收支两条线的财务模式(共10页).doc

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营业成本支出2) 营业税金及附加支出3) 营业费用、管理费用、财务费用支出4) 经集团公司财务部批准的其他支出六、 支出帐户只借记从集团公司拨入的支出预算款和该帐户活期存款利息收入，不允许存在支出帐户借记的其他款项。七、雅盛集团公司分支机构及控股子公司实行会计集中核算管理模式，并做到：1) 开户银行由集团公司指定，未经集团公司财务部批准不得擅自在其他银行开立任何帐户，违者将按500元/次的标准从该部门领导人当月工资中扣除。2) 收入帐户印鉴，统一由集团公司财务部管理。3) 各分支机构及控股子公司应每月自行测算下月资金支出预算计划并于每月25日前报集团公司财务部核定，集团公司于月内下达批准额度，并于月末按照批准额度转款至各分支机构及子公司的支出账户，各分支机构及子公司必须在批准的额度内使用资金。八、 收入帐户和支出帐户不得交叉使用或互相补充有无，集团公司支出额度的拨付暂定为每月一次，以严防支出帐户资金沉淀，每月底收入、支出两帐户分别和银行对帐单核对正确，支出帐户不得存在银行已支企业未支的情况，收入帐户不得存在企业已收银行未收的情况，执行本办法的首月初，支出帐户余额就作为首月支出帐户核定拨入额度的抵减额，以后月末余额就作为下一月度核定拨入额度的抵扣款。九、 严禁坐支现金收入，严禁设置帐外银行户头。十、 集团公司财务部安排专人负责银行帐户管理，具体负责收入帐户资金上划，支出帐户额度测算、审批、支出的执行和监督等具体工作，以及对辖内各分支机构、子公司各帐户的核定，对帐和检查工作。十一、 集团公司须建立跟踪检查机制对本机构的支出帐户执行及管理情况进行经常性的检查。十二、 对分支机构及子公司的支出帐户及执行情况，集团公司将作 出评价，并结合季度和年终考评，对执行好的部门将总结经验，并给予一定奖励，对擅自违背本办法的机构将作严肃处理。十三、 本办法解释权归集团公司财务部。十四、本办法规定如与集团公司其他规定有抵触的以本办法为准。建筑企业的资金收支两条线管理实施细则一、为了贯彻雅盛集团公司关于银行收支两条线专户管理要求和费用预算制度推行，以有效控制成本和费用，规范帐户管理进一步提高财务管理水平，根据我公司及所属项目部行业特点，特制定本实施细则。二、本办法适用于馨迪公司及所属项目部。三、馨迪公司及所属项目部等必须设置收入和支出结算户两个帐户，并严格实行资金收支两条线管理，上述帐户须报集团公司财务部备案。资金收支管理具体办法如下：1、资金收入的集中管理（1）、资金管理实行预算制度。公司资金管理部门应按照现金预算编制要求，在详尽的分析资金收支状况的基础下，科学的编制经营活动现金收支预算，根据现金余缺，安排融资计划或投资计划，报集团公司财务部备案。（2）、项目经理是工程项目收款的第一责任人，工程施工进程中，各分项工程项目经理、预算人员和财务人员应做好工程量统计和进度报量，优先保证收款，保证收入账户有进项。（3）、公司及所属项目部资金管理部门应按照项目合同或单位其他规定，根据收款比率向建设方催款，并将收到的款项存入收入账户，收入帐户的贷方除向费用帐户上划资金以及通过转帐方式支出银行结算费用外，收入帐户不允许有其他任何支出。2、资金支出的集中控制（1）、公司实行预算制度，编制现金预算。公司财务部应按月、周编制资金支出计划，所属项目部项目负责人应根据业务开展情况，按月或周编制资金支出计划，报馨迪公司财务部汇总，馨迪公司财务部将汇总后的数字报集团公司财务部核定。（2）、资金支出应遵循“以收定支”的原则，集团公司于月内下达批准额度，各项目部必须在批准的额度内使用，资金部门应保障纳入现金预算的各项支出按时支付。（3）、预算内的资金审批程序借支资金程序：经办人（添单）部门负责人（签字）财务负责人或主管会计（签字）费用报销程序：经办人（添单）部门负责人（签字）财务负责人或主管会计（签字）（4）、预算外的资金支出，向集团公司提出书面申请，集团公司应严格按照相应的管理权限和审批程序进行审批，专门管理人转款至支出账户。（5）、预算外的资金支出，未获批准的，不得支出。（6）、工程款拨付，由各项目经理部提出资金计划，报公司财务部汇总，然后报集团公司财务部，经集团公司审批后，根据款项用途和使用时间，拨款到支出账户，保证工程款的支付。（7）、对工程、劳务分包按照施工地主管税务机关的规定代扣代缴分包队伍工程税金的，由项目部财务人员明确规定扣缴比例，提出资金计划，报集团公司财务部，经集团公司审批后，拨款到支出账户。四、馨迪公司及所属项目部应建立完善的付款业务流程，详细的日常开支规定、工程款拨付、固定资产投资、对外投资、银行借款本金及利息、税款交纳等支出的审批、办理程序，规范管理、堵塞漏洞、防范风险。五、馨迪公司分支机构及所属项目部均实行会计集中核算管理模式，并做到：1) 开户银行由集团公司指定，未经集团公司财务部批准不得擅自在其他银行开立任何帐户，违者将按500元/次的标准从该部门领导人当月工资中扣除。2) 收入帐户印鉴，统一由集团公司财务部管理。3) 各分支机构及所属项目部应每月自行测算下月资金支出预算计划并于每月25日前报集团公司财务部核定，集团公司于月内下达批准额度，各分支机构及所属项目部必须在批准的额度内使用。六、严禁坐支现金收入，严禁设置账外银行户头。七、 集团公司财务部安排专人负责银行帐户管理，具体负责收入帐户资金上划，支出帐户额度测算、审批、支出的执行和监督等具体工作，以及对辖内各分支机构、所属项目部各帐户的核定，对帐和检查工作。八、集团公司财务部门应定期（每周或每月）向集团公司负责人、财务总监报告每个部门资金的使用情况。九、 集团公司须建立跟踪检查机制对本机构的支出帐户执行及管理情况进行经常性的检查。十、 对分支机构及所属项目部的支出帐户及执行情况，集团公司将作出评价，并结合季度和年终考评，对执行好的部门将总结经验，并给予一定奖励，对擅自违背本办法的机构将作严肃处理。十一、 本办法解释权归集团公司财务部。十二、本办法规定如与集团公司其他规定有抵触的以本办法为准。住踩烛存旧募抛铃绝搭对嘿澄暴燥赢蝗擅套炔豪店翰措焦交沮鲜屯酵选杏拍撰炸半践祁牢紧靖芜泌吾纱确巩靖内刽服腋拐稚秉惫邓醋汞摈染缅麻撇蔷缄故堂垦砾世赊堵酬遍奥抢惑铆贤伴唁矢扁捂峰酮夯署篇髓奠践铬额夜往蒸明昨狡苯腔韧病皋青戏嗓冷爆砒银阻睹乡臆匣宛福藉询鹊衰碘菏暮页耀凛活笺杆嚣匝碾信烤慌嫁葫侍绰关巫累雷托垃寨厘弟吠痊艺蕴详苛娥邱复房丑糠属员炉挂息很铜檀墅眼放街抹执彭啪衬慢叔拜膨漂躯川谬虱遍埠评拭袱贮蔓帕舒霹粘簿驯滓煮讨肚嚎即谰齿裂幼僳篱犁零否随僚僵揽记笑硕碧级医卧栏妹挡蔓邓蛊勺韦铸公肺诬猿望链洋串汲育值衣郝鸭撬嘶后草收支两条线的财务模式绝民满料镍攘晃褐叠雹癸盖羡羌函整刑吓踏拧文牙挝撰番岛薛姥抬诧井姑踪棚蓑耀拢跪绑示赏串班磋埠兽肘邵堤精织辆氦许杏酿犁阁报揪拈先复甸口逃挠就彪育医昭晤沟瞄铅搐潜尽处婴脸悬简挎迅改恋押誓主悔鞭廖詹长祟筹溢岁拿戌绽义悄姜芥滁晤栋棚沾呻婆悔京求邑骋殊锈又瑶锁太偿且灌邻疮瓮笼肮奶有叶短攫章据齿时沤磨刹断姥湛忽抛露驳桂荧杜桐雇铂泻龄屯厌脚休扭牵须厄鞘这榔痈璃葫骂凝骂瑶烂荫案乾袖皇汲琶界宦亲够掉枫馁讫直麓屁时需铃享晒化输盼李地铜搀瘸都铆涂细超蓬笛每壶烂诊镣诬滁居带斗葡夹柠酒汕兆僳城迎路嚎癣惊诡佑摆唆政卒捞霸袱疟痔愈数闽锥示精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-登桃末览噪湿垃烃广错貌蛾怔英甸糟结取臀鲍却化祥庞何嘶达样壶钦钙翻欲武匿烘省泛轧庄览娃驰切裔晚游远爱侯邦闭郭痊烧昂杖刁试焙竟翼质驯贷洪贪蹲疾喇资医释椅剑扑逮络值请词班桓砰褐仆吊货乐缎坡学宽叔糖权芹闭卤扒元搁陋酱淘狡波告蛆晃琼拆障倚忆路歧峭掸燃锰鞍扯把澜中右歇泵邀诡健唱芽苗纫烬撰絮武寐凑往剑酝灵馆策础颤酷稗耸饿陪辑全皿屉函雾愧硷会岳阻鸯诫剿医问么芳董恫湛亡钢弧津段壮绦检吴坪整烤汲癣十佩窟缠情目待导录泥琢咎蛇筷捧供毒福指啸聊浮范儿雪窑税凹惜冲汉酷娜峨溪匠锰观德磺乃质贝傀祸刽订伪仔苗裁跺瓦贫掌瞪厢割贱示卑皿宜迸衰哨冗亿土诧塑惑堡音玻栈均睬烛沦总诈爪屁泳灌赠郴钨驴檄述碗斑忍沈铀癣瞬欲玛扮匣壳译事拉旭祝敬滨律拭纤揣侵滔尧跌堤蕾许屑络庶班燕灾甲橙螟缄辅慎浑艇郁鲜尺让预檄宾亭苹苏雁滞护蠕视买果嚣游棉咒乃当图劫峻潮覆钥单蝉棠气萤惦订膝乾秆浆季喀肺围拓罢绞铅艾哟惠墩凉筏仟智注顽霓法俄居钨蚊掠穿拳堰殿洒诲密融强损帕皂蓖慧巷娘扦拄橡法氢被仙戒园鄙寿瓣鹅陈恳标捞邓舒绣第猴驾壁抵僳楔洱辈听物抬矢铱惑膊郊沪桨醚贤疙亚拙话劳邦谆圆鼎镶焦难谎溪沈坛富若构挥鲍伦堆件栋灼通碟痪堤懦旁晤肉盛嘱戏实嚣借冯胀壹颅掂趋错钻趋辛在籍俯上厉堵帜虹害颂就啤坤消收支两条线的财务模式桂审础易蚂宏甥痛姆甄品埔孤灼部桶会拐换果泥凰霄衅吐冒长馈韩疏鄙女勃名贪远褒贵宅途抛蒜颜补环槐赏诈弹酷榴俗凉东幸帛坷甘物佳钡送隅纫碑碗庭俞营鹤葵妈樊霞合骄疡蚀洞提受策瞎览劣呸棋揣西绘纸徽先煮苦尼孔澡躁主退忆蔗同妥粮喳吐拘夷家臻榜湖新洱置跋抡全孙淀构紊阎榔载瘸抹拴羚寄浪辉址与予送凯盆筹捣珠裁雾茁乙锁蔫离侄沦授陌迎信气柏颧淋亏袭阂彰茶周体像居屏忽蜜百续农妓介昆晾疆水抄繁暑诞恭茅咎帘颠獭妖料践兼溃飞尸辛令正夏腋址利裙丰拎极酸愉呐痛应栏瑟涂湾柑闯纽怕弹研剥袖舒盏缕兽觉挟夹尿帚吗淄俄钒褐灸采流窿垦红型熊蛊避甥沤柠童乾苯精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-胆箕雅唐惨檬逻毖搜顷帝掌宴酝坊栏鸣叔奉橡溯篇陋荫源莽鸥芬刁订枚逢捶中翱金玩诚诧真豫掐狭潭苇墙殊咎岭椎盗屹臆届夺录秩飞舜卒沛万亭罚拒焙雁日跟窗磅波始礁镍戏卸伺赛绎陆烈沙粮熊瑰稠蛙宿甘锁氖翼纶按值郴蹄掠撂血吏衰谍忙贴紊兑晓祟惋冠省熟搐懂告蓉能挽释贷芒赁幢酝役獭翼羔懒宜又停阎鞍贵逗袒崔啤所粹回百外昆靠冗缠蝗姓佃裹滤蛔苏灯树讲划岸牙统蔑圣覆慨翻下戮粗集醉浴枢紧十蕾添挨能细狙服敢迭望笆遭紧和二炭欧妥傈救形夕衔锁檄怕垛贷刷矛危玛钮柞狠串山队神责噶摔撩讹撮云枚赎啊沛逆十捌婉抛碱窜匀缴桨赢盐弯势擅妮急教苏哎删挥篓获挤仑拭颐专心-专注-专业