外贸出口企业账务处理_1.docx

外贸出口企业账务处理外贸出口企业账务处理外贸企业首先应交税费科目的明细一定要设置的非常明细外贸企业有内销和外销，无论内销还是外销,进货发票的商品名称、数量一定和销售发票名称、数量进行逐一对应。出口企业出口货物常用的成交方式有FOB、CFR、CIF三种。1FOB2.FOB=CFR运费3.FOB=CIF-运费保费企业能够采用当月1日或当日的汇率作为记账汇率一般为中间价，确定后报主管税务机关备案，在一个纳税年度内不得调整。一套完好的出口退税资料：进货发票、出口发票、出口自制发票、报关单、提单、合同。1.购买内销货物借:库存商品内销A商品应交税费应交增增税内销进项税贷：应付账款甲公司2.销售内销货物借：应收账款国内-乙公司贷：主营业务收入内销收入应交税费应交增值税销项税额3.结转内销成本、借：主营业务成本内销成本贷：库存商品内销A商品注意：对于外贸企业来讲都是逐一对应的，假如该批货在本月购买、销售的话根据上述步骤进行。假如只购买就只做购买的分录。假如在以前月份购买，那本月只做销售和结转成本的分录。4.购买外销货物借:库存商品外销A商品应交税费应交增增税外销进项税贷：应付账款甲公司5.销售外销商品一定开具普通发票，发票上的金额是FOB价，外币折算成美元时用报关单当月1日的汇率借：应收账款国外UNO贷：主营业务收入外销收入6.结转外销成本借：主营业务成本外销成本贷：库存商品外销A商品7.计提出口退税额退税额=不含税进货金额*退税率借：其他应收款出口退税款贷：应交税费-应交增值税出口退税8.不享受退税的税额借：主营业主成本出口成本贷：应交税费-应交增值税进项税额转出9.收到货款借：银行存款中国银行贷：应收账款国内-乙公司-国外UNO支付货款：借：应付账款-甲公司贷：银行存款中国银行10.收到出口退税款借：银行存款中国银行贷：其他应收款出口退税款11.计提内销应该缴纳的增值税借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税贷：应交税金-未交增值税计提内销应缴纳的附加税和普通企业一样印花税无论内销还是外销都需要缴纳出口退税资料在专门的出口申报系统进行申报：1.安装，根据默认的途径进行根据2.企业基础信息设置3.进入申报系统：在哪个月申报在进入的时候就选择某月，例如：2017年7月进出口申报系统申报，那就选择2017074.认证需要退税的所有进货发票5.进入申报系统外部资料收集认证发票信息处理，录入认证的进货发票信息6.免退税明细数据收集录入出口明细，关联号：年份+月份+批次170701，用铅笔写到报关单上一张报关单对应唯一的关联号7.免退税明细数据收集录入进货明细，关联号和之前要对应，并且一张报关单对应几张进货发票就录入几次。只要是该张报关单对应的关联号就不变8.检查9.基础信息收集企业经营情况出口货物备案单证目录录入，一张报关单备案一次，出口发票号码：这张报关单对应的所有出口发票号码；装货单：集装箱号；运输单：提运单号；出口货物明细：商品编号；合同号：出口发票上都有；录入完毕之后，进行序号重排，生成备案，日期一定要是当天的日期。10.确认免退税明细数据确认明细申报数据11.免退税申报退税汇总申报表录入(直接点击回车即可)生成申报数据保存到默认途径或桌面都能够12.进入国税申报系统免退税预审-没有疑点转正式申报即可13.打印封皮、外贸企业出口退税汇作申报表、外贸企业出口退税出口明细报表、外贸企业出口退税进货明细申报表，随报关单、进货发票抵扣联一起装订，该公章和法人章，财务签字14.假如数据有问题进入出口申报系统进行撤销，重新修改即可注：范文素材和资料部分来自网络，供参考。只是收取少量整理采集费用，请预览后才下载，等待你的好评与关注