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会计基础工作管理制度 1 总则1.1 目的为加强晋能大土河热电有限公司的会计基础工作，根据中华人民共和国会计法、会计基础工作规范、晋能有限责任公司会计基础工作管理实施细则等有关规定，结合本公司实际情况，制定本制度。1.2 适用范围适用于晋能大土河热电有限公司（以下简称“公司”）的各种会计核算内容。1.3 引用标准国家颁布的有关财务制度1）中华人民共和国会计法2）会计人员职权条例3）会计人员工作规则2 职责与权限2.1 资金管理1）合理调配资金，保证公司运作需求。2）公司职工的薪资发放工作。3）同政府相关部门财政业务上的联系与沟通。4）执行国家有关财经法律、法规，保障公司合法经营。5）依据国家相关税收法规，准确、及时地申报、缴纳各项税。6）公司同其他单位的往来业务结算。7）负责公司各项费用的报支工作。2.2 成本管理1）跟踪年度财务计划执行情况并进行控制。2）根据公司中、长期经营计划，编制公司年度综合财务计划和控制标准。3 管理内容与方法3.1 基建期会计机构管理3.1.1 公司设置以下会计工作岗位：综合管理岗、出纳、基建会计（主要负责：基建工程物资核算、审核、预算、往来结算）。日常业务核算会计、资产管理岗、总账报表会计、档案管理会计。3.1.2 会计工作岗位，可以一人一岗或一人多岗，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务账目的登记及会计电算化管理工作，出纳以外的会计人员不得经管现金、有价证券和票据。3.2 会计人员管理3.2.1 会计机构负责人必须具备下列基本条件：坚持原则，廉洁奉公；具有助理会计师以上会计专业技术资格；主管一个单位或者单位内一个重要方面的财务会计工作时间不少于2年；熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理的有关知识。3.2.2 会计人员必须具备下列基本条件：持有会计从业资格证书。具备必要的专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一会计制度，遵守职业道德。3.2.3 会计人员回避制度1） 公司会计人员必须实行回避制度。公司领导人的直系亲属不得担任本公司的会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本公司会计机构中担任出纳工作（注：需要回避的直系亲属关系包括夫妻关系、直系血亲关系、三代以内的旁系血亲以及配偶亲关系）。2） 会计人员轮岗制度。相关会计人员在同一岗位工作满2年进行一次轮岗。3.2.4 会计人员职业道德。会计人员在会计工作中不能出现提供虚假财务报告、做假账、隐匿或者故意销毁会计凭证、账簿、财务报告的现象，不能发生贪污、挪用公款、职务侵占等违法行为。3.3 会计工作交接3.3.1 会计人员工作调动或者因故离职，必须进行会计工作交接，交接完毕后方可办理解除劳务关系等其他手续。3.3.2 会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由公司财务主管负责监交；会计机构负责人、财务主管交接，由公司领导人会同公司财务部门指定人员共同监交。 3.3.3 移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对点收。其中主要包括：现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交；银行存款账户余额要与银行对账单核对；各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符；并与实物核对相符，或者与往来公司、个人核对清楚；移交人员经管的印章、票据、空白支票、文件资料和其他实物等，必须交接清楚； 3.3.4 交接完毕后，交接双方和监交人员要在会计人员工作交接薄上签名。并应在移交清册上注明：交接日期，交接双方和监交人员姓名，移交事项及需要说明的问题和意见等。移交清册一式三份，公司财务部存档一份，交接双方各保存一份。3.4 会计人员培训每季度组织（参加）一次会计人员业务学习培训，培训内容包括专业知识、职业道德规范、内部控制、风险管理等。3.5 会计核算3.5.1 公司的会计核算必须以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，同时按年度、月份分期结算账目和编制会计报表。 3.5.2 会计年度采用公历制，自公历1月1日起至12月31日止。3.5.3 会计核算以人民币为记账本位币。3.5.4 原始凭证取得和填制的基本要求 1） 原始凭证的内容必须与实际发生的业务相符。凭证的名称、日期、单位名称及填制人姓名、经办人员的签名或盖章齐全。 2） 凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。一式几联的发票和收据，必须使用复写纸套写，并连续编号。作废时加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。 3） 经上级有关部门及本公司会议研究批准的经济业务，将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。 4） 原始凭证不得涂改、挖补、刮擦。发现原始凭证有错误的，由开出单位重开或者更正，更正处加盖开出单位的财务专用章或发票专用章。金额错误的原始凭证不得更正，只能由开出单位重开。3.5.5 原始凭证的审核要求 1） 原始凭证必须经过审核。只有审核无误的原始凭证才能作为会计记录的原始依据。 2） 原始凭证审核的内容包括原始凭证的摘要和数字是否填写清楚、正确，数量、单价、金额的计算有无差错，大写与小写金额是否相符等。 3） 会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。3.5.6记账凭证填制的基本要求 1） 记账凭证统一使用A4纸打印。记账凭证的内容必须具备填制凭证的日期、凭证类别、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额和方向、所附原始凭证张数、填制凭证人员、稽核人员、记账人员、财务部门负责人签名或者盖章。收款和付款的银行凭证由出纳人员签名。 2） 填制记账凭证时，对记账凭证进行连续编号。3.5.7 记账凭证的审核要求 1） 记账凭证必须由稽核人员或填制凭证以外的会计人员进行审核。 2） 记账凭证审核的内容除原始凭证的审核内容外，还包括记账凭证的内容填写是否正确，如记账凭证的摘要、金额等是否与原始凭证吻合，使用的会计科目是否正确；应填写的项目是否填写完整，编制人员是否签名或盖章等。 3） 会计凭证要装订规范，及时移交，妥善保管。 4） 原始凭证以鱼鳞状自左往右粘贴于粘贴单左2cm处。 5） 记账凭证汇总完毕连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表，按期按编号顺序装订，每册凭证的厚度不宜超过1.5cm，规格与记账凭证一致，每册凭证的左面和上边要墩成平面。装订线一律在左面1.5cm处，不得漏订或压字，装订凭证绳头要用封皮封死，并加盖戳记。 6） 记账凭证要及时装订，月度记账凭证在次月10日前装订成册，12月份的凭证在次年3个月内装订，装订成册后，加具封底面，注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码以及凭证册数号码，装订人和会计人员在装订线封签外签名或者盖章，记账凭证封皮应加盖单位财务专用章。3.6 会计账簿的设置及登记3.6.1 按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿，主要包括总账、明细账、现金日记账、银行日记账、科目余额表等账簿。3.6.2 会计账簿登记要求1） 在账簿启用时，必须填列“账簿启用和经管人员一览表”，载明单位名称、账簿名称、账簿编号、账簿册数、账簿页数、启用日期，会计主管人员和记账人员签名或盖章。2） 登记账簿必须以审核无误的会计凭证为依据。3） 必须按照规定的方法更正错账。如果发现账簿记录有差错，采用红字更正法更正错账。3.6.3 会计账簿的核对公司对会计账簿记录的有关数字与货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。公司内部对账工作每月29日进行，并填写相应对账登记表；往来对账工作以正式的往来询证函按季进行核对。1） 账账核对。核对不同会计账簿之间的账簿记录是否相符，包括：总账有关账户的余额核对，总账与明细账核对，总账与日记账核对，会计部门的财产物资明细账与财产物资保管和使用部门的有关明细账核对等。2） 账实核对。核对会计账簿记录与财产等实有数额是否相符。包括：现金日记账账面余额与现金实际库存数相核对；银行存款日记账账面余额定期与银行对账单相核对；各种财物明细账账面余额与财物实存数额相核对；各种应收、应付款明细账账面余额与有关债务、债权单位或者个人核对等。3） 公司每月末最后一天结账。结账主要内容包括：计提利息、社保、工资附加费、固定资产折旧、无形资产折旧；结转工资、财务费用、管理费用，本年利润。3.6.4报表的编制及报送1） 财务报表中的各项数据必须真实可靠，如实地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。2） 编制财务报表必须以核对无误后的账簿记录和其他有关资料为依据。 3） 财务快报每月29日前报送上级公司财务部；财务月报次月3日前必须报送至上级公司财务部。4） 企业对外提供的财务报表要加具封面、装订成册、加盖公章。财务报表封面上注明：企业名称、企业统一代码、组织形式、地址、报表所属年度或者月份、报出日期，并由总经理、总会计师、财务主管、填报人签名。 1.6.5 印章管理的要求1） 印章的使用要求a. 印章的使用由使用人填制财务印鉴使用登记簿。印章的加盖要求清晰、及时、无遗漏，禁止提前加盖各种财务印章。b. 公司在票据上的签章应为该单位的财务专用章。2） 印章的保管a. 银行预留印鉴应严格管理，其中财务专用章由财务负责人保管，法人名章授权会计保管，分处存放，严禁同一人保管支付款项所需的全部印章。b. 各自保管的印章每日终了应放入保险柜或抽屉内加锁妥善保存，不得私自交由他人保管或使用。c. 相关人员离职或工作变动应做好财务印章的更换和交接手续。3.7 主要风险与关键控制1.7.1 主要风险1） 会计工作岗位不符合内部牵制制度的要求、会计人员工作中不遵守职业道德、会计人员的任用不实行回避制、会计档案管理不完善、会计机构会计人员对本单位的经济活动缺少监督都可能给企业带来巨大损失。2） 会计档案应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料，按顺序立卷登记。会计档案保管期满后方可销毁。1.7.2 关键控制1） 会计机构内部必须岗位责任制分明，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记及会计电算化的管理工作。 2） 公司定期检查会计人员遵守职业道德的情况，并作为会计人员晋升、晋级、聘任专业职务、表彰奖励的重要考核依据。会计人员违反职业道德和内部管理规定的，由单位按规定处理；触犯法律的，依法追究法律责任。 3） 单位负责人近亲属不得担任本单位会计机构负责人，不得安排在会计主管岗位。会计机构负责人、会计主管人员的近亲属不得在本单位会计机构工作。 4） 加强会计档案管理工作，建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放。5） 会计机构对本单位的经济活动进行会计监督，会计人员依法行使会计监督职能。 4 附则4.1 本制度由公司财务部负责解释。4.2 本制度自发布之日起生效执行。 附件：1、晋能大土河财务部会计工作交接簿2、企业询证函3、201X年X月月度结账报告4、财务部会计工作交接登记簿5、财务部印鉴交接登记簿6、财务部用印登记簿73晋能大土河热电有限公司 财务管理篇货币资金管理制度1 总则1.1 目的为加强晋能大土河热电有限公司（以下简称“公司”）货币资金的管理，规范资金运作，根据晋能集团货币资金管理规定，结合实际情况，特制定本制度。1.2 适用范围适用于晋能大土河热电有限公司（以下简称“公司”）关于货币资金的各项管理。1.3 引用标准1) 国家颁布的有关财务制度2) 中华人民共和国会计法3) 晋能集团货币资金管理规定2 职责与权限2.1 管理要求合理调配资金，保证公司运作需求。公司职工的薪资发放工作。同政府相关部门财政业务上的联系与沟通。执行国家有关财经法律、法规，保障公司合法经营。依据国家相关税收法规，准确、及时地申报、缴纳各项税。公司同其他单位的往来业务结算。负责公司各项费用的报支工作。2.2 管理原则1) 坚持全面预算管理的原则；2) 坚持制度化、程序化规范运作的原则；3) 坚持不相容岗位相互分离、相互制约的原则；4) 坚持安全、高效、统一的原则。3 管理内容与方法对公司拥有的库存现金、银行存款和其他货币资金收支进行管理。3.1 岗位设置公司设置出纳一名，出纳是库存现金的唯一合法保管人，严格执行不相容岗位分离原则。出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。对办理货币资金业务的人员实行定期岗位轮换制度，每两年轮换一次。3.2 现金管理3.2.1 原则上公司不允许现金（即库存现金）开支，所有支付均通过银行转账完成；必须现金开支的须经总会计师同意后方可支付。3.2.2 库存现金余额原则上不能超过5000元，超过限额部分必须当日下午四点以前缴存银行；法定节假日和月底库存现金必须清零，超过限额部分应当及时缴存银行。3.2.3 现金收入，原则上应于当日送存银行，不得账外保存现金。不准将公司收入现金以个人名义存入银行。3.2.4 现金收入都应开具收款收据，办妥收款手续后，应在收款凭证上加盖“现金收讫章”；开具收据流程为：出纳收款签名开收据记账人员签字财务主管签字审核加盖财务专用章，并撕扯下二三联，其中第二联交记账会计，第三联交缴款人财务主管退还收据本给出纳。3.2.5 现金收入必须经过验钞机检测，防止假币收入。3.2.6 不准从现金收入坐支现金，禁止白条抵库、挪用现金。3.2.7 每天工作结束后，出纳要对现金进行盘点，登记现金收支及日盘点记录表，做到日清月结。发现账面余额与库存数不符，及时查明原因，做出处理。3.2.8 库存现金必须放入保险柜内，保险柜内只能存放公司现金及银行票据等，不得放入个人物品。3.2.9 出纳于每月末最后一天进行现金盘点，由财务部主任进行监盘，并留存相关盘点记录备查。财务部主任至少两个月对库存现金抽盘一次，同时留存相关盘点记录备查。3.2.10任何部门一律不准私设小金库，现金收入必须交回财务部，任何部门和个人不准截留，自行处理。3.3 银行账户管理3.3.1 公司为办理结算业务、资金信贷和现金收付等业务可在相应金融机构开设基本账户、一般存款账户、零时验资户和专用存款账户。3.3.2 公司开立银行账户时，必须向上级单位提出书面开立银行账户申请，经上级单位财务部门批准后方可办理开户手续，并登记银行账户信息管理表。3.3.3 禁止出租、出借银行账户。3.3.4 对于6个月以上未使用且无特定用途的银行账户应进行销户清理。撤销银行账户需经财务负责人审核、总会计师审批；撤销银行账户前，出纳应与开户银行核实账户余额，并向银行交回各种重要空白凭证及各类票据，方可办理销户手续。3.4 银行存款管理3.4.1 各部门经济往来的所有款项收付，原则上均通过银行办理转账结算。3.4.2 出纳根据审核人员转来的收、付款凭证进行复核验收，审核无误的收、付款凭证，应立即办理收、付款手续。3.4.3 出纳办理收款后，应立即在收款凭证上加盖“银行收讫”章，复核会计审核银行付款票据无误并加盖银行预留印鉴章之法人名章后，应立即在付款凭证上加盖“银行付讫”章。3.4.4 每月五日前，主管会计索取银行对账单并编制银行存款余额调节表，如调节不符，应查明原因，及时处理。3.4.5 财务部主任按月检查银行账户的使用情况，核对单位银行存款日记账与银行对账单是否相符，保证银行存款安全、完整，每季末向总会计师报送账户余额及使用情况。3.5 银行票据管理3.5.1 出纳负责银行票据的管理，并负责建立支票、汇票等银行票据收、支、领登记簿。3.5.2 业务经办人员在领取银行支票时，必须按要求在“支票登记簿”上进行登记、签字，并同时在支票存根上签字。3.5.3 采用银行汇票结算的，办理汇票时，由出纳亲自去银行办理。银行汇票办妥后要进行登记，并由收票人携带授权委托书、介绍信、身份证及收据领取票据。3.5.4 需要办理汇兑、银行汇票结算业务的，业务经办人员要将收款单位、开户银行、账号等事项在“费用报销单”备注栏中填写清楚。3.5.5 出纳在签发支票时，要按规定将各项目填列齐全，包括：日期、收款单位、金额（大小写）、用途等项目。不得签发空白支票或逾期支票。收款单位必须同发票注明收款单位相同。3.5.6 支票作废时，需要换取支票的，将作废支票交回，由原业务经办人确认，经出纳核实后，财务部主任签字后，再签发支票。3.5.7 加强银行承兑汇票的统一管理，严禁商业汇票结算，违反规定一律以违纪处理。3.6 网上银行管理3.6.1 开通网银电子支付业务，应当与承办银行签订网上银行操作协议，明确双方在资金安全方面的责任与义务、交易范围等。3.6.2 网银电子密钥应按职责权限，分别由出纳、复核会计、财务负责人单独妥善保存，每次付款后必须立即拔下，并对电脑系统进行清理。3.6.3 网银电子支付应遵循严格的电子审批流程，即：会计制单复核会计审核财务负责人审批出纳填写提交主管会计复核财务负责人审批结束。3.6.4网上银行电脑和网银电子密钥应每4个月必须更改一次密码；网银电子密钥每次移交后，应对密码进行重新设定。3.7 银行预留印鉴管理3.7.1 银行预留印鉴实行财务专用章由财务部主任保管，法人名章由主管会计分开管理。3.7.2 使用银行预留印鉴必须办理用印登记审批手续，经办人填写财务部用印登记薄交由会计人员审核，最后由财务主管审批签字后，方可盖章。3.7.3 印鉴保管人工作调动或零时请假，应办理印鉴交接手续，登记印鉴交接登记簿后方可离职或离开。3.8 主要风险与关键控制3.8.1 主要风险随意开立账户，坐支资金，发生资金保管安全风险，超权限对外担保、对外借出款。3.8.2 关键控制1) 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作。2) 不得由一人办理资金业务的全过程。3) 财务印鉴章应由会计和财务主管分开管理。4) 财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管，严禁一人保管支付款项的所有全部印章。5) 未经审批，严禁使用加盖财务专用章和印鉴名章。6) 与货币资金相关的票据，各单位应明确专人负责对票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的管理，并专设登记账薄进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。7) 余额调节表必须由会计人员进行编制，相关联的对账单也必须由会计人员亲自索取，严禁出纳进行上述业务操作。8) 网银电子密匙个人操作密码应不定期进行更换，防止被盗，造成资金损失和信息外漏。9) 财务管理软件个人操作密码应不定期进行更换，以防财务数据外漏。4 附则4.1 本制度由公司财务部负责解释。4.2 本制度自发布之日起生效执行。附件：1、现金盘点记录表2、银行存款余额调节表3、现金收支及日盘点记录表4、有价证券盘点表 票据管理制度 1 总则1.1 目的为规范公司财务票据的购领、使用、保管及核销工作，根据中华人民共和国票据法和中国人民银行票据管理实施办法，结合公司具体情况，制定本制度。1.2 适用范围适用于晋能大土河热电有限公司（以下简称“公司”）的银行票据管理，包括票据的领购、使用、保管等方面。银行票据是指现金支票、转账支票、银行电汇凭证、银行汇票、银行承兑汇票等由银行统一印制的票据。1.3 引用标准1) 国家颁布的有关财务制度2) 中华人民共和国会计法3) 晋能集团票据管理规定2 职责与权限1） 认真贯彻执行财政、税收政策收等关于收据、发票使用范围的规定。遵守集团票据管理的相关制度。 2） 办理购买收据、发票的购买手续。根据文件规定，结合学院的用量情况，到财政办理有关收据、发票的购买手续，购买时应认真检查有关缺页、缺号等情况。 3） 保管好各种收据、发票，并做好登记工作，将购买来的收据、发票按照有关规定，分别设登记薄进行登记（包括购回时的日期、数量、号码等）。 4） 出纳人员或有关人员领用收据、发票时，应登记好领用日期、数量、收据的号码等，以及领用人的签名或者盖章。收回用完的收据、发票的存根时要注明收回的日期、号码、每本收据的金额等，并认真跟有关人员核对收据、发票与收回的现金或现金账单是否相符，有无空号，作废的发票联是否齐全。3 管理内容与方法3.1 银行票据领购1） 公司所需银行票据由出纳负责购买，银行票据密码要与银行票据分开存放。2） 出纳人员在向开户银行领购支票时，必须得到资金主管与财务部门负责人的授权审批。3） 银行票据购入后要进行登记，出纳购回银行票据后，应和总账会计一起对银行票据进行验收，当面清点票据票号和数量，核对无误后分种类记载票据购、用、存登记薄，同时，由出纳在领取人签字栏签字领取全部银行票据，独立会计在备注栏签字记录。3.2 银行票据使用3.2.1 出纳填开银行票据必须依据经财务部主任审批后的会计凭证为准。3.2.2 出纳应将银行票据使用情况连号登记在票据购、用、存登记薄中“使用情况”一栏，并由领用人签字备查。3.2.3 银行票据使用必须按号码顺序使用，不得跳号空号；票据开具时应使用正楷字填写，字迹要工整、清晰。 3.2.4 银行票据填写完毕加盖银行预留印鉴时，应填写用印登记簿，经复核会计和财务部主任审批后预留印鉴保管人方可盖章。3.2.5 严禁签发空头支票，不准将支票借给任何单位或个人办理结算。3.2.6 公司对外办理的银行承兑汇票到期前一个月，出纳要及时提醒财务部主任协调安排资金承兑事宜。3.2.7 对填写错误的银行票据，必须加盖“作废”戳记或者手写“作废”字样，所有联次一起粘贴在票据购、用、存登记薄中。3.2.8 复核会计每月末检查出纳银行票据饿的购入、使用及结存登记情况。3.3 银行票据保管3.3.1 出纳应妥善保管和使用所领取的银行票据，所有银行票据必须保存于出纳保险柜中，与银行预留印鉴分开存放，妥善保管好收取的银行承兑汇票，必要时可委托银行代保管。3.3.2 公司收到的实际收款人为本公司的支票、银行汇票，出纳应于收取票据的当日送交公司开户银行办理入账。3.3.3 空白支票一律存入出纳保险柜中；严禁在空白票据上预先加盖银行预留印鉴或支票预留密码。3.3.4 银行票据经管人员发生变动，须与接管人员办理工作交接，交接内容包括未用银行票据、已用票据存根、票据登记簿等所有相关材料，必要时，应对票据管理状态做出说明。3.3.5 公司对外办理的银行汇票和商业汇票，出纳要将存根联附凭证后作为原始单据保存；取得汇票后应逐笔登记银行（承兑）汇票领、用、存登记簿，对银行（承兑）汇票进行详细登记（包括收款单位、业务性质、出票日期、承兑期限、承兑日期、承兑金额等）；同时，收款单位领取银行（承兑）汇票时需出具单位介绍信、授权委托书、居民身份证原件及复印件和收据(以上四项中前三项加盖单位公章，收据加盖财务专用章）。3.3.6 如若发生银行票据被盗、遗失，应立即报告财务部主任，对于发生被盗情况，财务部主任应第一时间向公安机关报案，同时，尽快与银行沟通，在专业大众媒体上发布作废声明。3.3.7 因票据交接或管理不善而造成票据遗失的，按公司相关规定对有关责任人进行惩处。3.4 银行票据审核通用规定3.4.1 收取银行票据应当审核票据的真实性；票据是否经伪造、变造；票据是否为克隆票据；记载的出票日期是否在有效期内；票据记载事项是否合规、合法。3.4.2 检查银行票据票面是否整洁，票面有无乱涂乱画行为。 3.4.3 检查出票日、到期日是否填写齐全、规范。出票日和到期日必须用大写中文数字填写：年份必须写全，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖、壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。如1月15日，应写成“零壹月壹拾伍日”，10月20日应写成“零壹拾月零贰拾日”。 3.4.4 出票人必须在指定的位置盖章。出票人签章必须为其在开户银行的预留印鉴。出票人使用公章或银行结算章，应确认后方可收取。出票人签章不能交错、重叠、颠倒；出票人全称和签章必须完全一致，不得有多字、少字、不规范字、繁体字等情况，如二者不符，必须由出票行出具相关证明方可收取； 3.4.5 收款人必须填写全称，不得出现多字、少字、不规范字、繁体字，否则必须由银行出具相关证明方可收取;收款人栏内的账号与开户行应一一对应填写。3.4.6 金额填写是否正确、规范： a. 出票金额包括大写中文数字和阿拉伯小写数字，二者必须一致； b. 中文大写金额数字前应标明"人民币"字样，大写金额数字应紧接"人民币"字样填写，不得留有空白；大写金额数字前未印"人民币"字样的，应加填"人民币"三字； c. 中文大写金额数字必须用正楷或行书填写，如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整（正）等字样。不得用一、二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或）填写。d. 中文大写金额数字到"元"为止的，在"元"之后，应写"整"（或"正"）字，在"角"之后，可以不写"整"（或"正"）字。 e. 阿拉伯数字小写金额数字中有"0"时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。阿拉伯数字中间有"0"时，中文大写金额中间可以只写一个"零"字，如￥6007.14，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。阿拉伯金额数字万位和元位是"0"，或者数字中间连续有几个"0"，万位、元位也是"0"，但千位、角位不是"0"时，中文大写金额中可以只写一个零字，也可以不写"零"字。如￥1680.32，应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分，或者写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分，又如￥107000.53，应写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分，或者写成人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。阿拉伯金额数字角位是"0"，而分位不是"0"时，中文大写金额"元"后面应写"零"字。如￥16409.02，应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分；又如￥325.04，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分； f. 阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号"￥"，且各位数字不得连写、错位(包括小写金额打印错位)。若某位数字为零，不能写成实心黑圈，否则视为小写有误，必须出具相关证明方可收取；3.5 银行汇票审核规定 3.5.1 检查银行汇票的出票日是否已超过一个月(银行汇票的有效期限均为一个月)； 3.5.2 检查银行承兑汇票的承兑期限是否超过六个月(银行承兑汇票的承兑期限最长为六个月)、公历日期是否已超过银行承兑汇票的到期日； 3.5.3 检查银行汇票必须记载的事项是否齐全，汇票必须记载下列事项： Ø 表明“汇票”的字样； Ø 无条件支付的委托；Ø 确定的金额； Ø 付款人全称； Ø 收款人全称； Ø 出票日期； Ø 出票人签章； Ø 出票银行汇票专用章。 汇票上未记载上述事项之一的，汇票无效。3.5.4 检查有区域限制的汇票的收款人是否超出汇票记载的辖区范围。3.5.5 汇票的出票人如为私人，必须附出票人的身份证复印件方可收取； 3.5.6 出票人及汇票应记载的其它签章(钢印除外)均应使用红色印泥，出票银行在汇票上的签章为汇票专用章(不能是银行结算专用章)和经办人章，银行汇票还应有银行划付章。出票行签章必须清楚无误。漏、错盖汇票专用章、银行行号、钢印印鉴不清，为无效票据且不能通过查询方式解决；除农行的全国联行票据外，其他银行系统的汇票专用章均不使用钢印，而使用印章； 3.5.7 汇票审核过程中凡涉及因票面要素问题需出具证明的，其证明必须由出票银行出具。 3.6 支票审核规定 3.6.1 检查支票的出票日是否已超过10天；3.6.2 检查支票必须记载的事项是否齐全，支票必须记载下列事项： Ø 表明“支票”的字样； Ø 无条件支付的委托； Ø 确定的金额； Ø 付款人名称； Ø 出票日期； Ø 出票人签章。 3.7 背书管理转账支票、银行汇票、银行承兑汇票可以背书。3.7.1 对于银行汇票，必须填写被背书人、背书时间以及“同意背书”字样，且背书章不能盖到背书人栏下“持票人向银行提示付款签章”处，记载“不得转让”字样的汇票不得背书；个人背书的汇票必须由背书人同时提供其身份证复印件方可收取； 3.7.2 背书应记载背书人签章、被背书人名称和背书日期，背书人签章为绝对应记载事项；3.7.3 背书必须从左至右依次保持连续(转让汇票的背书人与受让汇票的被背书人在汇票上的签章依次前后衔接)，第一背书人签章必须与收款人全称完全相符；被背书人处填写下一背书人全称，填写时必须使用黑色碳素墨水连续书写，且要求清晰、准确、无误，不得错写，漏写、涂改(也可以统一由最后一个背书人填写)；背书人不得在相衔接的下一背书处再次背书(重复背书，即背书人和被背书人不得为同一人)； 3.7.4 当不能满足背书人记载事项的需要时，可以加附银行统一印制的粘单；粘单必须保持整洁，不得倒贴，粘单上的第一记载人，应当在汇票和粘单的粘接处签章(骑缝章，包括在银行预留的财务章和经办人章)；3.7.5 背书人签章必须清晰，不得有漏印、重叠、重影，印章间不得交叉错位；背书章只能在同一个栏次内的背书人签章处签章，且应避开钢印；骑缝章的中间位置应大致与粘单与被粘接处的粘接线对齐，不能过于偏向于某一方；骑缝章的骑缝处不能由前手背书人签章，否则必须由背书人和被背书人一起出具相关证明方可收取； 3.7.6 凡涉及背书、签章、粘单不正确、不规范的汇票，必须出具相关证明(证明格式样本见附件)方可收取。3.8 收据管理3.8.1 收据购买由财务部门提出申请，按办公用品采购审批程序经相关人员和公司领导签批后，由公司综合部按要求统一购买，出纳负责办理领用手续。3.8.2 出纳领取收据后，应及时登记票据购、用、存登记薄，并在备注栏签字备查。 3.8.3 启用收据前，应检查是否有缺号、漏号或重号，发现上述情况，应及时向购买票据的部门报告。3.8.4 收据由出纳负责填开，记账会计稽核，财务主管审批；收据必须按号码连号使用，各联复写，已审批收据加盖财务专用章时应填写用印登记簿，经复核会计和财务经理审批后财务专用章保管人方可盖章。3.8.5 收据不得重复开具，若已开出收据需换开，必须要求先将收据退回后重开。3.8.6 填写错误的收据应加盖“作废”戳记或手写“作废”字样，与存根一并保存，财务暂保管一年后于次年6月份前与其他财务档案一并登记造册移交公司档案室管理。3.8.7 严禁在空白收据上预先加盖财务专用章。3.8.8 公司收据不得擅自转借、出售、代开、伪造和自行销毁。3.9 主要风险与关键控制3.9.1 主要风险a. 票据与印鉴章的保管不善、滥用;b. 不按规定对票据的审核、签发;c. 签发空头支票;d. 票据交接和管理不善造成票据遗失;3.9.2 关键控制a. 出纳负责购买、保管、填写票据，印鉴章由会计保管，实行严格分工和把关制度。b. 出纳严格按照票据法有关规定，认真审核、签发票据，并建立相应的监督机制。c. 公司签发现金支票前要认真核对账户余额，避免出现签发空头支票的情况。4 附则4.1 本制度由公司财务部负责解释。4.2 本制度自发布之日起生效执行.附件:1、票据领、用、存登记簿2、银行（承兑）汇票领、用、存登记簿3、现金支票样本4、转账支票样本5、结算业务申请书样本 借款管理制度1 总则1.1 目的为加强财务管理，提高资金使用效益，减少资金占用，避免呆、死账发生，确保公司资产安全、完整，制定本制度。1.2 适用范围适用晋能大土河热电有限公司（以下简称“公司”）的所有借款事项。1.3 引用标准1) 国家颁布的有关财务制度2) 中华人民共和国会计法3) 晋能集团货币借款管理规定2 职责与权限负责管理本公司的各项借款，公司部门或员工因特殊用途向公司临时性的借款，包括：差旅费借款、供应采购借款、备用金借款、个人因私借款、其他临时性借款等。3 管理内容与方法3.1 借款范围3.1.1 员工因公务外出活动、参加会议需借支的差旅费和会务费等款项； 3.1.2 办事员或采购员因零星采购所需款项。3.1.3 其他因业务需要必须提前预支的现金款项。3.2 借款标准3.2.1 省内出差不予借款；3,000元以下业务不予办理借款；大额公务原则上按需求的70%办理借款。3.2.2 因公出差借款限额，由会计人员根据乘坐的交通工具、出差天数及住宿标准等实际情况核定借款金额；如有特殊原因需增加款项时，应在借款单上阐明理由；3.2.3 公司的零星采购，按计划金额办理借款；3.2.4 其他借款应根据实际情况办理，不得多借。3.3 借款审批及支付3.3.1 单次借款在5000元以内（含5000元）需部门负责人、财务负责人、分管领导和总会计师签字批准；单次借款在5000元以上需总经理签字批准。3.3.2 试用期员工不允许借支现金，有任务时，可由所在部门其他员工借支现金。3.3.3 单次借款在10,000元以上，应提前一天通知财务部，以便财务通知银行安排资金。3.3.4 借款支付采用网银转账方式，网银转账必须直接转至借款单所列收款人名下，严禁转付第三方。3.4 报销还款规定3.4.1 员工出差、培训借款，原则上应在业务完毕返回公司后一周内办理完报销和还款手续。3.4.2 对零星采购和其他业务借款，借款人要在业务完毕后一个月内办理完报销和还款手续。3.4.3 员工借款实行“一事一借、完毕归还”的原则，已发生借款尚未结清的，一律不准再发生新的借款。3.5 借款清理3.5.1 对于借款后不再实施相关内容的，借款人应在不在实施决议形成当月办理清账手续。3.5.2 部门负责人负责督促本部门借款人及时还款，如遇特殊情况不能按时报销归还，必须书面说明原因，经分管领导签字确认后，借款可延长一个月归还。3.5.3 借款人未按上述规定办理报销手续和结清欠款，经财务部门下发清欠借款通知后20日内仍不归还者，财务有权将其报销款项直接用于偿还借款，同时，对余款可会同人力资源部门从其当月和以后月份的工资、奖金中扣还，直至借款清零。3.5.4 每年12月20日前个人借款必须清零，如若需要，可在次年初再办理借款。3.5.5 员工离职需财务部确认无借款等其他财务事项后方可办理离