超出复审值1部分，复审费按8从审计费中扣上一页下一页除根据合同；假如超出2，我方有权终止合同并取消审计资格，造成损失的根据损失情况追回损失或依法提起诉讼。3、审计底稿：外审决算合同、签证、变更、图纸、送审决算等所有资料，由联盟公司审计处留存。六、决算书联签一内部审计决算工程审计科安排内部审结后，报送有关公司项目部确认，项目负责人、项目分管经理联签；超过50万元决算总经理联签；工程审计员、审计处长联签。二外部审计决算工程审计科复审后，报送有关公司项目部确认，项目负责人、项目分管经理、总经理联签；工程审计员、审计处长联签；超过200万元决算集团公司总会计师联签。上一页下一页