成都市成华区全过程预算绩效管理实施办法.doc

1 成都市武侯区全过程预算绩效管理实施办法第一章总则第一条 为全面贯彻党的十九大关于“加快建立全面规范透明、标准科学、约束有力的预算制度，全面实施绩效管理”的战略部署，深入落实区委关于推进以绩效为导向的财政预算制度的改革部署，构建全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系，实现预算和绩效管理一体化，提高财政资源配置效率和使用效益，推动高质量发展，根据中华人民共和国预算法、国务院关于深化预算管理制度改革的决定（国发201445号）、中共中央、国务院关于全面实施预算绩效管理的意见（中发201834号）、成都市全过程预算绩效管理实施办法（成委办201835号）等有关规定，制定本实施办法。第二条 全过程预算绩效管理是指在预算管理中融入绩效理念和要求，围绕预算管理的主要内容和环节，建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有应用、绩效缺失有问责”的全过程绩效管理制度，确保中央和省委、市委、区委重大决策部署落实、财政资金使用效益最大化、财政预算支出全过程接受监督的一系列管理活动。全过程预算绩效管理要求实施对象从项目为主向政策、部门整体支出、政府财政运行拓展，形成绩效目标管理、绩效监控管理、绩效评价 2 及结果应用管理有机统一、紧密相连、闭环运行的预算绩效链；覆盖一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算的所有资金和项目。第三条 全过程预算绩效管理应遵循以下基本原则：（一）统一领导，整体推进。以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，坚持党对全面实施预算绩效管理工作的领导，切实转变思想观念，牢固树立绩效意识，整体推进全过程预算绩效管理体系建设。（二）突出重点，服务大局。将提升财政资金使用的经济效益、社会效益和政治效益作为全过程预算绩效管理的核心，改变预算资金分配的固化格局，切实节约公共支出成本，为高质量建设全面体现新发展理念的先行区和美丽宜居公园城市示范区提供有力保障。（三）总体设计，统筹兼顾。加强顶层制度建设，健全绩效标准体系，创新评估评价方法。既关注预算资金的直接产出和效果，又关注宏观政策目标的实现程度；既关注新出台政策、项目的科学性和精准度，又兼顾延续政策、项目的必要性和有效性。（四）科学高效，公开透明。推动预算绩效管理标准科学、程序规范、方法合理、结果可信、公开透明。引导社会各界有序参与，健全外部监督机制。（五）权责对等，约束有力。坚持权力和责任相统一，放 3 权与问责相结合，明确各方预算绩效管理职责，建立激励约束机制，体现“谁支出、谁负责”，硬化预算和绩效管理“双约束”。既增强预算统筹能力，又调动预算部门（单位）绩效管理的积极性和主动性。第四条 预算部门（单位）和财政部门对纳入预算管理的所有财政资金开展绩效目标管理、绩效监控管理、绩效评价管理、结果应用管理等活动，适用本办法。第二章组织管理第五条 加强实施全过程预算绩效管理工作的组织领导，建立健全财政部门牵头组织协调，主管部门和有关单位具体实施，人大、纪检监察和审计参与监督的预算绩效管理工作推进机制。财政部门要成立预算绩效管理工作领导小组，明确财政部门内部各相关机构预算绩效管理工作职责。预算部门（单位）明确内部各相关职能机构的工作职责，建立以项目实施单位为主体、各内部职能机构全面参与、资金安排与项目实施有机结合的绩效管理工作格局。第六条 财政部门应履行以下职责：（一）负责制定全过程预算绩效管理规章制度、工作规划、年度计划、操作规范等。（二）指导各预算部门（单位）开展全过程预算绩效管理工作，对实施情况进行监督、检查和考核。 4 （三）组织开展全区绩效目标管理、绩效运行监控管理、绩效评价管理以及评价应用管理等工作。（四）负责建立和完善绩效指标和标准体系，推进预算主管部门开展行业绩效管理指标体系建设。（五）负责绩效管理信息化系统建设，建立引入专家参与绩效管理机制，规范第三方机构管理。（六）按规定实施绩效目标、绩效评价结果等预算绩效信息公开。第七条 预算主管部门应履行以下职责：（一）负责制定本部门全过程预算绩效管理的相关制度和工作计划，研究建立本行业绩效管理指标体系。（二）组织实施本部门预算绩效管理，指导、督促和检查下属单位预算绩效管理工作。（三）按规定编报、审核绩效目标，对绩效目标和预算执行进行绩效运行监控，组织开展本部门及下属单位的绩效自评工作，强化绩效结果运用，加强预算管理。（四）按规定实施本部门绩效目标、绩效评价结果等预算绩效信息公开。第八条 预算单位应履行以下职责：（一）负责制定本单位全过程预算绩效管理制度，组织实施本单位预算绩效管理工作。（二）按规定编报绩效目标，对绩效目标和预算执行进行 5 绩效运行监控，组织开展本单位的绩效自评工作，强化绩效结果运用，加强预算管理。（三）按规定实施本单位绩效目标、绩效评价结果等预算绩效信息公开。第九条 将预算绩效结果纳入政府绩效和干部政绩考核体系，作为领导干部选拔任用、公务员考核的重要参考，充分调动各部门、各单位履职尽责和干事创业的积极性。财政部门负责对预算部门（单位）预算绩效管理工作情况进行考核。建立考核结果通报制度，对工作成效明显的部门（单位）给予表扬，对工作推进不力的进行约谈并责令限期整改。第三章 绩效目标管理第十条 绩效目标是财政预算资金计划在一定期限内达到的产出和效果。绩效目标管理是指财政部门和预算部门（单位）以绩效目标为对象，以绩效目标的编制、审核、批复和应用为内容所开展的管理活动。 第十一条 绩效目标管理是全过程预算绩效管理的基础。预算部门（单位）要根据区委区政府的重大决策部署，结合部门职能和事业发展规划，全面设置部门（单位）整体绩效目标、政策及项目绩效目标，绩效目标应清晰反映预算资金的产出、成本、结果、效益等绩效信息，并依据绩效目标、支出标准合理确定预算需求。预算部门（单位）和财政部门要建立绩效评 6 估机制，按照成本效益原则，以财政资金使用的预期效益和成本控制为重点，强化绩效目标审核，对新增重大政策和项目开展预算事前绩效评估。审核和评估结果作为项目决策及预算安排的前置条件，绩效目标与区委区政府决策、部门职能不符或偏离事业发展规划的，以及重要性和紧迫性不强的，不予安排或暂缓安排预算；绩效目标及标准不合理的，与预算资金需求不匹配的，成本控制不力的，由预算部门（单位）按要求进行整改。第十二条 预算部门（单位）要结合预算评审、项目审批等，对新出台重大政策、项目开展事前绩效评估，重点论证立项必要性、投入经济性、绩效目标合理性、实施方案可行性、筹资合规性等，投资主管部门要加强基建投资绩效评估，评估结果作为申请预算的必备要件。财政部门要加强新增重大政策和项目预算审核和绩效评估，审核和评估结果作为预算安排的重要依据。预算事前评估工作由财政部门统一组织，按照预算部门（单位）自行评估、财政部门重点评估的程序，在下年度预算编制前实施。 第十三条 绩效目标编制应按照财政部门统一格式，精准设置衡量预期产出目标、预期效果目标和满意度目标的绩效指标及指标值，符合指向明确、细化量化、合理可行和预算匹配的编制要求。 7 （一）预期产出目标，包括提供公共产品和服务的数量、质量、时效目标，以及达到预期产出所需要的成本和资源等。（二）预期效果目标，包括经济效益、社会效益、环境效益和可持续影响等。（三）满意度目标，包括受益对象、社会公众、专家学者满意度等。第十四条 绩效目标管理应重点审核以下内容：（一）相关性审核。重点审核绩效目标设立是否符合国家法律法规、国民经济和社会发展规划、区委区政府决策及社会经济发展需要，与本部门职能、发展规划和工作计划是否密切相关。绩效目标是否全面、充分、细化、量化，难以量化的，定性描述是否充分、具体，是否选取了最能体现总体目标实现程度的关键指标并明确了具体指标值。（二）可行性审核。重点审核绩效目标是否经过充分调查研究、论证和合理测算；项目实施方案是否合理，项目实施单位的组织实施能力和条件是否充分，内部控制是否规范，管理制度是否健全。（三）完整性审核。重点审核绩效目标填报格式是否规范，内容是否完整、准确、详实；绩效目标是否明确、清晰，是否能够反映项目主要情况，是否对项目预期产出和效果进行了充分、恰当的描述。（四）适当性审核。重点审核绩效目标与项目预算、资金 8 使用方向等是否匹配，即在既定资金规模下，绩效目标是否过高或过低，或要完成既定绩效目标，资金规模是否过大或过小，成本与收益是否匹配，或与其他同类项目相比，预期绩效是否合理等。第十五条 建立绩效目标与预算“同步编制、同步审核、同步批复、同步公开”的编审程序。（一）同步编制。预算单位申请预算资金时，按照要求编制绩效目标，与本单位预算同步提交预算主管部门；预算主管部门按要求编制本部门绩效目标，审核、汇总下属单位绩效目标，与本部门预算同步提交财政部门。（二）同步审核。按照预算管理级次，预算主管部门对其下属单位编制的绩效目标进行审核，随同部门预算于“一上”环节报送财政部门初审。财政部门于“一下”环节将初审意见反馈预算主管部门。预算主管部门根据财政“一下” 预算控制数，结合绩效目标初审反馈意见，组织下属单位调整绩效目标，在“二上”环节重新报送财政部门。财政部门对调整后的绩效目标进行终审。（三）同步批复。财政部门在批复预算时，一并批复绩效目标。预算主管部门在批复下属单位预算时，按预算管理级次批复绩效目标。（四）同步公开。预算部门（单位）应将绩效目标作为部门预算公开内容，与预算同步公开。 9 第十六条 绩效目标确定后，一般不予调整。预算执行中因特殊原因确需调整的，应按照绩效目标管理要求和预算调整程序，由预算部门（单位）提出绩效目标调整申请，与预算一并报批调整。财政部门应对申请调整预算的项目实施绩效目标审核。第四章 绩效监控管理第十七条 绩效运行监控是预算部门（单位）和财政部门依据设定的绩效目标，通过动态或定期采集项目管理信息和项目绩效运行信息，对项目管理的相关内容和绩效目标的完成情况进行监控，促进项目绩效目标实现的管理活动。第十八条 绩效运行监控是全过程预算绩效管理的重要环节。财政部门和预算部门（单位）要建立绩效运行监控机制，对绩效目标实现程度和预算执行进度实行“双监控”，发现问题及时纠正，确保绩效目标按期保质实现。除涉密部门（单位）外，所有预算部门（单位）应全面开展绩效运行监控。财政部门要建立重大政策、项目绩效跟踪机制，对偏离绩效目标的政策、项目要督促及时采取措施予以纠正，对存在严重问题的政策、项目要暂缓或停止项目执行和预算拨款。第十九条 绩效运行监控应重点监控以下内容：（一）目标保障情况。重点监控保障项目各阶段有效实施相关制度建设的完整性（包括基本制度、专项办法、管理措施 10 等），项目实施中相关制度执行的有效性（包括进度管理、政府采购、资产管理制度等执行情况）。（二）目标实现程度。重点监控为完成绩效目标所需要的各种资源成本消耗情况，项目阶段性完成情况，以及项目预期产出、效果等目标的完成进度情况等。（三）预算执行进度。根据项目实施计划，重点监控项目资金用款计划、支付方式、拨付使用、资金安全等情况。第二十条 绩效运行监控按照以下程序执行：（一）制定工作方案。财政部门制定年度绩效运行监控工作方案，对实施绩效监控工作进行统一部署，包括监控对象、实施方式、监控要求、报告格式、时间安排等。（二）开展绩效监控。预算部门（单位）根据年度工作方案实施自我监控，财政部门在部门自我监控的基础上，实施重点监控。在一个财政年度内，单个项目或部门绩效监控次数一般为1至2次。（三）形成监控结论。根据绩效监控信息，对照重点监控目标，发现绩效运行偏差，分析偏差原因，提出实施纠偏的意见建议及措施，形成绩效监控分析报告。（四）实施绩效纠偏。预算部门（单位）对绩效监控过程中发现的问题和财政部门反馈的意见建议及整改要求，应逐一对照核查，及时予以纠正改进。对明确要求整改的，原则上在当年内完成整改。 11 第五章 绩效评价管理第二十一条 绩效评价管理是指预算部门（单位）和财政部门依据设定的绩效目标，运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对预算支出的经济性、效率性和效益性进行客观、公正评价的管理活动。第二十二条 绩效评价是全过程预算绩效管理的重要内容，是优化预算管理的有效手段。财政部门要建立重大政策、项目预算绩效评价机制，开展部门整体绩效评价，配合上级对本级政府财政运行情况实施综合绩效自评。构建以绩效自评为主，重点绩效评价为辅，第三方机构、专家和社会公众有序参与的全序列绩效评价体系，形成点面结合、自我约束和外部监管相互促进的管理模式。预算部门（单位）对预算执行情况以及政策、项目实施效果全面开展绩效自评。财政部门在部门（单位）自评的基础上实施重点绩效评价。对实施期超过一年的重大政策和项目实行全周期跟踪问效，建立动态评价调整机制，政策到期、绩效低下的政策和项目要及时清理退出。第二十三条 预算部门（单位）和财政部门要以涉及重大民生、社会关注度高、持续时间长、资金量大的重大政策、项目为重点，动态开展绩效评价。积极推进政府投资基金、政府和社会资本合作（PPP）、政府采购、政府购买服务、政府债务项目等方面的绩效管理。 12 第二十四条 绩效评价对象应包括以下内容：（一）项目支出。预算部门（单位）和财政部门依据设定的绩效目标，从数量、质量、时效、成本、效益等方面，综合衡量项目预算资金使用效果。重点项目在其完成后的次年实施绩效评价。（二）部门整体支出。预算部门（单位）和财政部门按照部门职责和事业发展规划，依据设定的绩效目标，以预算资金管理为主线，从运行成本、管理效率、履职效能、社会效应、可持续发展能力和服务对象满意度等方面，衡量部门整体及核心业务实施效果，推动提高部门整体绩效水平。区级财政五年实现一次部门整体支出绩效评价全覆盖。（三）财政政策。预算部门（单位）和财政部门围绕财政政策的经济性、效率性、效益性、公平性和可持续性，衡量财政政策目标实现程度及实施效果，着力提高财政政策的科学性、系统性和协调性。财政政策评价逐年逐步推开，实现从项目评价到政策评价的拓展。新出台的重大政策，在实施期满一年后，应实施政策绩效评价。（四）政府财政运行情况。财政部门要配合上级对财政运行情况实施综合绩效自评，从信息公开、预算编制、财政收入、财政支出、财政管理、绩效管理、改革创新和财经纪律等方面，综合衡量财政运行质量，推动提升财政管理科学化水平。第二十五条 绩效评价指标是依据细化量化的绩效目标而形 13 成的衡量绩效目标实现程度的考核工具。根据适用对象不同，绩效评价指标可分为共性指标和个性指标。共性指标是适用于所有评价对象的指标。财政部门负责建立健全定量和定性相结合的共性绩效指标框架。各行业主管部门加快构建分行业、分领域、分层次的核心绩效指标和标准体系，实现科学合理、细化量化、可比可测、动态调整、共建共享。个性指标是针对评价对象的属性和特点设定，适用于不同评价对象的绩效指标。个性指标由财政部门、预算部门（单位）和相关行业专家等共同研究制定。第二十六条 绩效评价方法的选用要坚持定量优先、简便有效的原则。根据评价对象的具体情况，可以采用包括大数据分析法、数学模型分析法、成本效益分析法、因素分析法、最低成本法、公众评判法在内的一种或多种方法进行绩效评价。第二十七条 绩效评价基本流程包括前期准备、部门（单位）自评、实施评价和撰写报告四个阶段。（一）前期准备。包括选定评价对象、成立评价工作组、前期调研、制定绩效评价工作方案等。（二）部门（单位）自评。被评价预算部门（单位）按规定程序组织开展自评，向评价工作组提交自评报告。（三）实施评价。评价工作组深入现场评价点查阅相关基础资料、实地勘察项目实施现场，收集、查核相关评价数据， 14 开展满意度调查，根据评价指标体系对评价对象实施评价。（四）撰写报告。评价工作组根据现场评价情况汇总相关数据，根据相关评价标准计算评价得分，撰写绩效评价报告。第六章 结果应用管理第二十八条 各部门、各单位是预算绩效管理的责任主体。部门及单位负责人对本部门、本单位预算绩效负责，项目责任人对项目预算绩效负责，对重大项目责任人实行绩效终身责任追究制，切实做到花钱必问效、无效必问责。第二十九条 建立绩效信息报告制度。财政部门将年度绩效评价结果定期向区政府报告。对区委区政府关心、社会公众关注、对经济社会发展有重大影响的政策和项目绩效评价结果，财政部门或预算部门（单位）向区政府进行专题报告。将绩效目标、绩效评价结果等绩效信息随同预决算草案同步报送人大。第三十条 健全绩效评价结果反馈制度和绩效问题整改责任制。财政部门和预算主管部门及时向被评价部门（单位）反馈绩效评价结果。对绩效评价中发现的各类问题，由相关部门（单位）和项目实施单位在项目立项、制度完善、加强管理、资金绩效、问责追责等方面实行“一对一”整改到位。建立问题整改落实情况复查长效机制，对问题整改情况开展“回头看”，追踪问题整改实际效果。 15 第三十一条 强化绩效管理激励约束。财政部门要加快建立绩效结果与预算安排和政策调整的挂钩机制，将部门整体绩效与部门预算安排挂钩。对绩效好的政策和项目原则上优先保障，对绩效一般的政策和项目督促改进，对交叉重复和碎片化的政策和项目予以调整；低效无效资金一律削减或取消，长期沉淀的资金一律收回，按规定统筹用于亟需支持的领域。第三十二条 按照政府信息公开有关规定，预算部门（单位）和财政部门要不断加大绩效信息公开力度，逐步推进绩效目标和部门预算、绩效评价结果和部门决算同步公开，主动接受社会监督。第三十三条 审计机关依法对各部门预算绩效管理情况开展审计监督，财政、审计等部门发现违纪违法问题线索，应当及时移送纪检监察机关。纪检监察机关对预算绩效管理职责履行情况进行监督，依法对违纪违法行为追责问责。第七章 基础管理第三十四条 依托政府机关、大专院校和社会机构，引入高水平的行业、技术专家参与绩效管理工作，逐步建立完善与专家的合作机制。第三十五条 预算部门（单位）研究制定本行业分类项目支出绩效评价指标，逐步建立符合本部门、本行业特点的分类项目绩效评价指标体系。财政部门归纳整理已实施的绩效目标评 16 审和绩效评价情况，吸收预算部门（单位）行业指标，形成涵盖财政支出主要类别的预算绩效管理指标体系。第三十六条 大力培育一批适应预算绩效管理的第三方机构，逐步建立起第三方绩效评价机制，第三方机构的选择应严格按照有关规定和要求实施。财政部门和预算部门（单位）要引导并规范第三方机构有序参与预算绩效管理，建立工作质量跟踪考核制度，严格执业质量监督管理。第三十七条 财政部门要加快推进以绩效目标管理、绩效监控管理、绩效评价管理、结果应用管理为核心内容的预算绩效管理信息系统建设，与预算编制、执行系统有效衔接，强化绩效管理数据的整合，提高绩效信息数据处理能力，通过信息化手段实现预算绩效管理工作流程规范化、智能化。第八章附则第三十八条 各部门可根据本办法，结合实际制定本部门的管理办法或实施细则。第三十九条 本办法由区财政局承担具体解释工作。第四十条 本办法自印发之日起施行，有效期5年。