2022年初级会计职称《初级会计实务》易错题58.docx

2022年初级会计职称初级会计实务易错题58案例分析不定项选择题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，原材料采用实际成本法进行日常核算。该公司2014年4月30日应交税费应交增值税科目借方余额为4万元，该借方余额可用下月的销项税额抵扣。5月份发生如下涉及增值税的经济业务：(1)购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为30万元，增值税额为5.1万元，公司已开出商业承兑汇票，该原材料已验收入库。(2)用一批原材料对外投资，作为长期股权投资核算。该批原材料的成本为36万元，计税价格为41万元，应交纳的增值税额为6.97万元。(3)销售产品一批，销售价格为20万元(不含增值税额)，实际成本为16万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。(4)建造厂房领用外购原材料一批，该批原材料实际成本为30万元，应由该批原材料负担的增值税额为5.1万元。(5)因管理不善丢失原材料一批，该批原材料的实际成本为10万元，增值税额为1.7万元。尚未经批准处理。(6)用银行存款交纳本月增值税2.5万元。要求：根据上述资料，回答下列第(1)(5)题。1根据资料(1)，下列处理不正确的是()。A、应增加原材料30万元B、应确认应交税费应交增值税(进项税额)5.1万元C、应确认应付账款35.1万元D、该业务会导致资产负债表存货项目金额增加查看原文2根据资料(2)，下列说法恰当的是()。A、长期股权投资的成本应为47.97万元B、长期股权投资的成本应为42.97万元C、以原材料对外投资时，在确认长期股权投资的同时应确认收入D、由于原材料用作对外投资，应作进项税额转出查看原文3甲公司2014年5月份发生的销项税额为()万元。A、3.4B、6.97C、10.37D、15.47查看原文4甲公司2014年5月份应交增值税额为()万元。A、0.17B、2.97C、5.01D、-3.83查看原文5甲公司5月份应交未交的增值税额为()万元。A、2.51B、4.47C、2.5D、0.47查看原文甲上市公司(简称甲公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，销售商品为正常的生产经营活动。资料一：2013年12月甲公司发生下列经济业务：(1)12月1日，甲公司与A公司签订以支付手续费方式委托代销商品的协议，甲公司委托A公司代销W商品100件，A公司对外销售价格为每件3万元，以售价的1%向A公司支付手续费，该W商品单位成本为2万元，商品于当日发出。12月31日，甲公司收到A公司开来的代销清单，已对外销售W商品60件，A公司已对外开出增值税专用发票，甲公司向A公司开具了一张相同金额的增值税专用发票，同日收到销货款。(2)12月5日，收到B公司退回的X商品一批以及税务机关开具的进货退回相关证明，销售价格为100万元，销售成本为70万元;该批商品已于11月份确认收入，但款项尚未收到，且未计提坏账准备。(3)12月10日，与C公司签订一项为期5个月的非工业性劳务合同，合同总收入为200万元，当天预收劳务款20万元。12月31日，经专业测量师测量，确定该项劳务的完工程度为30%。至12月31日，实际发生劳务成本40万元(假定均为职工薪酬)，估计为完成合同还将发生劳务成本90万元(假定均为职工薪酬)。假定该项劳务交易的结果能够可靠地计量，不考虑相关税费。(4)12月31日，以本公司生产的产品作为福利发放给职工。发放给生产工人的产品不含增值税的公允价值为200万元，实际成本为160万元;发放给行政管理人员的产品不含增值税的公允价值为100万元，实际成本为80万元。产品已发放给职工。资料二:2013年111月份有关损益科目的累计发生额如下：要求：根据上述资料回答下列第(1)(5)题。6根据资料一中的业务(1)，下列说法不正确的是()。A、资料(1)甲公司在收到代销清单时应确认收入180万元B、资料(1)甲公司在收到代销清单时应确认收入178.2万元C、资料(1)甲公司支付的手续费应确认为销售费用D、资料(1)甲公司应结转成本120万元查看原文7根据资料一中的业务(3)，下列说法不正确的有()。A、资料(3)甲公司年末应确认其他业务收入60万元B、资料(3)甲公司由于该项业务应确认的营业利润为21万元C、资料(3)甲公司由于该项业务应确认的营业利润为38万元D、资料(3)甲公司12月10日预收的劳务款应该确认为收入查看原文8甲公司2013年利润表中营业收入是()万元。A、5540B、5440C、5510D、5140查看原文9甲公司2013年利润表中营业成本是()万元。A、4329B、4309C、4569D、4317查看原文10甲公司2013年利润表中利润总额是()万元。A、509.2B、562.2C、561D、564查看原文第6页 共6页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页