应收账款管理制度[1].pdf

优秀办公范文欢迎下载应收账款管理制度第一章目的第1条 为加强本企业应收账款与应收票据的管理，减少坏账损失，确保企业权益，特制定本制度。第二章 信用调查第2条 业务部门应做好客户信用调查，并随时调查客户信用的变化情况，签注于信息调查表相关栏内。第3条 业务部门应该严格按照客户信用等级赊销商品，具体额度应根据公司客户等级和信用额度表（详见附件一）。第三章账款、票据规定第4条 业务部门最晚应于开票日起60 日内收款。开票后，财务部门就其未收款项详细列表，每周通报业务部门主管。第5条 赊销货品收受票据时，应注意下列事项。（1） 注意查明票据的必要记载事项，如文字、金额、到期日、发票人盖章等是否齐全。（2） 所收票据账号号码愈少，表示该银行业务往来愈长，信用较为可靠（可直接向银行查明或请财务部门协议办理。（3） 注意所收票据账户与银行往来期间金额、退票记录情况（可直接向付款银行查明或请财务部门协助办理） 。（4） 注意票据上的文字有无涂改、赊销现象。（5） 注意票据上的文字记载（如“禁止背书转让”字样。）（6） 注意票据是否已愈期十天（逾期十天失效），如有背书人，应注意票据提示日期。第6条 本企业收受的票据提示付款期限，最晚应于到期日前3 日予以处理。优秀办公范文欢迎下载第7条 应收账款发生折让时， 应填写折让证明单， 其折让部分， 应设销货折让科目表示，不得直接从销货账款中减除。第 4 章 退票处理第8条财务部所收到的票据，如退票或因客户存款不足或其他因素，要求退回兑现或换票时，财务部门接到银行通知客户退票时，应即转告业务部门。业务部门应填票据撤回申请书 （详见附件2） ，经其部门主管签准，送至财务部门。业务部门取回原票据后，必须先向客户取得相当于原票据金额的现金或担保物, 或新开票据。第9条上列债权确定无法收回时，应专案送至财务部门，并附税务机关认可的合法凭证呈总经理核准后，才能冲销应收账款。第10条依法申诉而无法收回债权部分，应取得债权凭证，交财务部门列册保管，事后发现债务人（在债务请示权有效期内）有偿债能力时，应依上列有关规定申请执行。第 5 章 应收账款对账第11条每季度对应收账款实施对账。具体由财务部指定人员实施，业务部配合，要求对于超过 100,000 元的金额、 3 个月时间的应收账款，必须以发函等形式进行正式对账，其他可以电话形式对账，但对所有应收账款，在年末都应以书面形式进行对账。每季度末对账完成后，由应收会计汇总对账结果，对差异进行调查，并制作应收账款对账汇总表，连同对方回函一起交分管财务的副总审核签字。第 5 章 坏账注销优秀办公范文欢迎下载1 流程2 奖惩3,第 6 章 附则第12条本制度由财务部公布实施、解释并修订。第13条本制度经总经理审核批准后，自颁布之日起开始实施。优秀办公范文欢迎下载附件 1：2011年度三众华纳客户等级和信用额度表有效期一年序号客户编号客户名称信用等级信用额度账期所供主要产品备注总经理：业务部经理：财务部经理 : 制表人：日期：注：1. 客户等级和信用额度表由销售部门编制，信用等级按级别 A 、B、C评定，其中，1) 信用等级为 A 的客户，信用额度定为元 元; 2) 信用等级为 B 的客户，信用额度定为元 元; 3) 信用等级为 C 的客户，信用额度定为元 元。2. 此评定需经销售部经理、财务部经理、总经理审核批准，自评定之日起一年有效。附件 2：票据撤回申请书序号票据名称票据号客户编号客户名称退票缘由备注业务部经理：财务部：填制人：日期：