DSS课程实验指导书(共28页).doc

精选优质文档-倾情为你奉上实验课指导书课程名称 决策支持系统 适用专业 信息管理与信息系统 任课教师 开 课 系 信息工程系 广东商学院华商学院教务处 制 实验项目一（一）实验项目名称：产品市场需求预测支持（二）实验学时：2学时（三）实验性质：综合性（四）实验目的以产品市场销售额历史资料为基础，结合未来经营周期市场经济形势变化趋势，运用预测支持系统，测算出产品市场需求。（五）实验内容例如，设模拟企业1在第0经营周期中一般市场上的E型产品销售额为2100万元，由历史资料已知，在此之前的4个经营周期产品市场销售额分别为：年次1234销售额（百万元）15.015.518.019.0试对第一周期内该企业的产品市场需求作出预测。运用预测支持系统，输入上述各年次与销售额关系数对后，系统将作出散点图如图3-1所示。图3-1 销售额与年次数对散点图由于散点图成直线趋势，则可从系统的模型库中调出相应的时间序列直线模型，直接解得a=13.05, b=1.55,则第一周期市场需求预测值为：Yt=6=bXt=6=13.05+1.55Xt=6=22.35(百万元)又由于在第一经营周期内出现的经济形势是稳定的，且较之以往周期要好，故可凭借经验，最后确定的产品市场需求值修正为Yt=6 = 22.5(百万元) （六）实验重点、难点实际的市场经济形势是动态的，始终处于不断的变化之中，这对企业的生产经营决策及其成果有着重大的影响。市场经济形势变化主要表现在产品销售市场容量的变化和生产所需各种资源采购价格的变化上。市场容量的变化则又主要依据社会需求、社会购买力和价格指数的变化。所以，市场经济形势仿真应突出这一重点，构造出若干个以产品销售市场容量和料材采购价格变化为主要内容的连续性经营周期，以使企业生产经营决策仿真与现实情况尽可能地保持一致。例如，继第0周期后的第一周期市场经济形势可构成为：据经济发展研究中心专家分析预测：经济恢复的良好势头将继续保持下去，在今后至少两个经营周期内经济形势的发展将是稳定的。虽然许多工业部门重新获得了一系列令人满意的订单，对已面临的经济形势感到欢欣鼓舞，但对经济形势持久稳定的发展仍抱有怀疑，这以对投资持观望态度而表现了出来。考虑到经济尚处于恢复阶段，所以，估计在近几个周期内不会增加职工的工资。随着经济的恢复发展，预计市场对型一般电动打字机的需求量会有微升的趋势。市场竞争重新日益活跃。由于需求量的增加，原材料供应商宣告原材料供应价格提高。文化部对型打字机进行招标，招标数量为1000台，中标的关键是企业的投标价格。中标产品的生产、交货和结算在第二周期内进行。全国贸易联络中心对型电动打字机很感兴趣， 以每台860元的价格向每家企业提出订货要求，订购数量最大为5000台。这里构造出的市场经济形势对主要竞争市场（一般市场）、附加市场（招标产品）、附加市场（特殊产品）分别以定性和定量的方式给出了不同产品的市场需求信息及生产所需原材料、人员等费用变化情况，供各模拟企业制定经营战略和销售策略时作为主要分析依据之一。（七）具体实验操作过程见第二章系统使用步骤实验项目二（一）实验项目名称：产品销售优化决策支持（二）实验学时：4学时（三）实验性质：综合性（四）实验目的由于竞争企业的存在，企业各种促销手段运用所取得的效应必将会受到竞争企业促销手段运用的影响。系统采用促销手段强度比较的方法，在分析出竞争企业可能采取的营销策略和运用的促销手段后，结合本企业所使用的市场促销手段，即可测算出竞争条件下各企业可望达到的产品理论市场销售量、销售额和市场占有率。（五）实验内容 仿真上述产品市场需求预测是在一定的产品销售价格、广告费用投入、销售人员数量及产品质量水平等促销手段运用保持不变的条件下进行的。实际上，在企业的经营决策过程中，这些促销手段都必须根据影响产品市场销售主要因素的变化而变动，如图 3-2 所示。图3-2 影响企业在一般市场上产品销售的主要因素在仿真系统中，设置的一般市场型产品销售量效应与销售价格之间的需求曲线关系如图3-3所示。 图3-3 价格对销售量的效应曲线根据曲线图形趋势，运用销售优化DSS，系统考虑调用指数函数模型来进行曲线拟合，模型形式为： （a0，c0）式中，、和为待定常数。再由已知数对（950,200）、（1150,100）及（1350,50），运用一定的方法即可确定出待定常数的取值分别为：1120,b0 和 c740。这样，也就完全确定了需求曲线的关系式为： 令L = p×y = p×f(p)，即为型产品的销售收入总额效应 。设d为型产品单位变动成本， 则:d材料直接成本人工直接成本式中 ,  材料直接成本原材料附件辅助材料105+200+30=335元 人工直接成本单位生产人员工资单位生产人员福利费用30000×(1+80%)/250216元则 d335+216=551元 设为总的固定成本，则总成本为： C = d ·f(p)+ F 而总的销售利润即为：R = L- C = p ·f(p)- d ·f(p)- F=(p-d)×f(p)- F欲使达到最大值，令：即： 将d=551代入并整理后有：解此方程式，得： 令，即当产品价格确定为720元时，产品销售利润将能取得最大值。这时，将 p* 代入 y= f(p)计算公式，则计算得产品最佳销售量效应为： y* =f(p*)=434.59以 p=1150时y=100为基准，将最后确定的产品市场需求值万元代入，则对应于y*的销售量预测值为:同样，运用类似原理，还可完全确定广告费用投入、销售人员数量及产品质量改进费用投入等效应曲线，进而根据广告费用投入优化决策、销售人员数量优化决策及产品质量改进费用投入优化决策等原理,解得：* 广告最佳投入费用 w*=193万元* 销售人员最佳聘用人数 v* =45人* 产品质量改进最佳投入费用 u* =48万元（六）实验重点、难点系统设置的各模拟企业可交替生产三种不同类型的产品（E型、B型和I型） 。这些产品可在三种不同类型的市场上进行销售（一般市场、附加市场I、附加市场II）。一般市场是各模拟企业E型产品的主要销售市场，通过促销手段运用进行市场竞销；附加市场I仿真了现实社会中产品招标、竞标及中标的销售活动过程； 附加市场II仿真了现实社会中产品被大批量地订购的销售活动过程。参赛过程中须先察看周期形势。依据市场周期经济形势变化，分析竞争企业可能实施的营销策略，再结合本企业所拥有的生产经营条件，制订出一定的经营战略和销售策略。 通常, 一定的经营战略和销售策略具体表现为对市场促销手段的运用。 系统设置的市场促销手段主要为产品销售价格、广告费用投入、销售人员数量和产品质量水平等四个。  产品销售价格 四个促销手段中，产品销售价格对产品市场销售影响最为敏感。销售量和销售价格成反比。设定当价格为1150元/台时,  销售量指数为100 ( 如其销售量为22041台的话)。则当价格下降到950元/台时， 销售量指数将翻一番,  达到200，即销售量可达44082台；当价格上升到1350元/台时，销售量指数将减半，即只有50，其销售量只有11020台。所以， 应根据市场形势变化 （ 市场容量的变化）、企业自身的生产能力和其它一些经营条件，正确制订产品销售价格, 上述关系曲线为高次方程或指数函数，实际使用时难以用一确定的函数方程将其描述出来，可根据(950，200),(1150，100)和(1350，50)近似地用抛物线方程来进行描述。  其它促销手段  销售人员数量和产品质量水平所产生的销售额增加的效应原理与广告费用相同。销售人员费用投入可按销售人员数量与其周期人均工资费用相乘计算而得；产品质量水平也折算到所投入的费用，其主要包括为支付给研究开发部门职工的工资费用、企业所有人员社会福利费用超过80%的部分 (不足80%部分则相减 ) 其它产品改进费用的投入等三大项相加。四个促销手段中，除产品质量水平所起的效应可按60比例递减性地延续到以后各经营周期外，其它促销手段运用所起的效应均仅本周期有效, 以后每周期均应重新投入。系统最后实现的是各促销手段的组合效应，即：如在降低销售价格的同时，提高广告费用投入、增加销售人员、改进产品质量,则可强化因降价而产生的销售额(量)增加效应；反之,在降低销售价格的同时，减少广告费投入及其它促销手段费用的投入，则会淡化因降价而产生的销售额（量）增加效应。与此同时，本企业促销手段的使用效果还取决于竞争企业的市场促销努力程度。与竞争企业相比， 只有当本企业的产品价格越低、 广告费用越高、销售人员越多、 且产品质量越好，那么，本企业产品的市场占有率才会越大，这一市场占有率称为理论市场占有率，由市场促销手段确定。若本企业因生产量不足而无法向市场提供足够产品的话，顾客就会转向竞争企业购买所需要的产品，这时，本企业的实际产品市场销售额就会小于应有的产品市场销售额；反之，若竞争企业无足够产品供货的话，顾客就会转向本企业购买所需要的产品，这时，本企业的实际产品市场销售额就会大于应有的产品市场销售额，由此而得到的产品市场占有率称为实际市场占有率，与企业产品可提供的产品数量有关。这里，理论市场占有率和实际市场占有率均指各企业产品销售额在市场上所占的份额。由于上述四个促销手段效应关系均成曲线关系，在不同的投入点效应值的大小不一样，如在广告效应曲线中，广告费用投入在占销售额的2、7和12时其单位变动效应是不一样的，所以，不能简单地说四个促销手段的应用效应在所产生的组合效应中所占的比例各为多少，而是与投入点有关。  市场销售案例  以第一周期第一企业决策为例。假定共有五个企业相互之间展开竞争，由于第一周期市场形势向好的方面发展，市场对E型产品需求有所增加，因而第一企业的产品市场销售价格确定为1166元/台， 广告费用投入为2.32(百万元)， 销售人员招聘为54人，研究开发部门职工人数增加4人, 其它产品改进费用投入为0.39（百万元）。 其余四个竞争企业促销手段保持第0周期决策数据不变，  则经系统计算后，得出第一周期各企业促销手段及其市场竞争结果数据如下表所示。   市场销售案例数据报告企 业12345一般市场价格 (元台)11661150115011501150广告费用 (百万元)3.21111销售人员数 （人）6340404040产品质量评价 （1一5）33333一般市场销售量 (台)2524521816218162181621816一般市场销售额 (百万元)29.2825.0925.0925.0925.09理论市场占有率 (%)23.719.119.119.119.1实际市场占有率 (%) 22.319.319.319.319.3        表中，理论市场占有率即为依据各企业促销手段强度而应得到的市场销售额份额。第一企业实际市场占有率与理论市场占有率的不一致，主要是由于第一企业无货可供而使顾客转向其余四个企业所致，致使第一企业出现了1.4%的销售损失。（七）具体实验操作过程见第二章系统使用步骤实验项目三（一）实验项目名称：产品生产优化决策支持（二）实验学时：4学时（三）实验性质：综合性（四）实验目的在确定出企业产品市场销售量预测值后，结合企业内部生产条件，运用生产优化DSS，可进一步确定出产品生产最佳组合方案。（五）实验内容在仿真系统中，已知一般产品（型）变动成本为d=551元，特殊产品（型）由于不需要附件且辅助材料仅需28元而使其变动成本为： d1=551-200-(30-28)=349元已经确定的能使销售利润达到最大的一般市场产品销售价格为p*720元， 附加市场中标产品（型）的投标价格为1050元，而附加市场的批量产品（型）订购价格为860元，则边际利润分别为:一般市场 (p*-d) =169元,附加市场 (1050-d)=499元，附加市场 (860-d1) =511元；一般市场产品销售量预计为Q* =85028台， 附加市场为1000台 、而附加市场为5000台；一般产品每台需耗用1.0个生产能力单位，特殊产品每台需耗用0.9个生产能力单位,而四条生产线全周期生产能力为23400个生产能力单位。依据上述分析数据，生产优化所建立的生产组合方案优化决策模型为：S.t 式中 ，x1, x2, x3分别为要确定的一般市场产品、中标产品和特殊产品的生产量。运用生产优化DSS求解后，确定 x1=17900, x2=1000 和 x3=5000。显然，由于一般市场销售产品的生产量 x1=17900远远小于 Q*=85028，即 Q<=Q*，这将会造成极大的销售损失。所以，在这种情况下系统将会作出增加一条生产线的决策， 使设备生产能力由原来的23400增加到29250。运用灵敏度分析后，可以看到设备生产能力仍远不能满足需要。但如再增加生产线，则一次性投资过大，企业难以承受因贷款过多而产生的利息费用负担，且系统设置的现有厂房也无法容纳过多的设备，如再扩大厂房，所需贷款额将更多。同时，设备的增加、厂房的扩建将会增加固定成本。所以，如果决策人员决定不再扩大投资的话，系统将通过调整市场促销手段，首先是调整产品销售价格，即逐步提高产品的价格，使产品市场销售量和生产量趋于平衡。在此过程中，系统不断地将本企业的市场促销手段运用强度和分析出的竞争企业可能运用的市场促销手段强度相比较，以确保所作决策的客观性，直到可望达到的产品市场销售量 Q 能被生产出来时为止。在本例中，系统最后确定的一般市场产品销售价格为1102元/台，测算出的市场销售量为23750台，销售额为2617万元，实际市场占有率为21.3。（六）实验重点、难点根据市场销售原理，可测算出可能达到的产品市场销售量，进而依据以销定产的原则进行设备和人员生产能力调整。 通常，是在调整设备生产能力后， 进行满负荷（100）运行条件下的生产人员招聘和辞退计算。 以第一周期第一企业决策为例。假定在所确定的市场促销手段决策数据下，预计该企业的一般产品市场销售量可达25000台, 为此，该企业拟增加一条生产线，以扩大设备生产能力。这样，第一企业的周期设备生产能力为：6500（单位/条）×5×0.929250（单位） 式中的0.9为维修保养系数。设该企业生产全部的5000台B型特殊产品,则用于生产E型一般产品的生产能力单位为：292505000×0.924750（单位）式中 5000×0.94500 （单位） 系指每台B型特殊产品耗用 0.9 个设备生产能力单位时，5000台 B型特殊产品需耗用4500个设备生产能力单位。由此， 剩余的24750个设备生产能力单位可用来生产24750台E型一般产品，这和预计产品市场销售量相近， 即为一般市场产品计划生产量。计算生产设备负荷为：(5000*0.9)+24750/29250=29250/29250=100%生产人员的需求数为：(5000/280)+(24750/250)=17.8+99=116.8117（人）式中, 2800为一个生产人员一个经营周期可生产的B型特殊产品台数, 2500为一个生产人员一个经营周期可生产的E型一般产品台数。 考虑到生产人员的自行流动数为4人左右， 应通过新招聘人员予以平衡， 故应再增加4人，即需1174121(人) 。 原有生产人员94人， 则应新招聘生产人员累计数为： 121-9427(人) 。 一个机器人可代替一名生产人员。 若认为购买机器人更为经济的话，可以考虑购买机器人。 假定该企业决定购买23个机器人， 则新招聘生产人员需求数为：12123944（人） 计算生产人员负荷为：(5000/280)+(24750250×23)/250/(121-234)=93.85/94100% 每周期均会产生生产人员自行流动数， 流走人数多少为随机数， 但和两个因素有关：企业支付的社会福利费用比例和前一周期原有的生产人员总数 。在同样人数情况下 ，社会福利费用支付比例越高， 流走人数越少； 在同样的福利费用比例下，原有生产人员越多，流走人数越多。通常,生产人员100人左右时, 社会福利费用的支付比例占生产人员工资总额的80%时,流走人数为45人；占75%时，流走人数为67人。 如社会福利费用支付比例为80%，  当原有生产人员为100人左右时， 流走人数为45人； 当原有生产人员为120人左右时,  流走人数为78人，余类推。由此，与第0周期相比较，调整后的设备和人员生产能力及其负荷如下表所示。设备、人员生产能力及其负荷人员报告I生产部门研究开发部门 期初人员948  +招  聘44  -解  雇00  -流  动4-=期末人员9412人员报告II部  门人  员(个) 销  售63 采  购5 管  理25管理的合理化系数1.3生产报告I生产线(条)机器人(个) 前周期40   +投  资123   -变  卖0- 本周期523生产报告II 加工(台)设备要求(单位)人员要求(个)一般产品247502475076特殊产品5000450017.8合    计297502925094负载率(%)-100100生产报告III 合理化系数1 维修保养系数0.9 生产线负载率100%时生产能力29250设备生产能力扩大措施除增加生产线外，还可以通过生产合理化费用投入、维修保养费用增加和加班来实现。通过加班而提高的设备或人员生产能力最多将被提高10。设备生产能力压缩措施除变卖生产线外，还可以通过降低维修保养费用来实现。变卖生产线的收入只有该设备帐面净值的30，所以，一般不足为取。原有四条生产线到第六周期时已折旧完毕，但各企业仍可继续使用。生产设备和生产人员为扩大生产能力加班，从而形成的30万设备加班费和占生产人员工资总额25的人员加班费无论加班幅度多少都是不变的， 即加班1和加班10所形成的加班费相同； 无论是设备还是人员，只要有一项加班，两项加班费用都会发生。  所以， 如要加班的话，应让设备和人员同时加班，且最好加足10。（七）具体实验操作过程见第二章系统使用步骤实验项目四（一）实验项目名称：材料存储优化决策支持（二）实验学时：4学时（三）实验性质：综合性（四）实验目的产品生产组合方案确定后，由不同单位产品生产所耗用的原材料和附件数量，确定出生产上的需要量，再结合材料订购价格批量折扣，运用存储优化DSS,可进一步确定出材料采购最佳经济批量。（五）实验内容在上述生产优化决策中， 已经确定出的各类产品生产数量为一般市场上 E 型产品23750台、 附加市场上E 型产品1000台和附加市场上B型产品5000台， 则在生产上原材料和附件的需求量分别为：原材料需求量23750+1000+5000=29750(单位)附件需求量23750+1000=24750(单位)由于存在价格批量折扣，不同批量的单位采购价格是不同的。如下表所示，所以，材料订购量必须据此作出决策。 借助于DSS确定的生产经营决策表系统设置的模拟企业有足够的仓库可供材料存放，故不形成储存费用。但材料存放占用资金，会形成一定利息费用，而这些利息费用又与材料采购批量有关。同时，还应考虑大批量订货时所产生的机会成本，因此系统中的存储在分析、比较不同订货批量所形成的总费用时，只对必须满足生产需求量的最小批量和更大一批的批量进行费用比较决策，总费用函数为： C1单价*(订货批量需求量)*贷款利率+单价*需求量/2*贷款利率+单价*需求量式中，第一项为订货批量中大于需求量部份占用资金的利息费用；第二项为本期需求量占用资金的利息费用，其中（需求量/2）为本期需求量平均存货量； 第三项即为本期需求量的订货费用。在本期中，根据生产优化决策所得的各类产品生产数量已经确定原材料需求量为 29750 个单位， 贷款利率为9， 则原材料最小订购批量为29750个单位， 订购单价原为90元，因上升5后为90×1.05=94.5元，则总费用为：C1=94.5*(29750-29750)*9%+94.5*29750/2*9%+94.5*29750=（元）原材料更大一批订购批量为45001个单位，订购单价为70×1.05=73.5元,则总费用为:C2=73.5*(45001-29750)*9%+73.5*29750/2*9%+73.5*29750=（元）比较C1和C2，因C1>C2，所以，原材料订购批量取为45001个单位。对附件的订购批量采用同样的方法作出决策后，订购批量取为25001个单位。（六）实验重点、难点材料订购批量与资金占用成正比、与材料单价成反比， 对产品成本影响较大。 所以，在确定材料订购批量时既要考虑满足产品生产的需要，尽量减少资金积压，又要充分利用批量价格折扣。以第一周期第一企业决策数据为例。E型一般产品需原材料 24750 个单位,  B型特殊产品需原材料5000个单位，合计为24750+500029750(单位) 。若只购买29750个单位原材料，则材料单价为90元/单位，合计为 90×29750(元)， 设该款项为贷款所得，利率以9计，利息费用为 ×90%24.09(万元)；若考虑批量价格折扣而扩大订购批量为45001个单位的话，则材料订购单价为70元/单位，合计为70×45001(元)，一个周期的利息费用为：×928.35(万元) ， 除去本周期用去的 29750个单位后， 尚剩的15251个单位会再形成周期利息费用为 70×15251×99.60(万元)， 合计为 28.35+9.6037.95(万元)， 多付利息费用 37.9524.0913.86万元 ； 而批量价格折扣可节省原材料订购费用合计为  (90-70)×45001 =  90(万元) ，两项相抵，可少支出9013.86=76.14(万元)。因而，最后确定原材料定购批量为45001个单位。 附件订购批量决策原理与原材料订购批量决策原理相同。则可计算得到第一企业确定的附件定购批量为25001个单位，有关数据如下表所示。仓库报告I：原材料量 (台) 价    值(元/台)(百万元) 期初库存000  +增  加45001703.15  -消  耗29750702.08=期末库存15251701.07仓库报告III：附件量 (台) 价    值(元/台)(百万元) 期初库存2002000.04  +增  加250011704.25  -消  耗24750170.24.21=期末库存451170.20.08（七）具体实验操作过程见第二章系统使用步骤实验项目五（一）实验项目名称：其它经营活动决策支持（二）实验学时：4学时（三）实验性质：综合性（四）实验目的在对企业进行产品市场销售量预测、促销手段运用优化决策、生产组合方案优化决策、材料存储优化决策后，企业生产经营决策主要内容也就初步确定下来了。以此为主线，可再就诸如生产人员调整、 社会福利费用确定、 维修保养费用投入、 管理合理化投资、 购买有价证券、中期贷款数额及新的招标产品投标价格等一系列企业生产经营活动内容作出全面决策。（五）实验内容例如，由生产优化DSS已经确定的一般产品生产量为23750+1000=24750台，每个生产人员全周期可生产250台，则一般产品生产需要生产人员数为:24750/250=99人；确定的特殊产品生产量为5000台，每个生产人员全周期可生产280台，则特殊产品生产需要生产人员数为：5000/280=17.85人；两种产品的生产共需要：99+17.85=117人；而在企业的生产部门中原来已有94名生产人员, 预计在经营周期内将会再自行流走4人,考虑到购买机器人可提高生产自动化程度且不会形成社会福利、招聘等费用支出。所以,系统在进行生产人员调整决策时， 除再招聘4名生产人员，以保证有一定的人员数，使其在以后的生产能力调整过程中可灵活地用于加班、辞退外,其余新增23名生产人员需求数均通过购买机器人使其得到满足。再如，根据前述销售、生产和存储等优化决策内容， 系统就经营周期内企业现金收入和现金支出进行了初步预算。现金收入主要来源于本周期和上周期销售产品的部份现金收入，现金支出则主要包括材料费用、人员费用、购买设备费用、贷款归还、利息支付、股息支付、税收支付、购买有价证券和广告费用投入等其它经营费用。然后，再就现金收支状况对中期贷款数额作出决策。综上所述，现代企业决策的一般过程为：首先，根据市场经济形势变化及竞争企业可能采取的经营战略和销售策略，制定出本企业的经营战略和产品销售策略，进而制定出本企业的产品生产计划，调整设备和人员的生产能力，最后再进行产品成本预算和修订产品销售价格。但必须强调指出，这一过程不是个简单的自上而下的过程，而是一个不断反复调整的过程，通常只有借助决策支持系统才能完成，如3-4所示。图3-4 现代企业的一般决策过程借助于决策支持系统最后确定的企业各项决策内容具体数据。（六）实验重点、难点首先，系统根据企业拟定的生产经营决策方案，进行生产经营成本类型核算，核算报告如下表所示。成本类型核算报告成本类型百万元成本类型说明 材料费用   原材料2.08直接成本   附件4.21直接成本   生产材料0.88直接成本 人员费用    工资费用6.44其中直接成本2.82   人员附加费用3.38其中直接成本2.26   招聘/解雇费用0.08间接成本 折旧费用    厂房0.2间接成本   生产线2间接成本   机器人0.92间接成本 其它经营费用    其它固定费用1.6间接成本   维修保养0.15间接成本   合理化0.3间接成本   返修/废品0.35间接成本   库存费用0间接成本   广告费用3.2间接成本   市场研究0.2间接成本   其它研究开发费用0.39间接成本 合  计：26.39    原材料费用本周期产品生产所消耗的原材料价值单价×消耗数量，有期初库存时单价以加权平均求平均数(见上节仓库报告)。附件费用本周期产品生产所消耗的附件价值单价×消耗数量，有期初库存时单价以加权平均求平均数(见上节仓库报告)。生产材料费用  系指辅助材料费用。 E型一般产品每台30元，B型特殊产品每台28元，第一周期第一企业为：生产材料费用(30×24750)(28×5000) 0.88(百万元)工资费用  其中直接成本 2.820( 百万元 )，系指生产人员的工资费用， 即30000×942.82(百万元)，式中30000为一个生产人员一个经营周期的工资费用。人员附加费用  其中直接成本2.26(百万元)， 系指生产人员的社会福利费用， 即2.82×0.82.26(百万元)，0.8 为决策表中所给予的社会福利费用占工资总额的系数80%。招聘/解雇费用  本周期招聘生产人员4人，研究人员4人，每人招聘费用为1万元，合计为8万元。厂房折旧费用折旧期为20个周期，每周期折旧费用0.2(百万元)。生产线折旧费用  折旧期为10个周期， 每条生产线每周期折旧费用0.4(百万元)，五条生产线合计折旧费用 2(百万元)。机器人折旧费用  折旧期为8个周期， 每个机器人每周期折旧0.04(百万元)，23个机器人合计折旧费用0.92（百万元）。其它固定费用基本保持不变。合理化费用生产合理化投入费用和管理合理化投入费用。本周期的0.3(百万元)为管理合理化费用。 返修废品费用随机数，与产品生产量成正比，与社会福利费成反比。其次，系统进行成本发生部门核算，核算报告如下表所示。成本发生部门核算报告 成本类型成本发生部门合计 (百万元)采购生产研究开发销售库存管理  人员费用   工资3.620.1500.62.220.66   人员附加费用1.120.1200.4800.52   招聘/解雇0.0800.040.0400  折旧费用      厂房0.20.030.120.010.020.02   生产线202000   机器人0.9200.92000  其它经营费用     其它固定费用1.60.150.30.050.11   维修保养0.1500.1000.05   合理化0.300000.3   返修/废品0.3500.35000   仓库费用000000   广告3.20003.20   市场研究0.20000.20   其它研究开发费用0.39000.3900  合  计14.140.453.831.575.742.55表中费用为发生在各相关部门的间接费用。其中：工资：采购部门采购人员5人， 一个采购人员一个经营周期的工资费用为30000元， 小计为：30000×50.15 (百万元)研发部门研发人员12人，一个研发人员一个经营周期的工资费用为50000元，小计为：50000×120.60 (百万元)销售部门销售人员63人，一个销售人员一个经营周期的工资费用为35000元，小计为： 35000×632.205 (百万元) 加因销售B型特殊产品而形成的10000元固定销售人员费用， 合计为：2.205+ 0.012.2152.22 (百万元)管理部门管理人员25人，一个管理人员一个经营周期的工资费用为35000元，小计为：35000×250.875 (百万元)因投管理合理化费用30万元时可节省管理人员工资费用25%，所以，管理人员实际工资费用为：0.875 (百万元) ×（1-0.25）0.656 0.66 (百万元)由此，各发生部门间接工资费用总额为：0.150.602.2150.6563.6213.62 (百万元)社会福利费用各部门的人员附加费用（社会福利费用）即为： 各部门形成的间接工资费用 （不含销售人员工资费用） ×社会福利费用系数 （本例中为80%）各发生部门间接社会福利费用总额为： （3.621-2.215）×0.81.1248(百万元) 1.12(百万元)生产人员的工资与社会福利费用属直接人员费用，直接进入成本，不在此表中核算。 招聘/解雇费用本周期招聘生产人员4人，研究人员4人，每人发生招聘费用1万元，合计8万元。厂房折旧费用各部门占用厂房、 办公场地所形成的折旧费用,  一般不会变化。其它固定费用基本保持不变。其余各项内容涵义与成本类型核算报表中的对应内容相同。最后一行合计中的0.45 (百万元)、3.83 (百万元)、1.57 (百万元)、5.74(百万元)和2.55 （百万元）等数据即为分别发生在采购、生产、研究开发、销售库存及管理部门的间接成本费用，累计为14.14(百万元)。最后，系统再进行成本承担单元核算，计算出各类产品的产品成本和经营成果，核算报告如下表所示。成本承担单元核算报告成本成本承担单元合计 (百万元)一般产品一般市场一般产品 附加市场I特殊产品 附加市场II  原材料2.081.7300.35  +附件4.214.2100  +生产材料0.880.7400.14  =材料直接费用7.186.6900.49  +材料间接费用0.450.4200.03  =材料成本7.637.1100.52  加工直接费用5.084.300.78  +加工间接费用3.833.2400.59  =加工成本8.917.5401.37  =制造成本16.5314.6401.89  +研究开发费用1.571.3900.18  +销售费用5.745.0800.66  +管理费用2.552.2600.29  =产品成本26.3923.3703.02  销售收入33.5329.2804.25