2021四川中级经济师考试真题卷（1）.docx

2021四川中级经济师考试真题卷（1）本卷共分为2大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共25题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.甲国居民A有来源于乙国所得120万元，来源于丙国所得80万元，甲、乙、丙三国的所得税税率分别为40%、30%和50%。在扣除法下，甲国对上述所得征税_。A80万元B64万元C49.6万元D0 2.某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率为17%，消费税税率为30%，2007年9月份有关会计资料如下： (1)销售甲产品1000件，每件不含税价格为1200元，同时负责运输并收取运输费5000元。 (2)将甲产品100件用于职工福利，已知其生产成本为每件800元。 (3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款为300000元，税款51000元。 (4)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批乙产品，已知其原材料成本为100000元，支付加工费15000元，并取得增值税专业发票。A厂无同类产品的对外售价。 根据上述资料回答下列问题：本月应纳增值税税额为_。 A150450元B151300元C155440.79元D171576.5元 3.李某2009年6月份收入情况如下： (1)取得劳务报酬收入60000元 (2)取得利息收入2000元；国库券利息收入500元 (3)取得稿酬收入3000元 (4)取得特许权使用费收入10000元，并将其中的5000元通过民政部门捐赠给希望工程基金会。 根据上述资料，回答下列问题：稿酬收入应纳个人所得税税额为_。 A308元B336元C420元D440元 4.某生产企业2008年生产、经营活动和其他经济业务如下： (1)全年销售收入3000万元，销售成本2000万元，应交增值税510万元，营业税金及附加60万元；其他业务收入为100万元，其他业务支出50万元。 (2)销售费用200万元，其中广告费为70万元。 (3)管理费用300万元，其中业务招待费20万元。 (4)财务费用50万元。 (5)营业外支出60万元，其中含支付税务罚款2万元支付某公司开业赞助费1万元。 (6)投资收益18万元，其中国债利息收入1万元，从珠海的联营公司分回税后利润17万元。(该联营公司适用15%的税率)该企业2008年应纳企业所得税为_。 A96.75B97.75万元C101.25万元D102万元 5.某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率为17%，消费税税率为30%，2007年9月份有关会计资料如下： (1)销售甲产品1000件，每件不含税价格为1200元，同时负责运输并收取运输费5000元。 (2)将甲产品100件用于职工福利，已知其生产成本为每件800元。 (3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款为300000元，税款51000元。 (4)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批乙产品，已知其原材料成本为100000元，支付加工费15000元，并取得增值税专业发票。A厂无同类产品的对外售价。 根据上述资料回答下列问题：该企业本月应纳消费税税额(不含应由受托方代收代缴部分)为_。 A385282.05元B385500元C397282.05元D397500元 6.甲国居民A有来源于乙国所得120万元，来源于丙国所得80万元，甲、乙、丙三国的所得税税率分别为40%、30%和50%。若乙对外国居民来自己国的所得实行20%的优惠税率，甲国采用分国抵免法消除国际重复征税，并与乙国签订了税收饶让协定，则甲国对来源于乙国的所得应征所得税税额为_。A36万元B24万元C12万元D0万元 7.李某2009年6月份收入情况如下： (1)取得劳务报酬收入60000元 (2)取得利息收入2000元；国库券利息收入500元 (3)取得稿酬收入3000元 (4)取得特许权使用费收入10000元，并将其中的5000元通过民政部门捐赠给希望工程基金会。 根据上述资料，回答下列问题：李某6月份应纳个人所得税为_。 A13828元B14228元C16228元D16256元 8. 材料一：海尔和长虹都非常注重核心竞争力的培养，海尔的核心竞争力是五星级的销售和服务，而长虹的核心竞争力，则体现在低成本上，当顾客认为价廉物美是首要目标时倾向长虹，当用户注重购买方便和售后服务时就会倾向海尔。 材料二：日本夏普公司通过其核心竞争力(液晶显示技术)使该公司在笔记本电脑、大屏幕显像技术等领域都具有竞争优势。 材料三：日本本田公司的核心竞争力是引擎，NEC公司的核心竞争力是在通信和半导体方面，而英特尔则在芯片研制方面具有强大的核心竞争力。根据上述材料，分析下面问题： 材料一体现了核心竞争力的_特征。 A用户价值性B独特性C动态性D局部优势性 9. 材料一：海尔和长虹都非常注重核心竞争力的培养，海尔的核心竞争力是五星级的销售和服务，而长虹的核心竞争力，则体现在低成本上，当顾客认为价廉物美是首要目标时倾向长虹，当用户注重购买方便和售后服务时就会倾向海尔。 材料二：日本夏普公司通过其核心竞争力(液晶显示技术)使该公司在笔记本电脑、大屏幕显像技术等领域都具有竞争优势。 材料三：日本本田公司的核心竞争力是引擎，NEC公司的核心竞争力是在通信和半导体方面，而英特尔则在芯片研制方面具有强大的核心竞争力。根据上述材料，分析下面问题： 材料二体现了核心竞争力的_特征。 A用户价值性B独特性C动态性D延展性 10. 材料一：海尔和长虹都非常注重核心竞争力的培养，海尔的核心竞争力是五星级的销售和服务，而长虹的核心竞争力，则体现在低成本上，当顾客认为价廉物美是首要目标时倾向长虹，当用户注重购买方便和售后服务时就会倾向海尔。 材料二：日本夏普公司通过其核心竞争力(液晶显示技术)使该公司在笔记本电脑、大屏幕显像技术等领域都具有竞争优势。 材料三：日本本田公司的核心竞争力是引擎，NEC公司的核心竞争力是在通信和半导体方面，而英特尔则在芯片研制方面具有强大的核心竞争力。根据上述材料，分析下面问题： 材料三体现了核心竞争力的_特征。 A用户价值性B独特性C动态性D局部优势性 11.(由单选和多选组成) 沃尔玛公司作为零售业中的一个巨头，其成功是建立在利用信息技术整合优势资源并将信息技术战略与零售业整合的基础之上。早在1974年，公司就开始在其分销中心和各家商店运用计算机进行库存控制。1983年，沃尔玛的整个连锁商店系统都用上条形码扫描系统。1984年，沃尔玛开发了一套市场营销管理软件系统。90年代沃尔玛提出了新的零售业配送理论：利用其先进的卫星通讯网络、高效的配送中心和迅速的运输系统，集中管理配送中心向各商店提供货源。在信息技术的支持下，沃尔玛能够以最低的成本、最优质的服务、最快速的管理反应进行全球运作。其独特的配送体系，大大降低了成本，加速了存货周转，形成了沃尔玛的核心竞争力。沃尔玛公司能够在本行业的竞争中取胜，是供应商讨价还价的能力、潜在的进入者的威胁、购买商讨价还价的能力、替代产品的威胁、行业内现有企业间的竞争程度五种基本竞争力量综合的结果。 沃尔玛公司采用的竞争战略属于_。 A成本领先战略B差异化战略C专一经营战略D多角化战略 12.某种商品销售价不含税时是10元，现要求每件商品销售后缴纳2元税收。但由于纳税人试图转嫁税负，把该商品销售价提高至12元。 根据上述资料回答下列问题：_是指纳税人利用市场供求关系，将应纳税款转归他人负担的过程。A税收转嫁B负担转嫁C税收负担转嫁D价格负担转嫁 13.企业购进机器一台，价款6万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税额10200元，货款已付，则下列账务处理中的正确的是_。A借：固定资产 60000 贷：应交税金应交增值税(进项税额) 10200 B借：固定资产 70200 贷：银行存款 70200 C借：固定资产 60000 营业外支出 10200 贷：银行存款 70200 D借：固定资产 60000 管理费用 10200 贷：银行存款 70200 14.A市某棉纺织厂是增值税一般纳税人，主要生产棉纱、棉坯布和印染布，产品适用 17%的增值税税率。1998年4月发生以下义务： (1)销售棉坯布16万米和印染布6万米，开出的增值税专用发票注明的“金额”合计为85万元，“税额”合计为144500元；另外销售给小规模纳税人印染布1万米，开具的普通发票注明含税销售额为4.6万元。货款均已收。 (2)从某棉麻公司购进棉花款12万元，专用发票注明的进项税额为15600元，货款已付，货物未验收入库。 (3)从某农场购进棉花价款3.8万元，取得了专用发票。同时支付运输棉花的运费300元，并取得了运输单位开具的普通发票。 (4)外购修理用备件，价款6000元，取得普通发票。 (5)购进煤炭价款8200元，发票注明的进项税额为1066元。 (6)将一批印染布分发给职工个人消费，成本价为7万元，同期不含税销售价8万元。 (7) 出售小轿车一辆，售价12万元，账面原值18万元，已提折旧5.6万元；另出售旧机床一台，账面原值20万元，以16万元出售，已提折旧6.8万元。 (8)外购机器设备一台，专用发票上注明的价款为10万元，税款为1.7万元。 (9) 因工人违章作业发生一起火灾，烧毁外购棉花价值26500元，棉坯布按实际生产成本计算价值4万元。外购项目占生产成本的比例为70%。 根据上述资料，分别回答下列问题：该企业本月的销项税额应是_。A151183.75元B164783.76元C167983.76元D167032.82元 15.座落在市区的某卷烟厂为增值税一般纳税人，1999年度生产并销售卷烟(消费税税率 40%)的有关生产经营情况为：年初结存外购已税烟丝10吨，每吨单价0.8万元，共计金额8万元。1999年度，共计购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0.8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，以银行存款支付价款40万元、增值税6.8万元，烟丝全部验收入库。采购烟丝过程中共计以银行存款支付运费1.5万元，取得运输单位开具的普通发票。1999年度销售卷烟给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得价款300万元，增值税额51万元；销售卷烟给某使用单位，开具普通发票，取得收入23.4万元。1999年度内，卷烟销售成本共计120万元；发生管理赘、销售费、财务费共计40万元，管理费中含业务招待费4万元；通过民政部门向贫困地区捐赠10万元。年末结存烟丝5吨，每吨单价0.8万元，其他当期全被生产领用并构成销售成本。该企业教育附加率为3%。 根据上述给定资料回答下列问题：允许税前扣除的业务招待费为_。A1.5万元B1.6万元C1.65万元D1.617万元 16.某种商品销售价不含税时是10元，现要求每件商品销售后缴纳2元税收。但由于纳税人试图转嫁税负，把该商品销售价提高至12元。 根据上述资料回答下列问题：本例中，销售该商品及纳税以后，仍可得_元。A10B12C8D2 17.纳税人L经营一家建材商店，因大量经销假货，于2000年3月15日被工商行政管理部门吊销了营业执照。L感到商店无法再经营下去了，遂于3月24日将商店匆忙出兑，改行去开出租车。L没有缴纳3月份前半月的税款，未使用的1本零20组普通发票给其朋友Z使用。Z在以后的4个月时间内，利用L所给发票偷税6200元，被主管税务机关查出，并发现了Z所用发票的来源。 根据上述情况回答下列问题：Z违反发票管理制度的具体行为是_。A未按照规定领购发票B未按照规定开具发票C未按照规定取得发票D未按照规定缴销发票 18.某种商品销售价不含税时是10元，现要求每件商品销售后缴纳2元税收。但由于纳税人试图转嫁税负，把该商品销售价提高至12元。 根据上述资料回答下列问题：本例中，购买者实际承担了税负_元。A1B2C3D4 19.纳税人L经营一家建材商店，因大量经销假货，于2000年3月15日被工商行政管理部门吊销了营业执照。L感到商店无法再经营下去了，遂于3月24日将商店匆忙出兑，改行去开出租车。L没有缴纳3月份前半月的税款，未使用的1本零20组普通发票给其朋友Z使用。Z在以后的4个月时间内，利用L所给发票偷税6200元，被主管税务机关查出，并发现了Z所用发票的来源。 根据上述情况回答下列问题：Z的偷税方式是_。A擅自销毁账簿、凭证B不记、少记收入C多列成本支出D未按期进行纳税申报 20.座落在市区的某卷烟厂为增值税一般纳税人，1999年度生产并销售卷烟(消费税税率 40%)的有关生产经营情况为：年初结存外购已税烟丝10吨，每吨单价0.8万元，共计金额8万元。1999年度，共计购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0.8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，以银行存款支付价款40万元、增值税6.8万元，烟丝全部验收入库。采购烟丝过程中共计以银行存款支付运费1.5万元，取得运输单位开具的普通发票。1999年度销售卷烟给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得价款300万元，增值税额51万元；销售卷烟给某使用单位，开具普通发票，取得收入23.4万元。1999年度内，卷烟销售成本共计120万元；发生管理赘、销售费、财务费共计40万元，管理费中含业务招待费4万元；通过民政部门向贫困地区捐赠10万元。年末结存烟丝5吨，每吨单价0.8万元，其他当期全被生产领用并构成销售成本。该企业教育附加率为3%。 根据上述给定资料回答下列问题：允许税前扣除的公益救济性捐赠额为_。A1.1691万元B1.2841万元C12.4万元D8.33万元 21.A市某棉纺织厂是增值税一般纳税人，主要生产棉纱、棉坯布和印染布，产品适用 17%的增值税税率。1998年4月发生以下义务： (1)销售棉坯布16万米和印染布6万米，开出的增值税专用发票注明的“金额”合计为85万元，“税额”合计为144500元；另外销售给小规模纳税人印染布1万米，开具的普通发票注明含税销售额为4.6万元。货款均已收。 (2)从某棉麻公司购进棉花款12万元，专用发票注明的进项税额为15600元，货款已付，货物未验收入库。 (3)从某农场购进棉花价款3.8万元，取得了专用发票。同时支付运输棉花的运费300元，并取得了运输单位开具的普通发票。 (4)外购修理用备件，价款6000元，取得普通发票。 (5)购进煤炭价款8200元，发票注明的进项税额为1066元。 (6)将一批印染布分发给职工个人消费，成本价为7万元，同期不含税销售价8万元。 (7) 出售小轿车一辆，售价12万元，账面原值18万元，已提折旧5.6万元；另出售旧机床一台，账面原值20万元，以16万元出售，已提折旧6.8万元。 (8)外购机器设备一台，专用发票上注明的价款为10万元，税款为1.7万元。 (9) 因工人违章作业发生一起火灾，烧毁外购棉花价值26500元，棉坯布按实际生产成本计算价值4万元。外购项目占生产成本的比例为70%。 根据上述资料，分别回答下列问题：该企业本月允许抵扣的进项税额是_。A43818元B26818元C28212元D4887元 22.A市某棉纺织厂是增值税一般纳税人，主要生产棉纱、棉坯布和印染布，产品适用 17%的增值税税率。1998年4月发生以下义务： (1)销售棉坯布16万米和印染布6万米，开出的增值税专用发票注明的“金额”合计为85万元，“税额”合计为144500元；另外销售给小规模纳税人印染布1万米，开具的普通发票注明含税销售额为4.6万元。货款均已收。 (2)从某棉麻公司购进棉花款12万元，专用发票注明的进项税额为15600元，货款已付，货物未验收入库。 (3)从某农场购进棉花价款3.8万元，取得了专用发票。同时支付运输棉花的运费300元，并取得了运输单位开具的普通发票。 (4)外购修理用备件，价款6000元，取得普通发票。 (5)购进煤炭价款8200元，发票注明的进项税额为1066元。 (6)将一批印染布分发给职工个人消费，成本价为7万元，同期不含税销售价8万元。 (7) 出售小轿车一辆，售价12万元，账面原值18万元，已提折旧5.6万元；另出售旧机床一台，账面原值20万元，以16万元出售，已提折旧6.8万元。 (8)外购机器设备一台，专用发票上注明的价款为10万元，税款为1.7万元。 (9) 因工人违章作业发生一起火灾，烧毁外购棉花价值26500元，棉坯布按实际生产成本计算价值4万元。外购项目占生产成本的比例为70%。 根据上述资料，分别回答下列问题：该企业本月出售机床和小汽车的业务应缴纳增值税_。A16800元B6792元C7200元D15849元 23.某种商品销售价不含税时是10元，现要求每件商品销售后缴纳2元税收。但由于纳税人试图转嫁税负，把该商品销售价提高至12元。 根据上述资料回答下列问题：_是指纳税人通过提高应税商品的销售价格的方式，将一部分税收负担转嫁给该商品的购买者。A流转B后转C消转D前转 24.A市某棉纺织厂是增值税一般纳税人，主要生产棉纱、棉坯布和印染布，产品适用 17%的增值税税率。1998年4月发生以下义务： (1)销售棉坯布16万米和印染布6万米，开出的增值税专用发票注明的“金额”合计为85万元，“税额”合计为144500元；另外销售给小规模纳税人印染布1万米，开具的普通发票注明含税销售额为4.6万元。货款均已收。 (2)从某棉麻公司购进棉花款12万元，专用发票注明的进项税额为15600元，货款已付，货物未验收入库。 (3)从某农场购进棉花价款3.8万元，取得了专用发票。同时支付运输棉花的运费300元，并取得了运输单位开具的普通发票。 (4)外购修理用备件，价款6000元，取得普通发票。 (5)购进煤炭价款8200元，发票注明的进项税额为1066元。 (6)将一批印染布分发给职工个人消费，成本价为7万元，同期不含税销售价8万元。 (7) 出售小轿车一辆，售价12万元，账面原值18万元，已提折旧5.6万元；另出售旧机床一台，账面原值20万元，以16万元出售，已提折旧6.8万元。 (8)外购机器设备一台，专用发票上注明的价款为10万元，税款为1.7万元。 (9) 因工人违章作业发生一起火灾，烧毁外购棉花价值26500元，棉坯布按实际生产成本计算价值4万元。外购项目占生产成本的比例为70%。 根据上述资料，分别回答下列问题：对于本月发生的火灾损失，该企业正确的账务处理为_。A借：营业外支出 71950 贷：原材料 26500 产成品 40000 应交税金应交增值税(进项税额转出) 9265 B借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 66500 贷：原材料 26500 产成品 40000 C借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 71950 贷：原材料 26500 产成品 40000 应交税金应交增值税(进项税额转出) 9265 D借：营业外支出 66500 贷：原材料 26500 产成品 40000 25.座落在市区的某卷烟厂为增值税一般纳税人，1999年度生产并销售卷烟(消费税税率 40%)的有关生产经营情况为：年初结存外购已税烟丝10吨，每吨单价0.8万元，共计金额8万元。1999年度，共计购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0.8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，以银行存款支付价款40万元、增值税6.8万元，烟丝全部验收入库。采购烟丝过程中共计以银行存款支付运费1.5万元，取得运输单位开具的普通发票。1999年度销售卷烟给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得价款300万元，增值税额51万元；销售卷烟给某使用单位，开具普通发票，取得收入23.4万元。1999年度内，卷烟销售成本共计120万元；发生管理赘、销售费、财务费共计40万元，管理费中含业务招待费4万元；通过民政部门向贫困地区捐赠10万元。年末结存烟丝5吨，每吨单价0.8万元，其他当期全被生产领用并构成销售成本。该企业教育附加率为3%。 根据上述给定资料回答下列问题：该厂1999年度应缴纳的商品劳务税额及附加为_。A144.6万元B178.5245万元C170万元D228.2万元 二、多项选择题（共25题，每题2分。每题的备选项中，有多个符合题意） 1.若决策者最后采用的是A2方案，通过上述分析，可以推测他采取的准则是_。A乐观准则B悲观准则C最小遗憾准则D都可以 2.若采取乐观准则，选择_方案是最优的。AA1BA2CA3D都可以 3.若采取最小遗憾准则，选择_方案是最优的。AA1BA2CA3D都可以 4.若采取悲观准则，选择_方案是最优的。AA1BA2CA3D都可以 5.运用悲观准则，应选择的进货方案应是_。A2万件B2.2万件C2.3万件D2.5万件 6.运用最小遗憾准则，应选择_。A2万件B2.2万件C2.3万件D2.5万件 7.影响税收负担水平的税制因素包括_。A课税对象B计税依据C税率D减免税E附加和加成 8.政府预算管理体制主要由_构成。A预算管理级次的规定B预算管理权限的划分C预算收支范围的确定D预算调节制度的安排 9.根据企业所得税暂行条例及有关规定，可以享受定期减征或者免征企业所得税优惠的企业有_。A在国家确定的地区新办的企业B利用“三废”为主要原料进行生产的企业C民政部门举办的福利生产企业D高等学院校办企业E遇有风灾、水灾等严重自然灾害的企业 10.下列关于财政转移支付效率说法正确的有_。A目的是以较低的转移支付成本提高受援地的公共服务水平B在安排支付时必须选择合理的转移支付方式C目的是提高受援地的收入能力D转移支付要尽可能使资金的拨出等于受援地区社会成员的得益 11.按财政支出的收益范围分类，财政支出可分为_。A一般利益支出B整体利益支出C局部利益支出D特殊利益支出 12.增值税一般纳税人发生下列项目而支出的款额，可以按10%的扣除率计算进项税额_。A销售货物所支付的运输费用，但不包括税法规定不并入销售额的代垫运费B收购免税农产品的买价C收购废旧物资的收购金额D收购免税农产品的买价，不包括随同收取的农业特产税E购入货物所支付的运输费用，但不包括税法规定不并入销售额的代垫运费 13.行政复议的基本原则有_。A合法原则B道德原则C及时原则D准确原则E节俭原则 14.调整产业结构的途径有_。A调整投资结构B调整价格体系C调整分配制度D改变现有企业的生产方向 15.预算外经常性支出包括_。A行政事业费支出B城市维护支出C养路费支出D基本建设支出 16.纳税人申请办理_等事项时，必须出示税务登记证。A纳税申报B申请减免税C领购发票D办理外出经营活动税收管理证明E申请退税 17.企业发生的借款利息支出，在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的有_。A筹办期间发生的借款利息支出B在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出C开发无形资产发生的借款利息支出D以融资租赁方式租入固定资产使用前发生的借款利息支出E生产、经营期间向非金融机构借款利率超过金融机构同类、同期贷款利息计算的数额以外的利息支付部分 18.纳税人自产的应税消费品用于下列项目，应视同销售，计征消费税的是_。A用于投资入股B用于在建工程C用于连续生产应税的消费品D用于换取生产资料和消费资料E用于抵偿债务 19.实现公共产品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的财政决策体制，包括_。A决策者的选拔制度B决策信息的搜集传送制度C公共产品的效率评估制度D政府的收入和支出制度E审计监督制度 20.政府预算的基本特征有_。A预测性B法律性C集中性D综合性 21.国民生产总值(GDP)指标包括_。A国民收入B非物质生产领域收入C来自国外的净要素收入D固定资产折旧费 22.瓦格纳定律表明_。A随着市场经济的发展，市场失败的因素将日益减少B市场经济的发展要求政府干预的广度和深度的增加C教育文化、福利方面的公共需求弹性小于个人消费品的弹性D当GDP增长时，经济中实际收入增长了，公共消费以更快的比例增长E当GDP增长时，经济中实际收入增长了，个人消费以更快的比例增长 23.政府收费的原则有_。A受益与成本必须对称原则B公共收费的非重叠性原则C自主性原则D效益最大化原则 24.瓦格纳的税收原则理论在亚当·斯密理论的基础上补充了有关财政收入和经济方面的内容，具体包括_。A中性原则B收入充分原则C收入弹性原则D慎选税源的原则E慎选税种的原则 25.在销售价格之外向购货方收取的下列费用，并入销售额计算纳税的有_。A人收取的违约金B收取的增值税税金C收取的储备费D收取的手续费E收取的包装物租金第29页 共29页第 29 页 共 29 页第 29 页 共 29 页第 29 页 共 29 页第 29 页 共 29 页第 29 页 共 29 页第 29 页 共 29 页第 29 页 共 29 页第 29 页 共 29 页第 29 页 共 29 页第 29 页 共 29 页