福建省2015年上半年税务师考《税法二》：应纳税所考试题(共8页).docx

精选优质文档-倾情为你奉上福建省2015年上半年税务师考税法二：应纳税所考试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、某商场2004年销售收入2300万元，租赁收入200万元，营业外收入50万元，业务招待费80万元，该商场下列作法正确的是_。A按80万元作为税前扣除的业务招待费B按9.9万元作为税前扣除的业务招待费C按12.5万元作为税前扣除的业务招待费D纳税调增额69.5万元 2、财政部国家税务总局关于调整乘用车消费税政策的通知(财税2008105号)明确，自 2008年9月1日起，气缸容量在4.0升以上的乘用车，税率由20%上调至40%。某地税务机关在2008年9月1日开始对当地的在4.0升以上的乘用卞生产厂家按40%的税率征收消费税。该税务机关的行为，体现了税法适用原则中的_。A程序优于实体法原则B新法优于旧法原则C法律优位原则D法律不溯及既往原则3、代理人知道被委托代理的事项违法，仍进行代理活动，将_。A由委托人和代理人负连带责任B只由委托人负责任，代理人不负责任C由代理人负责任，委托人不负责任D由税务机关认定代理人和委托人的责任 4、下列所得中，不属于稿酬所得的是_。A文学作品发表取得的所得B书画作品发表取得的所得C摄影作品发表取得的所得D文学作品手稿原件公开拍卖所得5、税收行政许可的被许可人要求变更许可事项的，税务机关应当自收到申请之日起_内办理变更手续。A5B10C20D30 6、下列不得抵扣进项税的项目有_。A企业贿人生产用水B企业购人生产用热力C企业为来料加工复出口购人部分国内辅料D企业购入准备赠送给客户的礼品 7、根据行政程序法理论，_属于行政程序法的基本原则之一。A意思自治原则B处分原则C参与原则D公序良俗原则 8、某商业企业采用售价金额核算法计算期末存货成本。本月月初存货成本为20000元，售价总额为30000元；本月购入存货成本为元，售价总额为元；本月销售收入为元。该企业本月销售成本为_元。A80000B96000CD24000 9、我国最高立法机关正式建立以后首次通过的税收法律是_。A全国税政实施要则B文化娱乐业条例C农业税条例D关于统一全国税收的决定 10、下列各项中，符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有_。A运往境外修理的货物，应以修理后进境时的到岸价格为完税价格B准予暂时进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格C转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价为完税价格D留购的进口货样，以留购价为完税价格11、根据税收征管法的规定，当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。对这一规定的理解，下列说法正确的是_。A当事人可以选择先复议，不服再提起诉讼B当事人只能先申请行政复议C当事人不能直接提起行政诉讼D当事人可以先向人民法院起诉，再申请复议 12、甲向首饰店购买钻石戒指2枚，标签标明该钻石为天然钻石，买回后即被人告知实为人造钻石。甲遂多次与首饰店交涉，历时1年零6个月，未果。现甲欲以欺诈为由诉请法院撤销该买卖关系，其主张_。A不可以得到支持，因已超过行使撤销权的1年期间B可以得到支持，因首饰店主观上存在欺诈故意C可以得到支持，因未过2年诉讼时效D可以得到支持，因双方系因重大误解订立合同 13、债权人向债务人表示同意延期履行拖欠的债务，这将在法律上引起_。A诉讼时效的中止B诉讼时效的中断C诉讼时效的延长D诉讼时效的终止14、某人拟在5年后还清1000元债务，从现在起每年年底存入银行一笔款项，在年复利率为10%的情况下，他每年应存入_元。A175B164C161D158 15、下列表述中符合个人所得税规定的是_。A外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得不再缴纳个人所得税B个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税C个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除D个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除 16、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，应按照_项目征收个人所得税。A工资、薪金所得B劳务报酬所得C其他所得D利息、股息、红利所得 17、某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑物面积10000平方米(公司与机关的占用比例为4：1)，该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元。该公司应纳城镇土地使用税_元。A0B2000C8000D10000 18、该批进口小轿车应缴纳关税_。A元B元C元D元 19、该批进口小轿车应缴纳增值税_。A元B元C元D元 20、被许可人以贿赂的手段取得有关人身健康的行政许可的，_。A该行政许可可以被撤销，该申请人在3年内不得再次申请行政许可B该行政许可应当被撤销，该申请人在1年内不得再次申请行政许可C该行政许可应当被撤回，该申请人在3年内不得再次申请行政许可D该行政许可应当被撤销，该申请人在3年内不得再次申请行政许可 21、行政许可由具有行政许可权的行政机关在其_范围内实施。A法定职责B法定职权C日常管理D监督检查 22、比例税率是指_。A对不同征税对象或不同税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系B对同一征税对象或同一税目，不论数量大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系C对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系D对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系23、该个体户2001年应缴纳的个人所得税是_元。A28250B7750C14250D9250 24、某酒厂2008年5月份生产一种新的粮食白酒，对外投资使用2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤 0.5元，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税为_元。A12500B17250C19250D2125025、国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别是3000元、 4000元和5000元。该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税_。A1316元B1344元C1568元D1920元二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、该企业转让房产的净收益为_万元。A35B40C23D20 2、下列关于税法分类的表述正确的是_。A没有税收实体法，税法体系就不能成立B税收程序法直接影响到国家和纳税人之间权利义务的分配C听证是作出税务行政处罚和税务许可决定的必经程序D税收程序法是税法的核心部分3、某铜矿企业2006年5月开采铜矿5700吨，销售3460吨，移送入选精矿850吨，选矿比为40%。在精矿加工过程中，伴选出锡矿680吨，销售580吨。该矿山铜矿适用税额为2.5元/吨，当地锡矿适用税额为1.6元/吨。该矿山本月应纳资源税_元。A13962.5B14890.5C10423.35D9773.75 4、根据规定，行政诉讼中要延长起诉期限应符合的条件是_。A起诉期限的耽误是自身原因引起的B由于法定事由耽误起诉期限的，在障碍消除后的10日内，可以申请延长期限C当事人申请延长期限的规定是法定的，不必经人民法院准许D当事人申请延长的期限是否准许应由人民法院决定E起诉期限的耽误是由于不可抗力或其它特殊情况5、个人所得税中，下列表述正确的有_。A在中国境内有住所而在国外任职的个人，计算工资、薪金个人所得税可附加减除费用B稿酬所得可以按照应纳所得税额的30%缴纳个人所得税C个人独资企业为个人支付的所得税不得在所得税前扣除D股息所得不得扣除任何费用E股份公司为股东购买的汽车，股东应按照“利息、股息、红利所得”税目征收个人所得税 6、在红旗公司被兼并后，_。A王某应当向黄河公司请求赔偿B王某应当向红旗公司原股东请求赔偿C王某应当向红旗公司的上级主管部门请求赔偿D应当由王某自己承担其所受损失 7、下列关于资源税纳税申报表的叙述，不正确的是_。A资源税纳税申报表适用于开采应税矿产品或者生产盐的单位或个人申报缴纳资源税B单位税额填写全国定额税率C免税项目各栏目填报要求与应税项目是一致的D课税单位按税法规定的数量单位填写 8、王某3月份应纳个人所得税_元。A7680B7392C10560D8160 9、企业为固定资产发生的下列各项后续支出中，应予以资本化的条件是_。A能保持固定资产的原有生产能力的支出B该固定资产包含的经济利益很可能流入企业C该固定资产的成本能够可靠地计量D能使固定资产原有性能恢复的支出E能延长了固定资产使用寿命的支出 10、如果协议中没有约定发生争议的解决方式，则乙服装厂可能采取的救济途径是_。A可以直接向人民法院提起诉讼B可以直接选择仲裁方式解决C只能向人民法院提起诉讼D只能向仲裁机构申请仲裁11、以下对于个人所得税政策描述中说法正确的有_。A对个人拍卖的物品是经文物部门认定是海外回流文物的，如果不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证的，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算征收个人所得税B实行核定征税的合伙企业，不能享受税收优惠C某省政府给全省国税人员颁发的超额完成任务奖免税D个人通过非营利的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠，允许在税前全额扣除E非因住房改革政策，单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税 12、根据行政诉讼法的规定，行政诉讼的上诉期限是_。A不服判决的上诉期限为10天B不服判决的上诉期限为15天C不服裁定的上诉期限为10天D不服裁定的上诉期限为15天E不服裁定的上诉期限为5天 13、依据消费税的规定，下列关于卷烟消费税适用税率的说法中，错误的有_。A残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率B自产自用卷烟一律按照卷烟最高税率征税C白包卷烟不分征税类别一律按照56卷烟税率征税D进口卷烟不分征税类别一律按照56卷烟税率征税E卷烟由于改变包装等原因提高销售价格的，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率14、根据业务(4)，甲公司进行会计核算涉及的科目有_。A银行存款B应收账款C坏账准备D资本公积E长期借款F营业外支出G应付账款 15、对个人出售自有住房的征税规定，下列表述不正确的有_。A个人出售自有住房取得的所得应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税B个人出售已购公有住房，暂缓征收个人所得税C对出售自有住房并在现住房出售后1年内按市场价重新购房的个人，免税D对个人转让自用5年以上的生活用房取得的所得，免税 16、甲企业(增值税般纳税人)本月发生某产品100台，委托乙企业代销。该产品单价1000元，单位成本800元。用银行存款支付运费2000元，月末收到乙企业代销清单。已销售出该品80台，款项尚米收到。按与乙企业的代销协议规定按代销收入的6%支付代销于续费，乙企业交来代销清单上列明的代销商品款为80000元、增值税销项税额为13600元。则甲企业在收到乙企业代销清单时应编制的会计分录为_A借：委托代销商品 80000货：库存商品 80000B借：应收账款 93600贷：主营业务收入 80000应交税余一应交增值税(销项税额) 13600C借：主营业务成本 64000贷：委托代销商品 64000D借：营业费用 4800贷：应收账款 4800E借：银行存款 93600贷：应收账款 93600 17、根据企业所得税的规定，以下关于扣除限额的表述中，正确的有_。A企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除B企业发生的福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除C企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除D企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度应纳税所得额12%的部分，准予扣除E企业在纳税年度终了，将“应付股利”科目按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，准予扣除 18、下列经营者中，不需缴纳城市维护建设税的是_。A加工、修理、修配的私营企业B生产化妆品的集体企业C生产、销售货物的国有企业D外贸企业在进口由海关代征的增值税、消费税 19、在增值税、消费税、营业税三个税种中使用的税率形式有_。A累进税率B定额税率C比例税率D零税率 20、在计算企业所得税应纳税所得额时，有关工资、薪金费用的扣除，下列表述中正确的有_。A实行计税工资办法的企业，其实发工资在计税工资标准以内的可据实扣除B软件开发企业实际发放的工资总额，准予扣除C企业按批准的工效挂钩办法提取的工资、薪金准予扣除D对饮食服务业按规定提取的提成工资，准予扣除 21、合同当事人一方于合同成立后在合同履行前，为保证合同的履行而向对方给付的一定数额的款项，在法律上被称为（）。A预付款B定金C订金D保证金 22、纳税人进口自用车辆，办理车辆购置税纳税申报时，提供的车辆价格证明凭证是_。A国外供应商的销售凭据B购销合同中关于车辆价格的约定文书C海关关税专用缴款书D征免税证明E进口报关单23、人民法院适用简易程序审理的自诉案件，_。A立案后，自诉人不得撤回自诉B可以由审判员一人独任审判C被告人可以就起诉书指控的犯罪进行辩护D起诉后，自诉人和被告人不得和解E被告人在诉讼过程中可以对自诉人提起反诉 24、下列财产中，不得抵押的是_。A房屋B国有土地使用权C土地所有权D荒山、荒滩等集体土地使用权25、下列事项中，应作为前期差错更正的有_。A由于经营指标的变化，缩短了长期待摊费用的摊销年限B12月份发现本期增加的一项无形资产没有进行摊销C根据规定对资产计提减值准备，考虑到利润指标超额完成太多，根据谨慎性要求，上年多提了存货跌价准备D由于技术进步，将电子设备的折旧方法由直线法变更为年数总和法E企业上年漏提一台管理用设备的折旧额专心-专注-专业