典当行财务管理制度(共12页).doc

精选优质文档-倾情为你奉上 典当行财务管理制度 则 总 第一章为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高 第一条 结合公司根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，公司经济效益， : e/ J4 q7 Z; N+ n8 Y, y7 实际情况，特制定本制度。 j! H" P G' 5 公司会计核算遵循权责发生制原则。 第二条 q- N1 a* p. d 财务管理的基本任务和方法： 第三条 （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力 提高公司经济效益。（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支p4 6K的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 （四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合行政部门定期进行财产清查。N4 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。m( 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，财务部对财务管理工作 第四条 负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行会计法，坚决按财务制 . 0 R5 c" o: d: U7 F度办事，并严守公司秘密。 U' Q! d6 v7 y" v4 |" u. l! l- 8财务管理的基础工作 第二章7 i.加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的 第五条E" 3 E) i0 W% n6 , 是会计记录的主要依据。每项经营活动不可缺少的书面证明，0 h0 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必 第六条Px( 须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款 记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设 第七条DM! 按照规定的会计处理方会计核算应以实际发生的经济业务为依据，置会计帐簿。 V, , 法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、 第八条r+ 真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重 大事项应由财务负责人复核。 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位 第九条 与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证 1 h( M. x. 3 1 F# n8 6 x5 m% v相符、帐实相符、帐表相符。建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计 第十条 的规定进行保管和销毁。会计档案管理办法按妥善保管。资料都应建立档案，必须将本人所经管的会计工作全部会计人员因工作变动或离职， 第十一条w + 交接人员及必须有监交人负责监交，会计人员办理交接手续，移交给接替人员。 监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。 W# & n/ m% O, ?' Z7 v$ x4 j+ u&资本金和负债管理 第三章y资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集 第十二条r2* 的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明， 并据此入帐。财可以按章程规定增加资本。股东会批准，经公司董事会提议， 第十三条 9 6 s6 h( I: j, J) d1 W# ?1 R u务部门应及时调整实收资本。股东应按公司章程公司股东之间可相互转让其全部或部分出资， 第十四条 规定，财务部门应据实调向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。 整。公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计 第十五条cM- / W) A2 y* A8 d提利息支出，并计入成本。加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的 第十六条X1 . 对确实无法付出的凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，真实性和准确性。 . v; ' v; , 应付款项报公司总经理批准后处理。 z( B/ G, i$ O8 T2 z3 流动资产管理 第四章/ c- 现金的管理：严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例， 第十七条 超出限额部分要及时送存银行。合理核实现金的库存限额，根据本公司实际需要，严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记 第十八条 财务部经理对发现不符要及时查明原因。并与库存现金相核对，帐的帐面余额，公司的一切现金收以保证现金的安全和完整。库存现金进行定期或不定期检查， 付都必须有合法的原始凭证。银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因 第十九条q*Y9 不得一人统一保并用制，银行帐户印签于支票等实行分管、业务需要不准外泄， ; J2 # V; G- 9 _3 e. a; 管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。 f出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将 第二十条 在每月末要做好与银行的银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。对帐工作，并编制银行存款余额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报 财务部负责人。应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况 第二十一条A* _的分析， 避免形成坏帐。督促业务部门积极催收，并报有关领导和分管业务部门，其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程 第二十二条fm6 借用现金，借款人部门负责人财务负责人总经理。借款的审批程序是：序， 必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支付。贷款投资的管理，贷款投资是指在财务经营年度内给予贷款客 第二十三条2 C:按现行财务制度规投资笔数与额度必须在公司授权范围内进行，户的小额投资， 定记帐、核算收入成本和损益。 n. O8 p1 Y5 p, O) ?" j8 B2 i2 长期资产管理 第五章m5 I长期投资的管理，长期投资是指公司的股权投资和债权投资。 第二十四条6 h-公司应按照财务会计制度做好账项记载与收益管理。 8 c0 6 L5 r# $ A固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资産进行 第二十五条 核算：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与2000单位价值在不属于经营主要设备的物品，工具等；经营有关的设备器具、 ' s2 K" * T# 5 h$ D5 & C2 A年的。2元以上，并且使用期限超过 m8 4 固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资产 第二十六条财务部应建保管和卡片登记工作，行政部负责实物的记录、的价值核算与管理， 立固定资产明细帐。固定资产的购置和调入均按实际成本入帐，固定资产折旧采用 第二十七条 ) P& i1 V* s1 m) Z4 a直线法分类计提，分类折旧年限为： （一）房屋、营业用房 年 20 （二）通讯设备、交通运输设备 年 4 年 3 （三）电子电脑、办公及文字处理设备 0 年 10 （四）电器设备、安全保卫设备 v; z( I5 q7 e- I) 已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报 第二十八条6 h* 废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少 ; ( H+ h6 A' r的固定资产，当月照提折旧。对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由行政负责盘 第二十九条 点一次，盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务 3 t6 |% b5 M5 D- E$ C部审核后，经总经理批准后进行帐务处理。无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利 第三十条A' 2 权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按 E ! % r0 H4 S4 年的期限摊销。10不短于 第三十一条 递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后年度内分期摊金租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，包括开办费，销的各项费用，5额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短于 u年，以经营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销。 u收入管理 第六章 公司的营业收入包括手续费收入、综合费收入等。营业收入要 第三十二条 以保证公司损益的真实正确反映，并认真核实、严格按照权责发生制原则确认， u性。x 不得截留到帐外或营业收入要按照规定列入相关的收入专案， 第三十三条 u作其他处理。 成本费用管理 第七章 按规定计入公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出， 第三十四条g# ! 对堵塞控制好成本费用，成本费用是管理公司经济效益的重要内容。成本费用。 管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。 成本费用开支范围包括：利息支出、业务及管理费支出等。 第三十五条v& , y$ ?& x) ?8 1 （一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。 （二）业务及管理费用包括：职工工资、职工福利费、职工教育经费、工会 V经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、 董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。（三）固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分 7 n. f; C9 Y2 L/ A% r% x类折旧率计算摊销的费用。 7 D4 t# 各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。各种准备金：（四） ( A; + L n, b; n6 _/ U: A 严格制定各项费用的开支标准和审批加强对费用的总额控制， 第三十六条B% : 许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的， x% ( G4 ' 不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。; Z+ Q* 公司各项成本费用由财务部负责管理和核算，费用支出的管理 第三十七条LH! 实行预算控制，财务部要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。 , T. N& K- c6 Y9 T' v' k( _利润及利润分配管理 第八章 第三十八条 1 U1 - 公司营业利润营业收入营业税金及附加营业支出 g. q' 9 j' * 营业外支出-利润总额营业利润投资收益营业外收入0 r4 （一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。W* p8 W6 F; z7 y9 ) （二）营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：e, A罚款收入，罚没收入、教育费附加返还款、处理固定资产净收益、固定资产盘盈、 9 b- _- F7 w2 H* 4 & A6 L确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。（三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括： 固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金 u等。公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依照缴纳所得 第三十九条 税，缴纳所得税后的利润，按以下顺序分配： （一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款； 3 q& Z! d/ a: （二）弥补公司以前年度亏损； 法定盈余公积金按照税后利润扣除前两项后的提取法定盈余公积金，（三） Z7 L7 p 8 时不再提取。50提取，盈余公积金已达注册资本的105（四）提取公积金、公益金按税后利润的 4 3 计提，主要用于公司的 职工集体福利支出。 _; 6 m' : 向投资者分配利润。根据股东会决议，向投资者分配利润，（五） 财务报告与财务分析 第九章F8 u v; 损益表。月报财务报表包括资产负债表、财务报表分月报和年报， 第四十条i&年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、业务及管理费用明细表、日内完成，年度财务会计报告应于次15利润分配表。公司财务月报表应于次月 日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。90年 财务情况说明书主要内容包括：年末还应报送财务情况说明书。 第四十一条 （一）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支- 情况等。对本期或下期财务状况变动有重大影财务会计方法变动情况及原因，（二） 资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的响的事项； 事项；以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。第四十二条 财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理中心应对 公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，为领导或有关通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，充分发挥资金效能， 部门的决策提供依据。总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括： 第四十三条 经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率；经营成果指标：利 润率、资本利润率、成本费用利润率。 第十一章f/ ? O* J1 N" ) ) L; , C:则 附 + D; u9 x5 8 t3 P& m; f9 $ 本办法由公司财务部负责解释。 第四十九条 本办法自之日起开始施行。 第五十条 K 屋出租合同样本出租方：承租方：根据中华人民共和国合同法及有关规定，为明确出租方与承租方的权利义务关系，经双方协商一致，签订本合同。第一条房屋座落、间数、面积、房屋质量第二条 租赁期限租赁期共_年零_月，出租方从_年_月_日起将出租房屋交付承租方使用，至_年_月_日收回。承租人有下列情形之一的，出租人可以终止合同、收回房屋：1.承租人擅自将房屋转租、转让或转借的;2.承租人利用承租房屋进行非法活动，损害公共利益的;3.承租人拖欠租金累计达_个月的。租房合同如因期满而终止时，如承租人到期确实无法找到房屋，出租人应当酌情延长租赁期限。如承租方逾期不搬迁，出租方有权向人民法院起诉和申请执行，出租方因此所受损失由承租方负责赔偿。合同期满后，如出租方仍继续出租房屋的，承租方享有优先权。第三条租金和租金的交纳期限租金的标准和交纳期限，按国家_的规定执行(如国家没有统一规定的，此条由出租方和承租方协商确定，但不得任意抬高)。第四条 租赁期间房屋修缮修缮房屋是出租人的义务。出租人对房屋及其设备应每隔_月(或年)认真检查、修缮一次，以保障承租人居住安全和正常使用。出租人维修房屋时，承租人应积极协助，不得阻挠施工。出租人如确实无力修缮，可同承租人协商合修，届时承租人付出修缮费用即用以充抵租金或由出租人分期偿还。第五条 出租方与承租方的变更1.如果出租方将房产所有权转移给第三方时，合同对新的房产所有者继续有效。2.出租人出卖房屋，须在3个月前通知承租人。在同等条件下，承租人有优先购买权。3.承租人需要与第三人互换住房时，应事先征得出租人同意;出租人应当支持承租人的合理要求。第六条 违约责任1.出租方未按前述合同条款的规定向承租人交付合乎要求的房屋的，负责赔偿_元。2.出租方未按时交付出租房屋供承租人使用的，负责偿付违约金_元。3.出租方未按时(或未按要求)修缮出租房屋的，负责偿付违约金_元;如因此造成承租方人员人身受到伤害或财物受毁的，负责赔偿损失。4.承租方逾期交付租金的，除仍应及时如数补交外，应支付违约金_元。5.承租方违反合同，擅自将承租房屋转给他人使用的，应支付违约金_元;如因此造成承租房屋毁坏的，还应负责赔偿。第七条 免责条件房屋如因不可抗力的原因导致毁损和造成承租方损失的，双方互不承担责任。第八条 争议的解决方式本合同范本在履行中如发生争议，双方应协商解决;协商不成时，任何一方均可向工商局经济合同仲裁委员会申请调解或仲裁，也可以向人民法院起诉第九条 合同范本其他约定事项第十合同范本未尽事宜，一律按中华人民共和国合同法的有关规定，经合同双方共同协商，作出补充规定，补充规定与本合同具有同等效力。房屋租赁合同 出租方（甲方）：XXX，男/女，XXXX年XX月XX日出生，身份证号码XXXXXXXX承租方（乙方）：XXX，男/女，XXXX年XX月XX日出生，身份证号码XXXXXXXX甲、乙双方就房屋租赁事宜，达成如下协议： 一、甲方将位于XX市XX街道XX小区X号楼XXXX号的房屋出租给乙方居住使用，租赁期限自XX年XX月XX日至XX年XX月XX日，计X个月。二、本房屋月租金为人民币XX元，按月/季度/年结算。每月月初/每季季初/每年年初X日内，乙方向甲方支付全月/季/年租金。三、乙方租赁期间，水费、电费、取暖费、燃气费、电话费、物业费以及其它由乙方居住而产生的费用由乙方负担。租赁结束时，乙方须交清欠费。四、乙方不得随意损坏房屋设施，如需装修或改造，需先征得甲方同意，并承担装修改造费用。租赁结束时，乙方须将房屋设施恢复原状。 五、租赁期满后，如乙方要求继续租赁，则须提前XX个月向甲方提出，甲方收到乙方要求后X天内答复。如同意继续租赁，则续签租赁合同。同等条件下，乙方享有优先租赁的权利。 六、租赁期间，任何一方提出终止合同，需提前XX个月书面通知对方，经双方协商后签订终止合同书。若一方强行中止合同，须向另一方支付违约金 元。七、发生争议，甲、乙双方友好协商解决。协商不成时，提请由当地人民法院仲裁。八、本合同连一式X份，甲、乙双方各执X份，自双方签字之日起生效。 甲方：乙方：专心-专注-专业