2022年税务师考试《税法二》冲刺题5.docx

2022年税务师考试税法二冲刺题5单项选择题1下列收入中，应按劳务报酬所得缴纳个人所得税的是()。A、在其他单位兼职取得的收入B、退休后再受雇取得的收入C、在任职单位取得董事费收入D、个人购买彩票取得的中奖收入2商业银行超过国家利率支付给储户的揽储奖金的个人所得税，按()所得纳税。A、偶然B、其他C、劳动报酬D、工资、薪金32012年4月，中国公民杨某获得所在公司授予的10000股本公司的股票期权，授予价为5元/股。2013年9月，杨某按照公司的规定行权，购买10000股公司的股票，当天公司股票的市场价为11元/股，杨某的月工资收入为4000元。2013年9月杨某应缴纳个人所得税()元。A、5500B、5355C、5825D、59454中国公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元，将其中6000元通过民政部门捐赠给当地教育事业。李某稿酬所得应缴纳个人所得税()元。A、3640B、3808C、4480D、47605依据企业所得税相关规定，下列各项中，应计人应纳税所得额的是()。A.财政拨款B.指定专项用途的直接减免的增值税税款C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益D.金融债券利息收入62014年某居民企业主营业务收入5000万元，营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元)，2013年度经核定结转的亏损额30万元。2014年度该企业应缴纳企业所得税()万元。A.47.5B.53.4C.53.6D.54.37关于企业所得税收入的确定说法正确的是()。A.利息收入，应以实际收到的利息的日期，确认收入的实现B.房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按转移的日期确认收入的实现C.自产的货物用于交际应酬，应按成本价确定销售的收入D.自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入82014年某电信企业在委托销售电话入网卡的业务中，向经纪人和代办商支付手续费及佣金100万元，企业当年取得营业收入1000万元，该企业在计算2014年企业所得税时，可以税前扣除的佣金和手续费是()万元。A.0B.50C.80D.1009根据企业所得税相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额()以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额。A.50%B.60%C.75%D.85%10某公司2014年自行计算的会计利润为一2万元，经税务师事务所审计后发现以下事项：企业将12月15日购人的设备在当月计提了折旧5万元，当年发生的公益性捐赠5万元。经税务师事务所作纳税调增的其他项目金额30万元。则该公司2014年可以在企业所得税前列支的公益性捐赠为()万元。A.OB.0.36C.1.2D.5112014年某居民企业实现产品销售收入1200万元，其他业务收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中公益性捐赠支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2014年度该企业应缴纳企业所得税()万元。A16.2B.16.8C.27D.2812下列关于非居民企业核定征收企业所得税的税务处理，正确的是()。A.应纳税所得额=成本费用总额/(1+经税务机关核定的利润率)B.应纳税所得额=经费支出总额/(1一经税务机关核定的利润率+营业税税率)C.非居民企业会计资料健全可以查账征收的，税务机关有权核定其应纳税所得额D.税务机关核定从事管理服务的非居民企业所得税时，可在30%50%问确定利润率13下列关于房地产开发企业预提(应付)费用的企业所得税处理，正确的是()。A.部分房屋未销售的，清算相关税款时可按计税成本预提费用B.公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提费用C.向其他单位分配的房产还未办理完手续的，可按预计利润率预提费用D.出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，可按合同总金额的30%预提费用14某居民纳税人，2014年财务资料如下：实现商品销售收入1300万元;房屋租金收入100万元;从被投资单位取得股息红利20万元;成本费用合计800万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，成本费用核算正确，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2014年应纳企业所得税为()万元。A.50B.70C.71D.8315中国公民张某取得稿酬收入20000元，从中拿出5000元通过公益性社会团体捐给了贫困地区，张某就该笔稿酬收入应缴纳的个人所得税为()元。A.1052B.1064C.1568D.207216根据个人所得税法的规定，下列选项中属于我国居民纳税人的是()。A.在我国有住所，因学习在法国居住半年的张某B.临时来华出差2个月的外籍个人汤姆C.第一年来我国工作，工作期间回国探亲一次离境两个月的外籍个人安妮D.2014年1月20日来华学习，1年后回国的罗伯特17关于企业所得税收入的确定说法正确的是()。A.利息收入，应以实际收到的利息的日期，确认收入的实现B.房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按转移的日期确认收入的实现C.自产的货物用于交际应酬，应按成本价确定销售的收入D.自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入18根据个人所得税法的规定，下列选项中属于我国居民纳税人的是()。A.在我国有住所，因学习在法国居住半年的张某B.临时来华出差2个月的外籍个人汤姆C.第一年来我国工作，工作期间回国探亲一次离境两个月的外籍个人安妮D.2014年1月20日来华学习，1年后回国的罗伯特19根据企业所得税法的规定，下列关于资产计税基础的说法中错误的是()。A.外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础B.自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础C.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础D.自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础20下列关于企业所得税扣除项目及其标准的陈述，正确的是()。A.企业总机构分摊的费用一律不得在分支机构进行分摊税前扣除B.企业手续费支出，凡是通过现金支付的，不得在税前扣除C.企业发行股票支付给证券承销商的手续费不得税前扣除D.环境保护专项资金被用于高科技鼓励项目，也是允许税前扣除的第9页 共9页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页