会计稽核岗位责任制度.doc

会计稽核岗位责任制度会计稽核岗位责任制度 一、原始凭证的稽核 1、真实性和完整性。即审核经济业务事项的实质是否与企业经营范围相符相关手续和凭据内容是否齐全。 2、合法性和合理性。看有没有违反国家法律法规的规定收支是否符合单位的各项管理制度。 3、及时性和正确性。取得凭据的时效符不符合规定有没有超过会计结算期凭证各项的填写是否规范数量单价金额的计算是否正确。 二、 记账凭证的稽核 1、是否根据审核无误的原始凭证填制的是否内容齐全、填写规范。 2、会计科目的运用及其对应关系是否正确。 3、所附原始凭证的张数和金额是否相符借贷金额是否平衡。 4、相关责任人是否签章。 三、会计账簿的稽核 1、账簿的设置是否合法、适用。 2、是否根据审核无误的会计凭证记账符不符合记账规则。 3、运用更正错误的方法是否规范。 4、账证、账账、账表是否相符。 四、会计报表的稽核 1、是否根据完整无误的会计账簿及有关资料编制报表格式是否统一。 2、账表是否相符表与表之间的勾稽关系是否衔接。 3、审核报表是否数字真实计算准确内容完整说明清楚。 4、相关责任人的签字和盖章是否齐全。 五、财务收支的稽核 1、审核各项现金收支是否符合规定主要稽核经济业务的合法性和合理性。 2、审核财务、成本、费用等计划执行和完成情况草拟修改和完善的建议。 3、抽查盘点财产、存货、现金等实物资金是否与账目一致。 4、审查各部门的内部制度存在的漏洞和弊端提出改进措施。 第 2 页 共 2 页