税法模拟试卷（二）.doc

模拟试卷（一）模拟试卷（一）班级 姓名 学号 题次一二三四五六合计 标准分20103535100 得分一、单项选择题一、单项选择题(每题每题 2 分分, 共共 20 分分)1. 税收“三性”特征不含下列哪一个特征 ( )A. 强制性 B. 公平性C. 无偿性 D. 固定性2. 某一般纳税人 2004 年 2 月购进免税农产品一批,支付给农业生产者收购价格为 20000 元,该项业务准许抵扣的进项税额为 ( )元。A. 2600 B. 2000 C. 0 D. 34003. 某服装厂为一饭店加工一批工作服,其制造成本 18 万元,同类产品成本利润为 8%,按同类产品售价计算的销售价格为 27 万元,则该批加工服装计征增值税销项税的依据为( ) 万元。A. 18 B. 19.44 C. 19.8 D. 274. 某摩托车制造厂为一摩托车越野赛提供赞助,无偿赠送比赛单位摩托车 10 辆,每辆市场售价5.85 万元(含增值税),按规定摩托车制造厂应纳的消费税是 ( ) 万元。(消费税率为 10%)A. 5 B. 5.85 C. 10 D. 125. 下列各项需交纳消费税的有 ( )A. 委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税) ,委托方收回后直接销售的B. 自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的C. 有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的D. 自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的6. 某施工企业自建一栋商品房, 工程造价 1000 万元；建成后销售给某单位，取得销售收入1500 万元。该省地方税务局确定的成本利润率为 10%。该企业应纳营业税税额为 ( )万元。A. 105 B. 109.02 C. 79.02 D. 757. 下列经营者中属于营业税纳税人的是 ( )A. 从事修理业的个人B. 将不动产无偿赠送他人的行政单位C. 生产并销售集邮商品的企业D.发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位8. 某企业 2001 年度取得购销售收入 6000 万元,国库券利息收入 25 万元;当年发生的成本费用共计 5600 万元,其中包括罚款支出 6 万元。已知除罚款外，各项支出已按税法规定作调整，该企业当年应纳企业所收税为 ( )万元。A.133.98 B . 94.56 C. 138.27 D . 140.25 9. 某企业 2005 年度主营业务收入 1100 万元,其他业务收入 350 万元,接受捐赠收入 100 万元。企业准予扣除的业务招待费限额为 ( )万元。A. 3.3 B. 7.65 C. 7.25 D.4.6510. 所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指 ( )A. 个人一次取得的劳务报酬所得超过 20000 元B. 个人一次取得的劳务报酬所得超过 50000 元C. 个人一次取得的劳务报酬应纳税所得额超过 20000 元D. 个人一次取得的劳务报酬应纳税所得额超过 50000 元二、多项选择题二、多项选择题 (每题每题 1 分分,共共 10 分分)1. 某农机厂为增值税一般纳税人,其本期发生的经济业务中,需作进项税额转处理的购进货物有 ( )A. 用于本企业基建项目的上期购买的钢材B. 用于本企业农机产品生产耗用的上期购买的钢材C. 用于生产赠送灾区农业机械耗用的上期购买的钢材D. 五台本期被盗农机产品耗用的上期购买的钢材2. 下列各项中,属于增值税征税范围的有( )A. 销售钢材 B. 销售自来水C. 销售电力 D. 销售房屋3. 实行从价定率法征收进口消费税的,其组成计税价格为 ( )A. 关税完税价格+关税B. 关税完税价格+关税+消费税C. 关税完税价格+关税+消费税+增值税D. (关税完税价格+关税)÷(1消费税税率)4. 自产应税消费品用于( ),应按视同销售计征消费税A. 作为福利发给职工B. 连续生产应税消费品C. 连续生产非应税消费品D. 广告样品5. 下列属于营业税计税依据的有( )A. 转贷业务取得的利息B. 娱乐业向顾客收取的各项费用C. 代理业向委托方收取的全部报酬D. 广告业向委托方收取的全部价款和价外费用6. 下列项目中可以直接作为个人所得税应税所得额的有( )A. 稿酬 B. 企业债券利息C. 股票转让所得 D. 中奖奖金7. 消费税中实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额办法的有 ( )A. 卷烟 B. 粮食白酒C.黄酒 D. 薯类白酒8.下列项目中,在会计利润的基础上应调整增加应纳税所得额的项目有( )A. 工资费用支出超标准 B. 利息费用支出超标准C. 公益救济性捐赠超标准D. 查补的营业税9. 根据企业所得税暂行条例等有规定,应提取折旧的固定资产是( )A. 以经营租赁方式租出的固定资产B. 以融资租赁方式租入的固定资产C. 以经营租赁方式租入的固定资产D. 季节性停用的机器设备 10. 在计算企业应纳税所得额时,下列项目能从收入总额中扣除的( )A. 无形资产开发支出未形成资产的部分B. 纳税人对外投资的支出C. 向从事广告业的部门赞助的广告性支出D. 税收的滞纳金三、计算题三、计算题 (每题每题 7 分分,共共 35 分分)1某商场 2005 年 10 月份发生以下购销业务：（1）购入日用品取得增值税专用发票上注明的进项金额 20 万元,同时支付货物的运输费0.8 万元；（2）零售商品的销售收入为 120 万元；（3）将一部分购入的货物作为礼品赠送关联企业,相当于同类商品销售价格为 4 万元(不含增值税价格)。上述购销货物的增值税税率为 17% 。要求：计算该商场当月应纳的增值税。2某卷烟厂委托某烟丝加工厂加工一批烟丝,委托方提供的材料成本为 76000 元,由受托方支付的辅助材料价值为 12000 元,卷烟厂提货时支付的加工费用为 4500 元,计算烟丝加工厂应代扣代缴的消费税额 (已知烟丝的消费税率为 30%)3某旅行社于 2005 年 5 月份发生如下业务：（1）组织旅游团到西安旅游,共收取旅游费用 20 万元,其中替旅游者支付其他单位的房费、餐费、交通费、门票费等共计 12 万元。（2）组织旅游团到韩国旅游,到国外后由境外某旅游公司接团。全程旅游费 50 万元，转付接团公司旅游费 30 万元。要求：计算该旅行社本期应纳的营业税税额。4某公司 2005 年度境内生产经营的应纳税所得额为 2000 万元,其在 A、B 两国设有分支机构。A 国分支机构当年应纳税所得额为 600 万元，其中生产经营所得为 500 万元，A 国规定的税率为 40%，特许权使用费所得为 100 万元，A 国规定的税率为 20%；B 国分支构当年应纳税所得为 400 万元，其中生产经营所得为 250 万元，B 国规定的税率为 30% ，租金所得为 150 万元，B 国规定的税率为 10% ，计算该公司当年境内外所得汇算清缴的所得税税额。5某人一次性取得稿酬 2500 元,他拿出 1000 元捐给希望工程,由出版社代扣税款。计算该个人应纳的个人所得税。四、综合题四、综合题 (共共 35 分分)1某玩具厂是有出口经营权的集体所有制的生产企业。2004 年 12 月在国内销售毛绒玩具，不含税的销售额为 3000 万元；该季度报关离境的出口毛绒玩具离岸价为 1000 万美元；该月购入纺织品等原料，增值税专用发票上注明的金额为 5000 万元。上期末抵扣完结转当期抵扣的进项税额为 5 万元。(汇率为 100 美元= 830 元人民币) (出口玩具退税率为 15%)。要求：（1）该企业适用的出口退税办法是什么？为什么?（2）外销货物出口环节应纳增值税为多少？为什么？（3）当期不予抵扣或退税的数额是多少?（4）当期应纳税额是多少 ?（5）当期是否应退税？若应退税,退税额为多少？（6）作出相关会计的分录（共 5 组）2 某出版社 2004 年实现销售收入 8000 万元,销售成本 3200 万无,销售税金及附加 50万元,管理费用 400 万元，其中业务招待费 45 万元；从投资企业分得 30 万元的税后利润(被投资企业所得税税为率 15%)，国库券利息收入 200 万元，企业债券利息收入 10 万元，支付税务部门滞纳金、罚款 5 万元，支付非公益、救济性支出 4 万元，计入成本费用的工资性支出500 万元，按规定比例提职工福利费、工会经营、教育费附加共 87.5 万元。该单位职工人数为 200 人, 计税工资标准 660 元 /人、月，收到增值税退税收入 200 万元,支付销售费用 300万元。要求：计算该出版社 2004 年度应纳企业所得税额3美丽丝化妆品厂为增值税一般纳税人,2004 年 11 月份发生如下经济业务,作出相关的账务处理。(1)销售成套化妆品 A， 开具的增值税专用发票注明的价款为 30 万元,增值税 5.1 万元,当即收到支票一张存入银行。(消费税税率 30%)(2)当月收回委托加工的化妆品直接出售,不含增值税售价为 10 万元。(3)收回上述委托加工的化妆品时,受托方按其同类产品售价代收代缴消费税 2.5 万元。(4)为生产化妆品 C，本月购入原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为 20 万元，增值税进项税额 34000 元，全部投入生产。(5)过节为职工搞福利发放化妆品 C 成本价 30000 元,不含税售价 50000 元。(6)化妆品厂转让一项专利使用权,取收转让收入 20000 元。