会计规范化.docx

会计规范化考核标准标准分检查内容二、会计核算408、进行会计核算时，应按会计准则，会计制度的规定对经济业务进行正确的计量和确认。2凭证及有关资料9、单位发生的每项经济业务必须获得或填制原始凭证，原始凭证及其所记录的业务内容必须真实、合法、准确、完整。2原始凭证10、原始凭证的入账根据必须充分，经办人、审批人等入账手续齐备，外购大宗物资应有质量报告。3原始凭证11、记账凭证必须根据审核无误的原始凭证填列，必须与所付原始凭证的内容、金额相符。2记账凭证原始凭证12、记账凭证必须内容完好、手续齐备。会计科目使用正确。2记账凭证13、按会计制度的规定设置会计账簿。总账、现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式已实行计算机几张代替手工几张的单位，按41款考核。会计账簿必须正确启用。2账簿14、会计账簿必须根据审核无误的记账凭证和原始凭证登记，账簿记录必须内容完好、数字准确、字迹工整、账面整洁。2账簿15、根据会计制度规定需要进行明细核算的会计科目都要进行明细核算。2账簿16、会计账簿必须按月行进核对，账证、账账、账表必须相符。2凭证账簿表表17、各种会计账簿必须按规定结账。现金日记账与库存现金每日核对无误，银行存款日记账与银行存款对账单及时核对，经调节无误。至少按月编制银行存款余额调节表，总账会计要逐笔核对未达账项，确认签字后由会计机构负责人审签。3账簿银行对账单银行账户余额调节表18、发生账簿记录错误，应按规定发放更正，不得涂改、挖补刮擦或用药水清除字迹。1账簿19、会计报表应当根据登记完好、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制。报表内容必须可靠、有据和公允，并及时报送集团公司。2会计报表20、会计报表各项目必须准确计算填列，表间、表内各项目之间凡有勾稽关系的数字应该互相一致。2会计报表21、会计报表必须内容完好、种类齐全，应编制合并报表的单位必须编制合并会计报表。2会计报表22、对外报送会计报表，必须有财务情况讲明书，对单位领导和集团公司报送的会计报表，必须有预算执行情况分析讲明和建议。2财务情况讲明书23、年度决算报表的审计要求：全资子公司、控股公司、拥有实际控制权的子公司、农村电网维护管理费等年度决算报表必须经会计师事务算审计。2审计报告24、存档的会计报表应当加盖公章并由单位行政领导人、总会计师和会计机构负责人签署审核意见，对外报送的会计报表应加盖公章和上述人员的名章。1会计报表封面25、会计凭证按分类顺序编号，分期装订成册，填写封面并签名盖章，装订规范整洁。2记账凭证26、会计凭证、账簿、报表和其他会计资料、纳税申报资料按国家有关规定定期整理、立卷归档、妥善保管。2凭证、账簿、报表、纳税申报资料等27、会计档案的调阅、保管符合规定手续。销毁要经过集团公司书面批复。2会计档案管理制度及有关档案三、会计工作组织和管理3528、各单位应建立财产清查制度，发现账簿记录与实物、款项不符时，应按有关规定进行处理，无权自行处理的应当立即向本单位领导人报告，请求查明原因，作出处理。2实物盘存表处理凭证29、强化往来帐的函证和清理。做到系统内部债权债务互相往来的明细账户名连续12个月无发生额的无余额；系统外债券债务类明细账连续12个月无发生额的无余额。5债权债务明细账30、各类建设项目投运后6个月内必须办理完工验收手续，并按验收报告调整固定资产价值。5项目建设计划、投运记录、完工验收报告、有关账簿31、加强对外投资的管理。对外投资必须做好可行性研究，经过集团公司审批后纳入预算管理，并明确投资项目派出的董事、监事工作职责，及时索要股权证实及股东大会的决议。3出自证实书、集团公司批文、被投资企业股东会决议32、根据（企业财务通则）、（企业会计准则）和财务会计制度，结合本单位实际，制定财务管理办法和会计核算办法，并报集团公司备案。3财务管理办法、会计核算办法33、建立经济责任制度，强化会计基础工作。建立健全原始记录，计量制度、定额管理制度、财产清查制度。3实物收发领退制度实物盘点表34、建立资金管理制度，严格执行收支两条线管理办法，各种收入要及时入账。5资金管理办法、有关账簿35、固定资产的购建、使用、转让和报废必须严格执行集团公司的规定，需要经集团公司审批的必须履行报批手续。5固定资产账簿、批准文件36建立健全成本费用预算控制和管理制度，对费用预算分级下达，按进度控制和考核。2财务预算分解下达资料37、正确计算和确认应税收入、适时计提各种税款。2有关账簿纳税资料四、会计电算化1038、已完成电算化的单位，配有专门或主要用于会计核算工作的计算机或计算机终端，并配有指定的专职或兼职上机操作的人员。2计算机合格证39、使用的会计核算软件必须根据集团公司统一要求，计算机替代手工叽喳是那个必须经集团公司审批2007年1月1日后根据本标准考核2有关批文40、由计算机全部或部分替代手工几张的单位，其会计账簿、报表应以计算机打印的书面形式保存。2一年内的各类账簿报表41、有严格操作管理制度。主要内容包括：操作人员的工作职责和工作权限。有预防原始凭证和记账凭证等会计数据未经审核而输入计算机的措施。有预防已输入计算机的原始凭证和记账凭证等会计数据未经核对而登记机内账簿的措施。建立有严格的上级操作记录制度。4有关资料评分讲明未按规定进行会计计量收入、费用确认不及时或确认不正确每项每项0.50.5原始凭证本身和反映的经济内容不真实、不合法销售发票和收款收据无规定鉴制印章金额大小写不相符每张每张每张10.50.5经办人、审批人入账手续不齐备大宗物资没有质量报告每张每张11记账凭证未附原始凭证结账和改错业务除外记账凭证与所附原始凭证金额不符“原是凭证张数项目与实际原始凭证张数不符每张每张每张110.5会计科目使用不正确或无正当理由更改科目日期、编号、摘要、附件张数、科目名称等项目填写不全制证、稽核、记账、会计主管、出纳等印章不全每本每本每本10.20.2应设未设总账、明细账、日记账、备查账总账、现金日记账和银行存款日记账未采用订本式未填写账簿封面和启用表每本每本每本10.50.5无记账日期、编号、摘要数字不准确，摘要不清楚、红字登记不合规字迹不工整、跳行、隔页未注销登记不及时、日记账未按顺序登记每笔每笔每页每笔0.10.10.10.1扣分标准不按要求进行明细核算总账科目余额与明细账科目余额之和不相等每个科目每个科目0.20.2账簿记录与会计凭证不符明细账与总账不符会计报表与总账记录不符每户每户每项0.50.50.5未按规定结账现金日记账余额与库存现金不相符银行存款余额调节表未经总账会计、会计机构负责人核对、审核、签字每月每户没人0.10.10.1涂改、挖补刮擦或用药水去除字迹划线更正时记账人员未盖章每笔每笔0.50.5数字不真实未及时报送每项一次11表内项目数字不符表与表之间勾稽关系不正确一张一项0.50.5报表种类不全，对内报表不知足单位管理需求报表项目填列不全应编未编合并会计报表一张一项未编0.50.51缺财务情况讲明书讲明书未按考核标准编写每份每份12应审未审一项2未有有关人员审核意见缺盖公章每项每项0.50.5未按分类顺序编号未按月装订成册、装订不整洁不规范凭证封面填写不完好每本每本每本0.50.50.5未按年整理、立卷归档纳税申报表、增值税抵扣凭证等不全没有档案登记册每本每月每年0.50.50.5未建立内部档案管理制度未遵守档案管理制度销毁档案未经书面批复一项一项一项0.50.51账实不符未作出处理缺单位领导人意见应由责任人赔偿未赔偿每项每项每项0.50.51系统内互相往来的债权债务明细账户连续12个月无发生额但有余额。系统外债权债务类账户明细账连续12个月无发生额但有余额。每户每户0.51投运6个月未办理完工验收。已办理完工验收但未转增固定资产。每项每项22无出资证书无集团公司批准文件未及时收回红利一项一项一项111无财务管理办法无跨会计核算办法未报集团公司备案一项一项一项111无实物收发领退制度年末未进行财产清查有清查无盘点有制度未执行一项一项0.510.50.5无资金管理制度收入不及时确认一项一笔10.5购建固定资产应报未报转让和报废未经审批一项一项23成本费用未分解下达没有考核办法一项一项11应税收入计算不准确多计或少计税款一笔一笔11无专机操作人员无会计从业资格证书一人一个10.5无软件评审文件无甩账批准文件一项一项11日记账不是天天记录会计账簿报表没有书面打印的一项一项11人员职权不明确无预防原始凭证和记账凭证等会计数据未经审核而输入计算机的措施无预防已输入计算机的原始凭证和记账凭证等会计数据未经核对而登记机内账簿的措施无上级操作记录制度一人一项一项无记录1111