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企业纳税筹划策略研究 【摘要】近年来，随着我国经济的不断发展进步，国家各行业、各方面都取得了不错的成绩。带动我国经济发展进步的关键就是企业在市场中的运转，有效的带动了市场中资金的流通，并且根据媒体信息预测，可以很好的满足消费者的需求。而市场中的企业也是相互依存、相互竞争的，企业为了自身的发展，能够获得更多的利润，也通过一些手段来提升本企业在市场中的竟争力，例如提升企业内部的科技研发水平，从而来降低企业生产成本，提升生产效率，来使企业获得更大的利润。另外一些企业也通过合理避税来取得更大的收益，然而在合理避税的过程中，一些企业钻空子，想方设法的减少本企业上交的税费，给国家或者企业以及社会公众都会带来一些坏的影响。一旦在市场上出现这种苗头，企业的一些企业也为了获得更大的利润，便纷纷效仿，他们的行为已经严重违反了法律，同时也对国家财政收入的安全造成一定的危害，最终还是会危害到本企业的发展，并无法正常经营。为了进一步改进我国企业纳税筹划策略，规范企业的纳税行为，就必须改善关于企业合理纳税的制度，如有违反给予严重打击。 【关键词】企业纳税；存在问题；风性防范；筹划策略 目前在我国市场经济快速发展的环境下，税务会计与税法制度扮演着越来越重要的角色，并且税务会计主要是以税法为导向，税务会计的一切活动都是基于税法的基础上完成的，税务会计是在财务会计的基础上延展出来的，是对会计这一行业的补充，完善。由此可以看出税法的规范性和制定的合理性对于一个国家的发展是很重要的，一方面，税收可以有效的保证国家财政收入的来源；另一方面，税法制度与会计制度是相依存的，这边有助于企业在进行财务处理时更加透明化，其中也有利于企业加大科技研发的投入，积极创新，为企业创造更大的财富，让其在市场中有一定的竞争力。企业纳税是支持国家财政收入的一种方式，同时也是激励自身成长的一个过程，因此，企业没有必要为了获取更多利润而进行违法的减少纳税金额，而是应该进一步提升、改进自身。本文结合自己多年的实践工作经验，就企业纳税筹划策略研究进行了分析。仅供参考。 一、企业纳税筹划的研究背景 近年来，我国经济发展在取得不小进步的同时，各方面的问题也随之凸显出来。其中，在企业方面，国家指定的税收政策一些企业经常会想各种办法来避税，钻国家政策的空子的，这对于国家和社会都存在不利的影响。于是，便开展了对企业纳税筹划策略的研究，只有先规范企业的纳税筹划，让企业不断重视起来，改变意识，只有这样才可以保证我国基本的税收收入和经济的稳步发展。 二、关于企业纳税筹划策略的研究状况 目前我国正处于发展中阶段，相对于发达国家来说，可能各方面都存在一定的弱势，尤其是在国家财政税收方面，因为一个国家的运转和经济发展主要依靠的经济来源就是税收。因此，对于税收政策的要求也会逐渐提升，我国目前的税收筹划体制建设还存在一些问题。接下来，便展开了对企业纳税筹划策略研究状况的分析，并指出了其中的问题。 （一）税收筹划体制的建立及发展环境 进入到二十一世纪以后，我国关于税收制度不断的进行修改制定，通过发现市场中存在的一些问题，做到更好的完善。其中，更重要的也是关于企业税收筹划体制的建立和完善，提高其应用效果，争取为国家和企业带来双方面的效益。目前税收筹划在发达国家十分普遍，已经成为企业发展的重要部分，但是在我国由于国家税收代理制度还不完善，企业税收筹划意识薄弱等原因，税收筹划体制整体仍处在发展的初级阶段。因此，首先要更新社会公众的观念，提高他们对于税法的了解，并理解其的重要性，同时还要不断改善国内税收筹划体制的发展环境，只有这样，才能更好的推动企业对于纳税义务的理解和实施。 （二）税收筹划对于企业发展的必要性 自我国改革开放以来，在税法制度上就进行深入的研究，通过考察国情和企业发展的需要，制定不同种类的税率，起初也取得了很好的效果，我国一些企业就在那时逐渐的发展起来了。后来随着我国社会主义市场经济的不断发展完善，税收筹划已经成为其客观要求，而税收体制的越加成熟，也使税收筹划成为民营中小企业生存和发展的必然选择。受到国内市场中纳税现象的影响，以及国际社会中一些发达国家纳税筹划的见解，发展收税筹划对于企业发展是必要的，而且对于国家的发展也是必要的。因此，通过这两方面的影响，无论从市场经济考虑还是从国家税收方面考虑，我国的税收筹划策略都需要不断的改进，以适应世界经济潮流的发展。 （三）税收筹划的风性及其防范 目前国内对于企业的纳税筹划策略仍然是不完善的，风性及防范能力都比较低，而税收筹划的根本目的在于使纳税人实现税后利益最大化，这必然蕴含着较大的风性，那么如何进行有效且合理的税收筹划也就成为了民营中小企业发展的当务之急。关于企业的税收筹划策略中存在的问题，需要我们不断的改进，不能仅仅通过税收筹划策略来实现企业利润的最大化，在此基础上，企业应该思考的主要是如何通过提升自身实力和水平来保证自己取得利益的最大化。同时国家过于企业税收筹划策略的风性及其防范也应该进一步加强，通过学习国外发达国家关于企业纳税筹划策略的先进经验，结合我国的发展国情，进一步做出调整，以此来带动我国综合实力提升。 三、经济新常态下企业纳税筹划的现状及问题 通过简述企业纳税筹划的研究状况，接下来便是对企业中关于纳税筹划策略存在的问题分析，主要通过三方面来进行阐述： （一）企业纳税筹划的意识薄弱，重视不足 企业在市场中是相互依存并相互竞争的，一些企业为了自身的发展做出了偷税、抗税、逃税一系列违法行为，而很少有企业采取纳税筹划策略来帮助企业如何合理避税，并且推动企业的进一步发展。首先，一方面是由于企业纳税筹划的意识薄弱，可能对于国家关于企业纳税筹划的策略并没有很好的理解；另一方面，企业纳税筹划的策略并不太规范，很多企业都钻了国家的空子，而没有想太多其他方法去增加企业的收益，例如通过规范企业内部管理制度，?亩?降低管理成本；通过提升技术水平来提高企业的生产效率，这样一来，企业就可以更好的进行纳税筹划，就会避免很多不正当手段来阻碍市场经济的发展。 （二）企业缺乏专业的纳税筹划人才 目前很多企业中，尤其是中小型企业以及一些私营企业，他们内部的财务人员整体素质相对于大型企业来说可能较低，并且企业内部更多的还是财务人员，财务人员相对于税务人员来说工作比较轻松，而且知识的储备量也没有税务人员了解的多。同时，受目前国内形势的影响，大多数财务人员更愿意从事的还是会计处理方面的工作，而非税法工作。因此，企业内部缺乏专业的纳税筹划人才，对于企业不能做出正确的指引，这就需要企业培训或者国家政策对相关方面的倾斜，让企业更加重视纳税筹划。 （三）企业的纳税激励策略不够完善 企业内部的安全有序的资金运转、流动，需要相关管理制度的支持与规范。目前国内的一些中小型企业内部纳税激励策略不够完善，例如一些企业对于纳税筹划并不是很重视，而是通过其他的一些手段来提升企业的经济水平，因此企业内部的员工当然也不是很重视，所应用的激励策略企业部分员工并不受影响。 四、企业纳税筹划的策略研究 针对上述企业纳税筹划的研究背景、研究状况及企业纳税筹划中存在的问题，发现问题主要存在于两方面。一方面，是由于国家对企业纳税筹划策略研究力度不够，同时由于应用手段方法的欠缺，导致其规范性不是很高。另一方面，企业内部存在的问题，这是很关键的一方面，也是造成上述问题的主要原因。接下来，将是对企业纳税筹划的策略研究，主要从三个方面进行分析。 （一）建立完善的纳税体系，加强纳税筹划意识 从国家方面出发，需要不断的规范并完善关于企业的纳税体系，从而加强企业纳税筹划意识，并且要针对不同类型企业的纳税筹划策略做出一些相应的调整。从企业层面出发，企业自身就需要不断重视纳税筹划，加强企业员工的纳税筹划意识，从而来加强企业内部对于纳税筹划的合理规划，无论对于企业还是国家都会有很好的影响力。 （二）不断吸纳纳税筹划的专业人才，加强团队建设 提出的第二点改进策略主要是从企业层面来讨论的，在上面的第二个问题强调了企业缺乏专业性的纳税筹划人才，从而导致了企业在纳税方面的问题。通过对该问题的分析，企业首先需要改进的就是不断吸纳纳税筹划的专业人才，进一步加强团队建设，以此来增强企业内部管理制度的完善和人才机制的规范。 （三）建立完善的纳税激励策略 针对企业内部纳税激励策略不完善这一问题，企业需要通过制定相关制度或者通过进一步学习国内外企业在针对企业纳税筹划策略方面的经验，并结合企业内部的实际情况，实行针对性的纳税激励策略，加强企业内部对于纳税筹划的理解和重视。 五、小结 本文通过对企业纳税筹划策略的研究，进一步分析其产生的问题，在文章的最后也提出了相关的改进策略。企业是支持国家经济发展最重要的动力之一，只有不断更新企业纳税筹划策略，才能更好的促进企业的经济发展。 参考文献： 1张梦梦，胡克琼.合作经济与科技J.公共财政，2008（6）：112-113. 2李宝峰.中小企业税收筹划实务分析J.企业管理，2007（10）：9-10. 3赵明凤.营造和?C环境、促进中小企业税收筹划J.乡镇经济，2006（6）58-59.