企业财务基础知识培训教材.docx

企业财务基础知识培训教材企业财务基础知识培训目的：了解财务管理的运作基础，基本看懂财务报表，为经营和管理更好服务培训内容：财务基础知识企业法知识税法知识会计电算化简述培训对象：公司中层以上管理人员包括仓管员、业务员、采购员、各部门文员培训方式：白话化培训，由于财务知识系统性和专业性较强，为了避免听课者打瞌睡，尽量用白话，不用专业术语。会计要素会计凭证：原始凭证与记账凭证几个主要原则会计要素资产流动资产货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付账款应收利息应收股利其他就收款存货非流动资产可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房产固定资产在建工程无形资产长等待摊费用负债流动负债短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收账款应付职工薪酬应交税费其他应付款非流动负债(略所有者权益实收资本资本公积盈余公积未分配利润收入主营业务收入利息收入手续费及佣金收入保费收入租赁收入其他业务收入汇况损益公允价值变动损益投资收益营业外收入费用销售费用管理费用财务费用资产减值损失利润会计凭证：原始凭证与记账凭证原始凭证的相关规定原始凭证Sourcedocuments也称单据。在经济业务发生时，获得或填制的，用以记录和证实经济业务的发生或完成情况，并作为记账原始根据的会计凭证。原始凭证是会计核算的原始资料和重要的证实文件。如：销货发票、收货单、支票存根等。分类按来源:外来原始凭证是在经济业务发生或完成时从其他单位或个人直接获得的凭证,如发票、送货单等自制原始凭证是本单位内部经办业务部门和人员在执行或完成某项交易、事项时所填制的凭证。如收料单、领料单、入库单等按用处:通知凭证是要求、指示或命令企业进行某项经济业务的凭证,如罚款通知单、银行解款单、银行结算凭证等执行凭证是证实某项经济业务已经完成的凭证，如销货发票、商品物资验收单等计算凭证是已在进行或完成的经济业务进行计算的凭证，如成本计算单、工资计算表等按填制手续:一次凭证是填制手续一次完成的凭证，如现金收据、发货单等累计凭证是在一定时期内在同一凭证中记录发生的同类的重复的经济业务,需屡次才能完成的凭证,如限额领料单汇总凭证是指对一定时期内反映经济业务内容一样的若干张原始单据，如发料凭证汇总表等按格式不同通用凭证车票等-略专用凭证公司入库单-略内容名称。日期和编号填制单位及接受单位名称交易、事项内容包括：数量、计量单位、余额专业术语指经济业务内容填制单位公章、有关人员签章原始凭证附件填制和要求确定凭证种类，及时如实填写内容完好、书写清楚、记录正确连续编号、妥善保管、按规定程序及时流转。不连号的或写错的要盖作废章，不得撕毁重要性，十分是仓管人员加强认识填写票据和结算凭证要用正楷或行书书写中文大写金额及出票日期审核内容真实性合法、合规性合理性完好性正确性及时性错误更正方法原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或更正，更正处应当加盖出具单位印章；原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开不得在原始凭证上更正。保管期限原始凭证的保管期限是15年,发票存根是5年（中华人民共和国发票管理办法）第三十条开具发票的单位和个人应当根据税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存五年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。票据中数字日期的写法业务员收票据时应注意辨别（正确填写票据和结算凭证的基本规定）银行、单位和个人填写的各种票据和结算凭证是办理支付结算和现金收付的重要根据，直接关系到支付结算的准确、及时和安全。票据和结算凭证是银行、单位和个人凭以记载账务的会计凭证，是记载经济业务和明确经济责任的一种书面证实。因而，填写票据和结算凭证，必须做到标准化、规范化，要要素齐全、数字正确、字迹明晰、不错漏、不潦草，防止涂改。中文大写金额数字应用正楷或行书填写，如壹壹、贰贰、叁、肆肆、伍伍、陆陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万万、亿、元、角、分、零、整正等字样。不得用一、二两、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另或0填写，不得自造简化字。假如金额数字书写中使用繁体字，如贰、陆、亿、万、圆的，也应受理。一、中文大写金额数字到"元"为止的，在"元"之后，应写"整"或"正"字，在"角"之后，能够不写"整"或"正"字。大写金额数字有"分"的，"分"后面不写"整"或"正"字。三、中文大写金额数字前应标明"人民币"字样，大写金额数字应紧接"人民币"字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印"人民币"字样的，应加填"人民币"三字。在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的"仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分"字样。四、阿拉伯数字小写金额数字中有"0"时，中文大写应根据汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。举例如下：1·阿拉伯数字中间有"0"时，中文大写要写"零"字，如￥1409.50，应写成人民币陆壹仟肆佰零玖元伍角。2·阿拉伯数字中间连续有几个"0"时，中文大写金额中间能够只写一个"零"字，如￥6007.14，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。3·阿拉伯金额数字万位和元位是"0"，或者数字中间连续有几个"0"，万位、元位也是"0"，但千位、角位不是"0"时，中文大写金额中能够只写一个零字，可以以不写"零"字。如￥1680.32，应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分，或者写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分，又如￥107000.53，应写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分，或者写成人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。4·阿拉伯金额数字角位是"0"，而分位不是"0"时，中文大写金额"元"后面应写"零"字。如￥16409.02，应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分；又如￥325.04，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。五、阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号"￥"。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。六、票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加"零"；日为拾壹至拾玖的，应在其前加"壹"。如1月15日，应写成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。另：原始凭证中票据的大致种类，业务人员在获得票据时要注意的事