2021-2022年收藏的精品资料浅析国税系统数据质量管理中存在的问题及对策1.doc

浅析国税系统数据质量管理中存在的问题及对策 近年来，信息管税的呼声愈来愈高，随着税收信息化进程的不断加快，国税部门为提高征管水平，从规范软件应用操作入手，建立健全了数据录入、检测、监控和考核机制，税收数据质量有了明显提高，为领导决策提供了强有力的支持,从工作实际看税收数据质量以及管理机制仍存在一定问题，如不认真研究加以整改和完善，将会影响税收工作运行的质量和效率。 一、税收数据质量管理中存在的问题 （一）原始数据录入不规范造成数据不规范、不完整。综合征管软件上线时，由于时间紧、任务重，加上录入人员对软件操作流程的不熟悉，影响数据录入的人为因素较多，录入的随意性影响了数据规范，造成了数据的缺失和垃圾数据的出现。比如只对税务登记表中的必录项进行了录入，造成登记表的部分非必录项内容空白。近年来，金税工程、出口退税等系统相继推广使用，同一纳税人信息需要在不同的系统由不同的工作人员录入，由于录入差错也导致了同一税收数据在不同系统存在差异的现象。 (二)干部整体素质还有待于提高，复合型人才匮乏。当前，国税部门中，真正精通税收业务和计算机应用的复合型人才严重缺乏。一些国税干部由于掌握的业务知识片面、计算机知识生疏，计算机操作中经常出现失误，致使错误数据产生。另外个别国税干部工作责任心不强，对待一些简单重复性的工作缺乏耐心，致使错误数据屡屡出现。 （三）录入数据准确性低、错误数据普遍存在。办税服务在厅税务登记岗在CTAIS中办理开业登记时录入错误，表现在以下几个方面：1、不能正确进行税种鉴定特别是企业所得税的鉴定，由于税收管理员对政策的把握不清以至在鉴定税种时不认真填写税种鉴定表、录入人员责凭感觉操作导致应由国税管理的没有去鉴定企业所得税，不应由管理的反而给鉴定了企业所得税；2、注册登记类型录入错误。注册登记类型是为纳税人办理开业登记的必录项，也是税收会统工作中运用较多的重要数据，其法律依据为国家统计局“关于印发企业登记注册类型对照表的通知国税办函（2009）198号转发，实际工作中由于工商行政管理局发放的营业执照往往把“有限责任公司”简写为“有限”导致录入人员产生歧义，把本应为“有限责任公司”的填为“股份有限公司”有的甚至填为“股份合作公司”，另外2007年我国出现的一种新的经济类型“农民专业合作社”在数据录入时应将注册登记类型选为“其它内企业”，但在实际工作中录入人员往往选为“有限责任公司”或其它类型的公司；3、行业录入选择错误。现行开业登记中行业选择应执行2002年修订的国民经济行业分类即：GB/T4754-2002,实际工作中行业选择是开业登记数据录入中出错最多的地方，往往出现经营范围完全一致的两户纳税人或若干户纳税人行业却不相同的情况。主要原因是无录入依据，工商营业执照上面无行业一项，税务机关的税务登记表上未设计征管软件中需要对应的详细行业分类（行业还进一步细分为门类、大类、中类、小类），实际操作中大厅税务登记工作人员往往只能凭“感觉” 选择行业，笔者发现在今年的全国税收减免税调查中，在填写减免税调查表时实际经营项目相同的企业在CTAIS中却显示在不同的行业中。 （四）数据收集手段落后，不能全面采集纳税人的数据。税收数据信息是从多方面反映税收活动的，只有综合多方面的税收数据信息才能全面适应税收发展过程。当前，国税部门大多依靠纳税人的自行申报来实施管理行为，信息来源面窄，获得信息的手段落后，致使数据质量受到影响。另外，税收数据的收集是信息管理和应用的基础性工作，然而在当前的税收工作中，数据采集不全的问题还比较突出。比如，在综合征管软件等系统中，目前仅有税务登记基础信息和逐月(季)的纳税申报表信息比较全面、而比较重要的财务报表等数据则很不全面(现行税收制度和征管理软件仅能采集到一般纳税人的财务报表电子信息小规模纳税人的还采集不到),仅就收到的一般纳税人财务报表电子信息也很不全面,有的仅有期未数无期初数、有的逻辑关系不符、勾稽关系不对，有的则干脆就是空表一张，究其原因，一是制度上缺失（虽然征管法有宏观的报送报表的规定但无细化的单行的政策规定制约），二是软件设计不周密，不能有效对地财务报表逻辑关系不符、勾稽关系及空白财务报表进行监控。第三、不能对纳税人的企业规模、产能、收入变化、普通发票使用等动态数据进行全面采集，从而造成不能真实掌握纳税人的实际经营状况。 （五）受社会条件制约，数据信息共享度差。由于受社会条件的制约，国税、地税、工商、银行、质检等部门间信息化建设程度各不相同，国税机关不能够实现与社会网络的广泛链接，对各方面的信息难以有效利用，不能对纳税人的信息进行全面掌握。单就国税系统内部来讲，税收管理信息化也是从一个一个专题、一个一个部门开始做起的，单个的系统很多，造成征管软件之间数据结构的不一致等，系统间由于数据信息交换障碍形成多个信息“孤岛”，致使数据信息共享度差，信息资源无法得到充分利用。（五）缺乏对税收数据质量的有效的控制、监督措施。去年我省开发了一套“征管质量监控软件”并且下文要求各地运用此软件以提高全省税收数据质量，但在实际运行后发现由于监控的环节较多，导致大厅各个窗口计算机设备运行速度大幅下降，有的几乎不能运行、直接影响到了办税大厅的工作效率（特别是征期更影响）、无奈只得放弃。在实际工作中只能采取操作员人工审核的方法，由于数据采集人和录入人相分离，不能及时检查出数据间的不一致。即使设专人负责数据质量检测，由于检测人员不具有业务指导职责，需要协调相关科室督导，致使税收数据清理整改出现不及时、不彻底的现象。 二、提高税收数据质量管理的对策 （一）规范操作，提高操作人员的业务素质和技术水平。在内部，要大力开展有针对性的分层次、分岗位、分类型的培训活动(比如举行专门的基础信息录入业务培训内容包括税种鉴定、国家统计局关于注册登记类型法规、国民经济行业分类法规等)提高国税干部的责任感和事业心，培养一批精一岗、通两岗、会多岗的复合型人才。在外部，要加强对企业财务人员有关软件操作的培训，采用纳税辅导、网上办学等方式，提高纳税人的财务会计和信息应用水平。（二）建立完善的税收数据管理制度。一是在全面落实各项现有数据管理办法的基础上进一步强化税收数据监控职能，根据工作实际，建立分级的税收数据监控机制，保证基础数据的真实完整。二是制定详细的数据质量考核办法，推行数据质量责任制，加强对税收税收数据质量的考核，严格落实责任制，严把数据采集关口，确保采集的税收税收数据真实、准确、完整、及时。三是制定奖惩制度，对随意操作或错误操作的给予一定经济处罚，对严格遵守操作流程、谨慎操作、常年不出问题的给予一定物质奖励，引导大家树立爱岗敬业的责任心。（三）加强对税收税收数据的跟踪，及时利用各种有效手段检测数据的正确性。严把税收数据质量检测关，设置较完善的数据校验屏障，定期监控系统运行的数据质量情况，检测和过滤税收数据，防止错误数据扩大化。同时重新设计网络化的数据监控分析软件，对录入计算机的数据进行监控、分析，找出疑点，及时纠正，防止不良税收数据的积累。（四）加快现有信息资源的整合。按照统一组织管理的原则，统一数据采集口径，提高数据信息化共享度和有效使用率，实现税收数据的标准化。目前，建议应尽快整合CTAIS系统和“金税”二期工程，尽快完善CTAIS的发票稽核与协查功能，形成对税收征管工作全过程的监控。建议尽快整合征管部门推行的网上申报软件和税政部门推广的基于金税工程的税收申报软件，统一税收数据输入端口。 （五）拓展数据采集领域，全面采集涉税数据。扩大信息采集面，多渠道广泛收集纳税人的各种历史和当期的涉税信息，与地税、工商、海关、银行、质检等部门建立良好的合作关系，建立简便、安全、稳定、流畅的信息共享体系，提高税收数据信息的容量和质量。在业务数据的采集中，不仅要采集纳税人的税务登记、纳税申报、税款缴纳方面的数据，还要采集纳税人的银行存款动用、商业往来以及社会信誉等方面的数据，全面掌握纳税人的经营情况。汾阳市国家税务局 冀金柱 二一一年七月十五日 6