2017年上半年河南省税务师考《税法二》试题(共7页).docx

精选优质文档-倾情为你奉上2017年上半年河南省税务师考税法二试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、礼花厂当期出口应退增值税为_万元。A21.71B58.288C325D266.71 2、企业从被投资方分配取得的非货币性资产，除股票外，均应按_确定投资所得。A有关协议价格B被投资企业账面价值C该非货币性资产的公允价值D税务机关核定价格3、某小型运输公司拥有并使用以下车辆： (1)从事运输用的净吨位为2吨的拖拉机挂车5辆；(2)5吨载货卡车10辆；(3)净吨位为4吨的汽车挂车5辆。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，该公司当年应纳车船使用税为_元。A3900B4020C4140D4260 4、关于国际税收的中性原则的陈述，不正确的是_。A国际税收中性原则可以从来源国和居住国两个角度进行衡量B一个中性的国际税收体制应既不鼓励也不阻碍纳税人对投资区域的选择C国际税收中性原则是指资本输入中性D中性原则不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响5、确认发明专利权和海关处理的一审行政案件，由_人民法院管辖。A基层B中级C高级D专门 6、税法的调整对象是税收分配中形成的_。A国家与税务机关之间的授权关系B税收权益的分配关系C利益分配关系D权利义务关系 7、下列合同中，_是实践性合同。A动产质押合同B赠与合同C承揽合同D供电合同 8、根据营业税现行政策的规定，打井工程属于营业税税目中的_。A服务业B建筑业C转让无形资产D销售不动产 9、某盐厂2002年自产固体盐50万吨，销售25万吨，将外购的已税液体盐10万吨加工成固体盐5万吨销售。固体盐的单位税额为25元/吨，液体盐的单位税额为3元/吨。该盐厂2002年应纳资源税为_万元。A720B750C1500D875 10、根据现行增值税的规定，下列货物不适用13%税率的是_。A黑色金属矿产品B将原矿的矿砂经焙烧生产的烧结矿C有色金属矿产品中，经冶炼或化学方法生产的有色金属化合物D未经加工的建筑用天然材料11、某企业每月固定资产制造成本10000元，固定销售费用2000元，固定管理费用-20000元，单位变动制造成本10元，单位变动销售费用4元，单位变动管理费用1元。该企业生产一种产品，预计销量13000件，所得税税率25%，如果本月想实现5250元的税后利润，产品单价应为_元。A15B18C10D3 12、对2008年8月在中国境内销售小汽车(在3.0升以上至4.0升)的厂家在本年9月10日办理缴纳消费税时，不能按2008年9月1日开始实施的小汽车新税率(在3.0升以上至 4.0升(含4.0升)的乘用车，税率由15%上调至25%适用)适用处理，符合税法适用原则中的_。A法律优位原则B特别法优于普通法原则C程序优于实体原则D法律不溯及既往原则 13、业务(7)固定资产的入账价值为_元。ABCD14、出现下列_情形时，一般保证的保证人不得行使先诉抗辩权。A债务人被宣告失踪，由其妻子管理其财产B债务人移居国外C债务人被宣告破产，中止执行程序的D保证人曾口头向主合同当事人表示放弃先诉抗辩权的 15、某公司经批准暂时进口施工机械一台，海关估定其完税价格为美元，该设备2004年11月1日进入我国，当期该机械关税率14%，汇率8.277，作为海关批准暂时进口货物给予免税，2005年2月该公司申请将该货物转为正式进口，当期该机械关税率7%，汇率8.276，则该公司应补缴关税_元。ABCD 16、某广告公司与一厂家(一般纳税人)签订广告合同，广告公司收取该厂家广告费 200万元，其中包括广告制作费56万元，广告代言人报酬50万元，支付给电视台的广告发布费45万元。厂家无偿提供产品给该广告公司试用，产品的生产成本1.2万元，不含税售价1.4万元。下列表述正确的是_。A广告公司应纳营业税10万元，厂家增值税销项税额0.224万元B广告公司应纳营业税5.25万元，厂家增值税销项税额0.238万元C广告公司应纳营业税5.25万元，厂家增值税销项税额0.224万元D广告公司应纳营业税7.75万元，厂家增值税销项税额0.238万元 17、依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是_。A供电公司销售用电设备B邮局销售信封和集邮商品C转让著作权而发生的电影母片的销售D电信局销售移动电话并为客户提供相关的电信服务 18、期末资产负债表“应付债券”项目应根据_填列。A“应付债券”科目的总账余额B“应付债券”科目所属明细账借贷方余额相抵后的金额C“应付债券”科目的期末余额扣除一年内到期偿还部分后的金额D“应付债券债券面值”科目余额 19、下列不属于担保方式的是_。A保证B质押C拘留D定金 20、下列经济行为中，需按“转让无形资产”税目缴纳营业税的是_。A转让经济合同的行为B境外向境内转让无形资产的行为C土地所有者出让土地使用权的行为D画家出售作品原稿财产权时连同著作权一起出售的行为 21、纳税人采用清包工形式提供的装饰劳务，其营业税计税依据是(； )。A材料费B人工费和管理费C料工费全额D三者都不是 22、下列各项中，符合企业所得税有关规定的是_。A纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除B纳税人转让固定资产发生的费用可在税前扣除C纳税人从关联方借款的利息支出不得在税前扣除D纳税人经有权部门批准集资的利息支出可在税前扣除23、2004年A取得的股息红利性质收入应纳个人所得税_万元。A0.16B2.16C0.96D2.492 24、某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税5元)，加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30万元，该纳税人本期应缴纳资源税_。A36万元B61万元C25万元D31万元25、根据现行消费税有关规定，应税消费品的全国平均成本利润率的确定机关是_。A国家税务总局B国务院C财政部D省国家税务局二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、留置权的成立必须满足的条件包括_。A债权人依合同占有债务人的动产B债权的发生与该动产属于同一法律关系C债务人和债权人之间有订有留置合同D双方约定可以排除法律规定E债务人逾期不履行义务 2、下列各项中，不属于来自纳税人、扣缴义务人方面产生执业风险的是_。A委托人的委托代理意向与税收法律、法规和主管税务机关的要求偏离越大，执业风险就越高B委托人纳税意识的强弱C财务会计人员从业时间的长短D财务人员的业务素质的高低3、关于税收实体法要素，下列说法中正确的是_。A税收附加和税收加成是减轻纳税人负担的措施B按税法理论划分，营业税的税目为概括税目C个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率D烟酒生产企业是消费税的纳税人，也是消费税的负税人 4、下列属于生产性生物资产的是_。A薪炭林B存栏待售的牲畜C防风固沙林D水土保持林5、根据规定，公司章程对下列人员具有约束力的有_。A股东B董事C监事D职工E高级管理人员 6、某事业单位在进行企业所得税纳税申报时，下列项目中，准予从收入总额中扣除的免征企业所得税的项目有_。A财政补助收入B财政拨款C附属单位缴款D社会各界的捐赠收入 7、行政案件经复议由复议机关维持原具体行政行为，相对人不服提起行政诉讼的，被告是_。A复议机关B作出原具体行政行为的机关C复议机关和原机关D原告起诉时选择的机关 8、红利所得在我国应补缴的个人所得税额为_元。A2000B0C2400D1200 9、注册税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为元，本期销售成本发生额为元，则注册税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为_。A0.08B0.05C0.04D0.044 10、在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的或者已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未划销的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款_的罚款。A50%以上5倍以下B50%以上3倍以下C1倍以上5倍以下D1倍以上3倍以下11、企业财务管理的特点主要有_。A灵敏度高B重要性强C涉及面广D综合程度强E效率高 12、某外贸进出口公司2008年5月从日本进口14辆小轿车，每辆车的关税完税价格为人民币8万元，已知小轿车进口关税税率25%，消费税税率5%，该外贸进出口公司进口车应缴纳消费税_万元。A16.52B7.37C7D5.89 13、下列各账户，与“材料成本差异”账户可以形成对应账户的有_。A委托加工物资B待处理财产损溢C主营业务成本D其他业务支出E应收账款14、以下税种中，同时涉及国税和地税征收管理的有_。A增值税B营业税C车辆购置税D车船税E印花税 15、长虹公司2004年12月31日可以动用的银行存款实有数额为_元。ABCD 16、某企业在2005年以接受抵债方式取得一幢办公用楼，作价1000万元，2006年8月又将这幢楼售出，取得收入1300万元，该企业应纳营业税_。A39万元B9万元C65万元D15万元 17、下列金融业务中，有关营业税依据的确定，表述正确的是_。A金融机构从事外汇买卖业务，以卖出价为营业额B金融机构销售账单凭证、支票，以取得的收入为营业额C金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息减去存款利息的余额为营业额D金融机构进行债券转让业务，以买卖债券的价差收入为营业额E金融机构的股票转让业务净收入为营业额 18、下列关于企业所得税计税依据的表述中，正确的有_。A以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现B股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际做出利润分配的日期确认收入的实现C采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现D企业从事建筑工程业务持续时间超过12个月，以截至满12个月时，以双方结算的收入确认收入的实现E对于租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现 19、根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列表述正确的有_。A企业在一个纳税年度中间开业，以本企业满12个月的会计年度为纳税年度B以分期收款方式销售产品的，可按交付产品的日期或商品开出发票的日期确定销售收入的实现C预提所得税是一个独立的税种，也是一种源泉控制征收方式D投资人、股东自身的开销不得在税前列支 20、根据行政许可法的规定，设定行政许可应当明确规定行政许可的_。A条件B数量限制C收费标准D实施机关E程序、期限 21、下列税收文件属于税法行政解释的有_。A最高人民法院关于办理偷税、抗税刑事案件具体应用法律的若干问题的解释B国家税务总局消费税问题解答C全国人大常委会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的规定D国务院关于调整金融保险业税收政策有关问题的通知 22、主管税务机关对企业在所得税前扣除的广告费用，审查的重点包括_。A申报扣除的广告费支出是否已经实际支付B申报扣除的广告费支出是否已取得相应发票C纳税人是否严格区分广告费与其他费用的界限D具有广告性质的礼品是否计入广告费并按规定比例扣除E是否将预支的以后年度的广告费用提前在当期作了扣除23、对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有_。A实行简易征收办法B不得自行开具或申请代开增值税专用发票C不得抵扣进项税额D一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人E个体工商户以外的其他个人不办理一般纳税人资格认定 24、下列_情况属于自制应税消费品。A由受托方提供原材料生产的应税消费品B受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品C由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品D由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品25、权益法下，下列各项不会引起长期股权投资账面价值变动的有_。A被投资企业宣告分配股票股利B被投资企业提取盈余公积C被投资企业分配现金股利D被投资企业以盈余公积转增资本E被投资企业接受现金捐赠时专心-专注-专业