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财务会计模拟实训实习报告 长 春 大 学 旅 游 学 院 学 生 实 习 报 告 财务会计模拟实训实习报告 一、企业概况 （一）工厂简介 企业名称：长春东方机械有限公司 账号：42002277092004706 开户银行：工商银行经开支行 该企业属于大量大批量装配式机械加工生产企业，生产两个型号机床，AC6140C和AC6136C，实行厂部集中核算。集中核算由厂财务科详细办理，设置的账簿有序时账簿、分类账簿，会计核算程序采纳科目汇总表核算程序。 （二）公司内部机构设置 1.公司办公室：负责行政管理、技术开发及质量检查，协调各职能部门的工作。 2.公司供应科：负责原材料的选购供应。 3.公司仓储部：负责各种原材料、库存商品验收、保管、发出，设置原材料账簿。 4.公司销售部：负责库存商品的销售，一边限制可供销售产品的数量。 5.公司生产部门：包括三个基本生产车间、热加工车间负责生产机床的各种毛坯件，机械加工车间负责毛坯件的加工，装配这件负责把加工后的零部件及买来的配件组装成机床，调试后交库存商品库验收。 6.公司财务科：负责组织全公司的会计核算和财务管理工作，详细工作岗位的分工如下： （1）财务科长岗位。全面负责组织会计工作，开设总分类账和部分明细分类帐。 （2）原材料核算岗位。该岗位负责原材料，库存商品等日常核算工作。 （3）生产成本核算岗位。该岗位负责组织生产成本核算。 （4）工资核算岗位。 （5）往来结算岗位。改岗位负责办理企业与各方面的往来结算业务。 （6）出纳岗位。该岗位负责办理货币资金的收付业务，建立银行存款日记账和现金日记账。 （7）固定资产核算岗位。该岗位负责固定资产增减变动的核算。 （8）费用核算岗位。该岗位负责期间费用的核算以及营业收支的核算 二、实习内容 （一）实训打算阶段 共3页第1页 老师下发实习材料，让学生明的确训的目的、要求，以及证、账、表的操作标准。 （二）实训操作阶段 1.开账，即建账，依据模拟企业账户的期初余额及有关资料开设总分类账，明细分类账及日记账。 2.填制记账凭证，依据审核无误的原始凭证填制收款凭证、付款凭证和转账凭证。 3登账，其操作程序与记账凭证账务处理程序基本相同，不同之处在于每定期(3天、4天、5天、7天、一月)编制一次“科目汇总表”，并依据“科目汇总表”登记“总分类账”。留意“科目汇总表”中全部账户的借贷发生额合计数要相等，否则，记账凭证有错，或汇总时数额登记、计算有错。实务中此项工作一般是采纳登记“丁”字账的方法过渡进行。依据记账凭证及所附原始凭证逐笔依次登记日记账、明细分类账和总分类账。 4.结账与对账。月终结出现金日记账、银行存款日记账、各种明细分类账和总分类账的发生额和余额，并将总分类账的余额与日记账的余额、明细账的余额核对相符。 5.编制报表。月终，依据总分类账和明细分类账的余额编制资产负债表，依据有关账户的发生额编制损益表。 6.学生对所填制的凭证、账簿、报表进行系统整理，并装订成册。 三、实习中发觉的问题及解决措施 （一）记账凭证错误 1.红字更正法适应于： （1）由于记账凭证所列应借、应贷会计科目有错误而引起的账簿记录错误； 在发觉上述错账，采纳红字更正法更正时，先用红字（金额用红字）填制一张会计分录与原错误记账凭证完全相同的记账凭证，在“摘要”栏中写明“冲销错账”以及错误凭证的号数和日期，并据以用蓝字填制一张正确的记账凭证，在“摘要”栏中写明“更正错账”以及冲账凭证的号数和日期，并据以用蓝字登记入筑。 （2）由于记账凭证所列金额大于应记金额（应借、应贷会计科目正确）而引起的账簿记录错误 共3页第2页 在发觉上述错账，采纳红字更正法更正时，按多记的金额用红字填制一张应借、应贷会计科目与原错误记账凭证相同的记账凭证，在“摘要”栏中写明“冲销多记金额”以及原错误记账凭证的号数和日期，并据以登记入账，以冲销多记的金额。 2补充登记法用于： （1）记帐凭证科目正确，金额错误，且错误金额小于正确的金额，已过帐。 （2）记帐凭证完全正确，只是过帐中发生笔误，导致金额小于正确金额，已结帐。这时可用补充登记法更正。 补充登记法就是按正确金额减去原来所填金额之差作分录的金额，用蓝字编制一张与原凭证上应借应贷帐户完全相同的记帐凭证过入有关帐簿的更正方法。 （二）凭证正确账簿错误 会计凭证正确的只能运用划线更正法实行更正，详细更正方法：在B行处划一条红线，要保证原字样可以辨清，然后将正确的文字写在被划线的文字上方，并在更正处盖章，以明确责任。 四、实习总结 通过本次实训，我对会计核算的承训有了更加直观地相识。从建账到登账，到编制报表进行了会计核算全过程的手工模拟操作，通过我的亲身体会，使我进一步全面、综合的了解运用。 通过本次实训，我对书本上的专业理论学问的驾驭进一步坚固。实训过程中，要求我对所学的基础会计财务会计成本会计，进行比照，发觉不懂的问题，通过理论与实践的结合，将理论学问应用到实践中去。 通过本次实训，增加了我的综合处理问题的实力。这次实训为我供应了一次综合训练的机会。 通过本次实训，我学习到了会计在实物中的操作，把实物和书本学问融会贯穿，加深了对书本学问的理解，将学问运用到了实物操作当中。并在实训中发觉了自己的不足，和学问的薄弱点，使我能在以后的学习中在这些薄弱环节能更好的弥补自身的不足。 而在这次实训中在记凭证和账簿发生的错误和更正方法，使我能在以后的会计工作中能更加留意。尽量的少犯错误，并在发生错误时能刚好的发觉和更正。 共3页第3页 财务会计模拟实训实习报告 中级财务会计模拟实训实习报告 财务会计模拟实习教学大纲财务会计模拟实训 财务会计岗位模拟实训 初级财务会计实训实习报告 财务会计实训实习报告封面 财务会计实训报告 财务会计实训报告 财务会计实训报告 财务会计实训报告 本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第8页 共8页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页