2021宁夏中级会计职称考试真题卷（3）.docx

2021宁夏中级会计职称考试真题卷（3）本卷共分为2大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共25题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1._是指会计凭证、会计账簿和财务会计报告等会计核算专业资料，是记录和反映经济业务事项的重要历史资料和证据。A原始凭证B领料单C会计档案D发票2.下列报表中不可以设计成预置报表的是_。A现金流量表B科目余额表C科目汇总表D试算平衡表3.“应收账款”科目通常设置_辅助核算。A部门B个人往来C客户往来D供应商往来4.以下不属于电算主管的工作的是_。A负责系统的日常管理工作B协调电算化系统各类人员之间的工作关系C负责计算机输出的账表、凭证等数据的正确性的检查工作D审核原始凭证的真实性、正确性5.报表按其设置和处理方式大体可以分为_两类。A预置报表和对外报表B对内报表和自定义报表C预置报表和自定义报表D对内报表和对外报表6.银行对账是根据机内银行存款日记账与_进行核对，生成银行存款余额调节表。A销售对账单B往来账对账单C银行对账单D现金对账单7.趋势分析法和结构分析法的本质都是_。A比率分析法B比较分析法C趋势分析法D结构分析法8.下列功能不属于工资核算系统的是_。A输入各种工资数据B工资计算和发放C工资费用汇总和分配D工资成本核算9.完善的核算软件能够实现_功能。A记账、算账、报账B财务预测C分析决策D以上都是10._负责输入记账凭证和原始凭证等会计数据。A会计主管B出纳人员C软件操作员D电算主管11.国家财政部颁发的会计电算化管理办法，是于_开始执行的。A1983年6月10日B1986年7月1日C1994年7月1日D1996年6月10日12.下列功能不属于固定资产核算系统的是_。A系统管理B初始设置C增减变动D成本核算13.商业企业主要从事商品的销售活动，因而在_方面的工作量较大。A固定资产B存货C进销存D工资14.会计软件的各功能模块之间的关系是_。A完全独立，没有任何联系B不能独立，必须联合在一起才能使用C可以独立，但同时可以联合使用D没有清楚的划分15.甩账前的准备工作不包括_。A熟悉甩账流程B操作人员要持证明上岗C会计负责人亲自实施D手工会计处理与计算机会计并行不少于3个月16.月末结转时将要生成新月份的工资数据表，在该表中需要清零的是_。A变动数据项B固定数据项C字符数据项D数值数据项17.1994年颁布的会计电算化法规有_。A会计电算化管理办法B会计电算化工作规范C会计基础工作规范D会计档案管理办法18.计算机替代手工记账应当满足一个前提和三项基本条件，其中前提是_。A计算机与手工核算双轨运行3个月以上，并且两套会计账要一致B配备了计算机硬件设备和适用的会计软件C配备了相应的会计电算化工作人员D建立了严格的内部管理制度19.会计软件对已经输入但_的机内记账凭证，应提供修改和审核的功能。A未编制会计报表B已编制会计报表C未登记会计账簿D已登记会计账簿20.在应收账款系统中，用以分析反映坏账的金额以及往来单位发生的坏账损失所占坏账损失总额的比例的是_。A账龄分析B周转分析C欠款分析D坏账分析21.会计核算软件应当提供机内会计数据按照规定的_进行结账的功能。A会计科目B会计期间C会计方法D会计法则22.使用会计软件在年初建账，必须要做的工作是_。A重新准备新凭证的样式B准备新的账簿C准备会计科目体系D准备新的报表23.会计账簿的保管期限为_年。A15B10C20D2524.使用会计软件后，_工作可由计算机自动完成。A填制凭证B录入凭证C审核凭证D记账、结账25.会计核算软件开发销售单位必须为使用单位提供_。A会计核算软件操作人员培训、会计核算软件维护、版本更新等方面的服务B免费面授培训C提供免费的用户操作手册D免费软件维护二、多项选择题（共25题，每题2分。每题的备选项中，有多个符合题意） 1.(用户名：05；账套：105；操作日期：2012年1月15日)设置工资项目。项目名称：奖励工资类型：数字长度：8小数位数：2增减项：增项 2.(用户名：06；账套：104；操作日期：2012年1月12日)根据下列经济业务，填制记账凭证。1月12日，以现金680元支付A产品销售搬运费。 3.(用户名：06；账套：105；操作日期：2012年1月25日)在“正式人员1”工资类别下，录入工资变动数据。姓名：王立事假天数：5 4.(用户名：07；账套：106；操作日期：2012年1月31日)打开考生文件夹下的“资产负债表5rep”，完成下列操作后，将报表以原文件名进行保存。(1)追加一张表页。(2)在新表页中输入关键字“2012年1月1日”。(3)生成报表数据。 5.(用户名：05；账套：106；操作日期：2012年1月31日)打开考生文件夹下的“资产负债表18rep”，完成下列操作后，将报表以原文件名进行保存。判断并设置B10单元格的计算公式。 6.(用户名：06；账套：106；操作日期：2012年1月31日)打开考生文件夹下的“利润表15rep”，完成下列操作后，将报表以原文件名进行保存。(1)在A3单元格设置“年、月、日”关键字。(2)设置“年、月、日”关键字的偏移量为70、80、90。 7.(用户名：06；账套：106；操作日期：2012年2月1日)核销所有采购发票。 8.(用户名：05；账套：102；操作日期：2012年1月31日)固定资产增加。固定资产名称：生产设备类别编号：012所在部门：财务部增加方式：直接购入原值：80000元可使用年限：10年开始使用日期：20120120使用状态：在用 9.大海股份有限公司(以下简称大海公司)为上市公司，系增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，产品销售价格中均不含增值税额。大海公司历年按照实现净利润的10%提取法定盈余公积。所得税采用资产负债表债务法核算。大海公司、A公司无关联方关系，历年财务报告均于次年4月30日批准报出。有关资料如下： (1)大海公司2008年发生如下经济业务： 大海公司2008年1月1日用银行存款3 600万元购入A公司发行在外的股票，从而持有A公司有表决权资本的30%，采用权益法核算。2008年1月1日A公司的可辨认净资产的公允价值总额为12 000万元。假定取得投资时点被投资单位各资产公允价值等于账面价值，双方采用的会计政策、会计期间相同。 2008年3月16日，A公司董事会提出如下2007年度利润分配方案：按2007年度实现净利润的10%提取法定盈余公积，分派现金股利190万元，分派股票股利150万元(150万股，每股面值1元)。 2008年4月16日，A公司召开股东大会，决定利润分配方案如下：按2007年度实现净利润的10%提取法定盈余公积，分派现金股利300万元，分派股票股利150万元(150万股，每股面值1元)。 2008年5月16日，大海公司实际收到股利。 A公司2008年因可供出售金融资产公允价值变动增加资本公积150万元。 A公司2008年度实现净利润458万元。 (2)大海公司2009年发生如下经济业务： 大海公司2009年1月1日用一台大型设备和一批库存商品换入丙公司持有A公司50%的股权。该大型设备原值为30 000万元，已提折旧为12 000万元，未计提减值准备，允价值为16 000万元。库存商品账面成本为800万元，不含增值税的公允价值为1 000万元，为进行投资发生设备评估费、律师咨询费等2万元，已用银行存款支付。假定该交换具有商业实质，不考虑其他相关税费。大海公司和丙公司无关联方关系。 2009年3月16日，A公司董事会提出如下2008年度利润分配方案：按2008年度实现净利润的10%提取法定盈余公积，分派现金股利190万元，分派股票股利150万元(150万股，每股面值1元)。 2009年4月16日，A公司召开股东大会，决定利润分配方案如下：按2008年度实现净利润的10%提取法定盈余公积，分派现金股利360万元，分派股票股利150万元(150万股，每股面值1元)。 2009年4月20日，大海公司实际收到股利。 要求： (1)编制2008年1月1日投资的会计分录； (2)编制2008年4月16日A公司宣告分派现金股利的会计分录； (3)编制2008年5月16日收到现金股利的会计分录； (4)编制2008年12月31日调整长期股权投资账面价值的会计分录； (5)编制2009年1月1日对A公司原投资的账面价值调整的相关会计分录； (6)编制2009年1月1日再次投资的会计分录； (7)编制2009年4月16日A公司宣告分派现金股利的会计分录； (8)编制2009年4月20日收到现金股利的会计分录。 10.晨曦股份有限公司(以下简称晨曦公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。不考虑除增值税以外的其他税费。晨曦公司对投资性房地产采用成本模式计量。晨曦公司有关房地产的相关业务资料如下： (1)2007年5月，晨曦公司自行建造办公大楼。在建设期间，晨曦公司购进为工程准备的一批物资，增值税专用发票上注明售价为1 400万元，增值税为238万元。该批物资已验收入库，款项以银行存款支付。该批物资全部用于办公楼工程项目。晨曦公司为建造工程，领用自产产品一批，成本160万元，计税价格200万元，另支付在建工程人员薪酬362万元。 (2)2007年12月，该办公楼达到预定可使用状态并投入使用。该办公楼预计使用寿命为20年，预计净残值为94万元，采用年限平均法计提折旧。 (3)2008年1月31日，晨曦公司从华山公司购买一批商品，不含增值税的购买价款70 000万元。因晨曦公司资金周转发生困难无法按期付款，2008年12月31日晨曦公司与华山公司进行债务重组，其相关资料如下： 晨曦公司以上述办公大楼按照公允价值抵偿部分债务，该办公大楼公允价值为1 932万元。以银行存款支付转让办公楼的相关费用84万元。 晨曦公司以对中熙公司的一项长期股权投资偿还部分债务。该长期股权投资账面余额为1 200万元，已计提减值准备200万元，公允价值为1 288万元。晨曦公司已于2008年12月31日办妥股权转让手续。 将上述债务中的56 000万元转为晨曦公司的50 000万股普通股，每股面值为1元，市价为1.12元。晨曦公司于2008年12月31日办理了有关增资批准手续，并向华山公司出具了出资证明。 华山公司减免晨曦公司680万元债务。 将剩余债务的偿还期限延长至2010年12月31日，并从2009年1月1日起按3%的年利率收取利息。并且，如果晨曦公司从2009年起年实现利润总额超过14 000万元，则当年年利率上升至4%；如全年利润总额低于14 000万元，则当年仍维持3%的年利率。晨曦公司2008年末预计从2009年起各年实现的利润总额均很可能超过14 000万元。晨曦公司2009年实际实现利润总额15 400万元，2010年实际实现利润总额8 400万元。 债务重组协议规定，晨曦公司于每年年末支付利息。(不考虑其他相关税费。) 要求： (1)编制晨曦公司自行建造办公大楼的有关会计分录； (2)计算晨曦公司该项办公大楼2008年年末累计折旧的金额； (3)编制晨曦公司与债务重组相关的会计分录。 (答案中以万元为单位。) 11.甲公司于20×7年1月1日以货币资金投资7 100万元，取得乙公司90%的股权。甲公司和乙公司所得税均采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率均为25%。甲公司和乙公司在合并前不存在任何关联方关系，均按净利润的10%提取法定盈余公积。假定甲公司的会计政策和会计期间与乙公司一致，不考虑甲公司和乙公司及合并资产、负债的所得税影响。 有关资料如下： (1)20×7年1月1日，乙公司账面股东权益为7 700万元，其中股本为5 000万元，资本公积为700万元，盈余公积200万元，未分配利润1 800万元。 20×7年1月1日，乙公司除一批存货、一台管理用固定资产和一项管理用无形资产的公允价值和账面价值不同外，其他资产和负债的公允价值与账面价值相同，该批存货的公允价值为800万元，账面成本为600万元，已计提跌价准备20万元，该批存货20×7年未对外销售，20×8年对外销售40%，20×9年对外销售20%；该项固定资产的公允价值为500万元，账面价值为300万元，预计尚可使用年限为10年，一采用年限平均法计提折旧，无残值；该项无形资产的公允价值为300万元，账面价值为200万元，预计尚可使用年限为5年，采用直线法摊销，无残值。20×7年1月1日，乙公司可辨认净资产的公允价值为8 220万元。 (2)20×7年和20×8年乙公司有关资料如下： 20×7年实现净利滑340万元，分派20×6年现金股利100万元；20×8年实现净利润440万元，分派20×7年现金股利200万元，20×8年12月1日将自用的办公楼对外出租，采用公允价值进行后续计量，出租时其公允价值大于账面价值的差额为100万元。除上述事项外，乙公司的所有者权益未发生其他增减变化。 (3)20×9年1月1日甲公司将其持有的乙公司45%的股权出售给某企业，出售取得价款4 000万元，当日乙公司可辨认净资产公允价值总额为8 820万元。出售股权后，甲公司对乙公司不再具有控制关系。20×9年乙公司实现净利润500万元。 要求： (1)分别编制甲公司20×7年和20×8年对子公司个别报表进行调整的会计分录； (2)分别编制20×7年和20×8年甲公司公司期末编制合并报表时按权益法调整长期股权投资的会计分录； (3)分别编制甲公司20×7年和20×8年期末编制合并财务报表的相关抵销分录； (4)编制甲公司20×9年度长期股权投资的相关账务处理。 (答案中以万元为单位。) 12.甲上市公司(以下简称甲公司)经批准于2008年1月1日以50 000万元的价格(不考虑相关税费)发行面值总额为50 000万元的可转换公司债券。 该可转换公司债券期限为5年，票面年利率为4%，实际利率为6%。自2009年起，每年1月1日付息。自2009年1月1日起，该可转换公司债券持有人可以申请按转换日债券的账面价值转为甲公司的普通股(每股面值1元)，初始转换价格为每股10元，不足转为1股的部分按每股10元以现金结清。2009年甲公司的净利润为45 000万元，2009年发行在外的普通股加权平均数为50 000万股，所得税税率为25%。 其他相关资料如下： (1)2008年1月1日，甲公司收到发行价款50 000万元，所筹资金用于某机器设备的技术改造项目，该技术改造项目于2008年12月31日达到预定可使用状态并交付使用，不考虑闲置资金的利息收入或投资收益。 (2)2009年1月2日，该可转换公司债券的40%转为甲公司的普通股，相关手续已于当日办妥；除此之外，2009年未发生其他债转股事项。 假定： 甲公司采用实际利率法确认利息费用； 每年年末计提债券利息和确认利息费用； 2008年该可转换公司债券利息费用全部计入该技术改造项目成本； 利率为6%、期数为5期的普通年金现值系数为4.2124，利率为6%、期数为5期的复利现值系数为0.7473； 按实际利率计算的可转换公司债券的现值即为其包含的负债成份的公允价值。 要求： (1)编制甲公司发行该可转换公司债券的会计分录。 (2)计算甲公司2008年12月31日应计提的可转换公司债券利息和应确认的利息费用。 (3)编制甲公司2008年12月31日计提可转换公司债券利息和应确认的利息费用的会计分录。 (4)编制甲公司2009年1月1日支付可转换公司债券利息的会计分录。 (5)计算2009年1月2日可转换公司债券转为甲公司普通股的股数。 (6)编制甲公司2009年1月2日与可转换公司债券转为普通股有关的会计分录。 (7)计算甲公司2009年12月31日应计提的可转换公司债券利息、应确认的利息费用和“应付债券可转换公司债券”科目余额。 (8)计算2009年稀释每股收益。 (“应付债券”科目要求写出明细科目。) 13.甲企业的部分商品委托其他单位销售，发生如下业务： (1)委托乙企业代销200件商品，销售价(不含税)150元/件，实际成本100元/件。 (2)甲企业收到代销清单，代销商品已全部售出。 (3)乙企业按不含税销售额的10%收取代销手续费，并向甲企业结清代销款。 要求： 根据上述业务(1)(3)，编制甲企业委托代销的有关会计分录。(两企业均为增值税一般纳税人，增值税税牢为17%) 14.锦秋有限责任公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2010年发生下列经济业务： (1)销售产品一批，开出普通发票，金额为140400元，款项尚未收到。 (2)接受投资转入一批商品，该批商品计税价格为240000元(假定该价格是公允的)，增值税额为40800元。 (3)领用本公司的产品一批用于生产设备(假定符合增值税抵扣条件)更新改造，该批产品成本为1440000元，不含税售价为1500000元。 (4)将自己生产的产品一批捐赠给某学校，该批产品成本为2740000元，不合税售价为3040000元，增值税销项税额为516800元。 (5)购进的某批材料发生非常损失，假定根据税法规定相关增值税不得抵扣，该批材料价值100000元，进项税额为17000元，经批准，作“营业外支出”处理。 (6)交纳本月增值税3360000元。 要求： 根据以上资料(1)(6)编制有关的会计分录。(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称，金额单位用元表示) 15.某事业单位2010年12月31日年终结账前，有关账户的余额如下表： 账户余额表 单位：万元 账户名称 借方余额 贷方余额 财政补助收入 事业收入上级补助收入拨出经费事业支出对附属单位补助经营收入经营支出销售税金 12250001575000875000 1155000180000 31500007500001050000 1400000 假定销售税金余额全部为经营业务负担。 要求：根据以上资料，编制年终结转的相关会计分录。 16.新民公司对包装物采用计划成本核算，2007年10月份发生以下经济业务： (1)10月9日，购入一批包装物，货款50000元，增值税8500元，发票账单已收到，计划成本为52000元，已验收入库，全部款项以银行存款支付。 (2)本月生产产品领用包装物甲的计划成本为 20000元材料成本差异率为-3%。 (3)本月销售商品领用不单独计价包装物乙的计划成本为10000元，材料成本差异率为-3%。 (4)本月销售商品领用单独计价包装物丙的计划成本为16000元，销售收入为20000元，增值税为3400元(款项已存入银行)。该包装物的材料成本差异率为3%。 要求：根据上述业务进行有关的会计处理。 17.甲工业企业设有供电、锅炉两个辅助生产车间，6月份供电车间直接发生的费用为 126 000元，锅炉车间直接发生的费用为60 000元。本月辅助生产劳务供应通知单内容如下：供电车间共提供240 000度电，其中，锅炉车间耗用18 000度，第一生产车间产品耗用 80 000度、一般耗用36 000度，第二生产车间产品耗用60 000度、一般耗用30 000度，行政管理部门耗用16 000度。锅炉车间共提供8 000吨蒸汽，其中，供电车间耗用1 500吨，第一生产车间产品耗用2 000吨、一般耗用1 100吨，第二生产车间产品耗用1 800吨、一般耗用1 000吨，行政管理部门耗用600吨。另外，该企业辅助生产制造费用不通过“制造费用”科目核算。 要求：使用交互分配法分配辅助生产费用(写出详细计算过程，计算结果保留两位小说)，并根据其分配结果作出账务处理。 18.案例2 中国证监会在对甲上市公司(以下简称“甲公司”)进行例行检查中，发现以下事实： (1)2008年2月，甲公司拟为控股股东A企业，2000万元的银行贷款提供担保。甲公司股东人会对该项担保进行表决时，出席股东大会的股东所持的表决权总数为15000万股，其中包括 A企业所持的6000万股。A企业未参与表决，其他股东的赞成票为5000万股，反对票为4000力股。 (2)2008年3月，甲公司拟为乙公司2亿元的银行贷款提供担保，该担保数额达到了甲公司资产总额的35%。甲公司股东大会对该项担保进行表决时，出席股东大会的股东所持的表决权总数为15000万股，表决结果为赞成票为 9000万股、反对票为6000万股。(3)2008年4月，甲公司拟租用股东B企业的设备。根据公司章程的规定，甲公司董事会对该租赁事项进行表决时，有关情况如下：甲公司董事会山6名董事组成，出席董事会会议的董事人数为5人，其中包括B企业的派出董事王某。干某未参加投票表决，表决结果为3票赞成、1票反对。 要求：根据有关法律规定，分别回答下列问题： (1)根据本题要点(1)所提示的内容，指出甲公司股东大会能否通过为A企业的担保事项并说明理由。 (2)根据本题要点(2)所提示的内容，指出甲公司股东大会能否通过为乙公司的担保事项并说明理由。 (3)根据本题要点(3)所提示的内容，指出甲公司董事会能否通过与B企业的租赁事项并说明理由。 19.案例1 甲有限责任公司的有关情况如下： (1)甲有限责仟公司(以下简称“甲公司”)由A企业、B企业、C介业共同投资于2008年1月1日成立，注册资本为1000万元，其中A企业认缴的出资为600万元，11企业认缴的山资为300万元，C企业认缴的出资为100万元。根据公司章程的规定，A企业、B企业、C企业的首次出资额为各自认缴出资额的25%，其余 75%的出资在2009牛7月1日前缴足。 (2)2008年2月，甲公司为A企业100万元的银行贷款提供掘保，该担保事项提交股东会表决时，A企业未参加表决，B企业赞成，C企业反对，股东会通过了该项决议。 (3)2008年4月，甲公司采取欺诈手段，与乙公司签订了1000万元的买卖合同，乙公司依约发货后，甲公司股东蓄意转移公司财产，以申公司财产不足为山拒绝支付乙公司的货款。债权人乙公司要求股东A企业清偿1000万元的债务。 (4)2008年5月，丙公司侵犯了甲公司的商标专用权，给甲公司造成了200万元的经济损失。股东D企业直接向人民法院提起诉讼，要求内公司赔偿损失。 (5)2008年6月，股东C企业拟将自己的全部出资对外转让给D企业，C企业就其股权转让事项书面通知A企业、B企业征求同意，但A企业、B企业自接到书面通知之闩起满30日未予以答复。 (6)2008年7月1日，甲公司股东会通过了公司分立决议，在股东会表决时投反对票的B企业请求甲公司以合理的价格收购其股权，但B企业与甲公司在60日内未能达成股权收购协议。 要求：根据公司法律制度的规定，分别回答以下题： (1)根据本题要点(1)所提示的内容，指山甲公司章程规定的股东出资期限是否符合法律规定并说明理由。 (2)根据本题要点(2)所提示的内容，指出甲公司股东会对担保事项的决议是否符合法律规定并说明理由。 (3)根据本题要点(3)所提示的内容，债权人乙公司要求股东A企业清偿债务的主张是否符合法律规定并说明理山。 (4)根据本题要点(4)所提示的内容，指出股东B企业能否直接向人民法院提起诉讼并缆明理由。 (5)根据本题要点(5)所提示的内容，指出C企业能否转让自己的出资并明理由。 (6)根据本题要点(6)所提示的内容，指出B企业还可以采取什么行动并说明理由。 20.案例3 中国证监会的某证券监管派出机构于2008年8月在对甲上市公司进行例行检查时，发现该公司存在以下事实： (1)2008年2月10日，经甲公司股东大会决议，甲公司为减少注册资本而收购本公司股份1000万股，甲公司于3月10日将其注销。 (2)2008年4月1日，经甲公司股东大会决议，甲公司为奖励职工而收购本公司6%的股份，收购资金6000万元全部计入甲公司的成本费用，截止7月1日，收购的股份尚未转让给职工。 (3)2008年5月，经甲公司蕈事会同意，董事王某同甲公司进行了一项交易，王某从中获利 20万元。 (4)甲公司董事张某在执行公司职务时违反公司章程的规定，给公司造成了100万元的经济损失。2008年5月10日，连续180日持有甲公司2%股份的A股东，书面请求甲公司监事会向人民法院提起诉讼，但监事会直至6月15日仍未刘张某提起诉讼。 (5)2008年6月，乙公司严重侵犯了甲公司的专利权，给甲公司造成了重大损失，但甲公司怠于对乙公司提起诉讼。 要求：根据公司法律制度规定，分别回答以下问题： (1)根据本题要点(1)所提示的内容，指出甲公司的做法存在哪些不符合规定之处并说明理由。 (2)根据本题要点(2)所提示的内容，指出甲公司的做法存在哪些不符合规定之处并说明理由。 (3)根据本题要点(3)所提示的内容，董事王某同甲公司的交易是否符合规定并说明理由。工某的收入应如何处理 (4)根据本题要点(4)所提示的内容，指出A股东还可以采取什么行动并说明理由。 (5)根据本题要点(5)所提示的内容，连续180日持有甲公司2%股份的A股东可以通过哪些途径对乙公司提起诉讼 21.案例4 某股份有限公司(本题下称“股份公司”)是一家于2000年8月在上海证券交易所上市的上市公司。该公司董事会于2008年3月1日召开会议，该次会议召开的情况以及讨论的有关问题如下： (1)股份公司董事会由7名董事组成。出席该次会议的董事有董事A、董事B、董事C、董事D；董事E因山国考察不能出席会议；董事F因参加入民代表大会不能出席会议，电话委托董事A代为出席并表决；董事G因病不能出席会议，委托董事会秘书H代为山席并表决。 (2)出席本次董事会会议的董事讨论并一致作出决定，于2008年4月8日举行股份公司2007年度股东大会年会，除例行提交有关事项由该次股东大会年会审议通过外，还将就下列事项提交该次会议以普通决议审议通过，即：增加2名独立董事；修改公司章程。 (3)根据总经理的提名，出席本次董事会会议的董事讨论并一致同意，聘任张某为公司财务负责人，并决定给予张某年薪10万元；董事会会议讨论通过了公司内部机构设置的方案，表决时，除董事B反对外，其他均表示同意。 (4)该次董事会会议记录，由出席董事会会议的全体董事和列席会议的监事签名后存档。 要求：根据有关法律规定，分别回答下列问题： (1)根据本题要点(1)所提示的内容，出席该次董事会会议的董事人数是否符合规定董事F和董事G委托他人出席该次董事会会议是否有效并分别说明理由。 (2)指出本题要点(2)中小符合有关规定之处，并说明理由。 (3)根据本题要点(3)所提示的内容，董事会通过的两项决议是否符合规定并分别说明理山。 (4)指出本题要点(4)的不规范之处，并说明理由。 22.案例5 甲、乙、丙拟共同出资设立一家有限责任公司 (以下简称公司)，并共同制定了公司章程草案。该公司章程草案有关要点如下： (1)公司注册资本总额为600万元。各方出资数额、出资方式以及缴付出资的时间分别为：甲出资180万元，其中：货币出资70万元、计算机软件作价出资110万元，首次货币出资20万元，其余货币出资和计算机软件出资自公司成立之日起1年内缴足；乙出资150万元，其中：机器设备作价出资100万元、特许经营权出资50万元，自公司成立之日起6个月内一次缴足；丙以货币270万元出资，首次货币出资90万元，其余出资自公司成立之日起2年内缴付100万元，第3年缴付剩余的80万元。 (2)公司的董事长由甲委派，副董事长由乙委派，经理由丙提名并经董事会聘任，经理作为公司的法定代表人。在公司召开股东会会议时，出资各方行使表决权的比例为：甲按照注册资本30%的比例行使表决权；乙、丙分别按照注册资本35%的比例行使表决权。在公司召开股东会会议时，应提前25日通知全体股东。 (3)公司需要增加注册资本时，出资各方按照在股东会行使表决权的比例优先认缴出资；公司分配红利时，出资各方依照以下比例进行分配：甲享有红利25%的分配权；乙享有红利40%的分配权；丙享有红利35%的分配权。 (4)公司不设监事会，由乙担任监视。 要求：根据上述内容，分别回答下列问题： (1)公司出资人的首次出资总额是否符合公司法的有关规定并说明理由。公司出资人的货币出资总额是否符合公司法的有关规定并说明理由。甲以计算机软件和乙以特许经营权出资的方式是否符合有关规定并分别说明理由。甲、乙、丙分期缴纳出资的时间是否符合公司法的有关规定并分别说明理由。 (2)公司董事长、副董事长的产生方式是否符合公司的有关规定并说明理由。公司的法定代表由经理担任是否符合公司法的有关规定并说明理由。公司的首次股东会由谁召集和主持并说明理由。公司章程规定的出资各方在公司股东会会议上行使表决权的比例是否符合公司法的有关规定并说明理由。公司召开股东会会议时的通知时间是否符合公司法的有关规定并说明理由。 (3)公司章程规定增加注册资本时，不按照出资比例优先认缴出资是否违反公司法的有关规定并说明理由。公司章程规定的出资各方分红比例是否符合公司法的有关规定并说明理由。 (4)公司章程规定不设监事会是否符合公司法的有关规定并说明理由。 23.白酒生产企业申报2006年度企业所得税应纳税所得额为-36万元。经税务机关核查，该企业发生100万元粮食类白酒广告支出，已作为费用全额在税前扣除；转让一台设备，取得净收入50万元，未作账务处理。税务机关要求该企业作出相应的纳税调整，并限期缴纳税款。但该企业以资金困难为由未缴纳，虽经税务机关一再催缴，至2006年8月仍拖欠税款。经税务机关了解，该企业的银行账户上没有相当于应纳税款金额的存款。2006年10月，税务机关得知，该企业有一到期债权20万元，一直未予追偿。税务机关拟行使代位权，追偿该企业到期债权20万元。 已知：该企业适用企业所得税税率为33%。 要求：根据上述情况和企业所得税、税收征收管理法律制度的有关规定，回答下列问题： (1)该企业2006年度应纳税所得额为多少应纳所得税税额为多少 (2)税务机关是否有权行使代位权简要说明理由。 24.某建材家居商城2006年实际占用的土地面积为20000平方米，属于商城的停车场占地500平方米，拥有房产原值2800万元，该房产评估值为4000万元。2006年1月，为扩大经营规模，经批准增加土地2500平方米，扩建商城投资额预计280万元，于当年9月30日办理完工验收手续，从在建工程转入固定资产价值为300万元。 要求：根据有关法律规定，分别回答以下问题： (1)该家居建材城2006年应纳的城镇土地使用税； (2)该家居建材城2006年应纳的房产税。 (当地政府规定该地段土地使用税5元/平方米；房产税扣除比率为20%) 25.2006年9月10日，甲企业的财务人员持有关证件到A银行营业部办理基本存款账户的开立手续，A银行工作人员审查了其开户的证明文件，并留存了相关证件的复印件，为其办理了基本存款账户的开户手续。同日，该财务人员持以上证件和B银行的贷款合同到B银行开立了一个一般存款账户。9月11日，甲企业的财务人员到A银行办理支票的转账手续，A银行的工作人员当日办理。9月12日，A银行的工作人员携带甲企业的基本存款账户开户资料向当地人民银行报送，申请核准。10月3口，甲企业通过在B银行的一般存款账户发放了职工工资40万元，并支取现金2万元。 要求：根据有关法律规定，分别回答以下问题： (1)A银行于9月11日为甲企业办理转账手续的做法是否符合规定并说明理由。 (2)B银行于9月10日为甲企业开立一般存款账户的做法是否符合规定并说明理由。 (3)甲企业通过B银行的一般存款账户发放职工工资、支取现金的做法是否符合规定并说明理由。第28页 共28页第 28 页 共 28 页第 28 页 共 28 页第 28 页 共 28 页第 28 页 共 28 页第 28 页 共 28 页第 28 页 共 28 页第 28 页 共 28 页第 28 页 共 28 页第 28 页 共 28 页第 28 页 共 28 页