2021年山西中级经济师考试真题卷（4）.docx

2021年山西中级经济师考试真题卷（4）本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.某公司于2000年1月1日向其关联企业借款100万元用于生产经营,借款2年,年利率为5%(同期银行存款利率为4%),则该公司2000年计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为_A：4万元B：2万元C：5万元D：2.5万元2.某家具企业2004年主营业务收入2500万元,广告费支出350万元,则2004年计算应纳税所得额的广告费纳税调整_A：调增50万元B：调增 150万元C：调增200万元D：调增300万元3.某企业2004年产品销售收入1300万元,业务招待费开支60万元,所得税前准予扣除的业务招待费为_A：4.5万元B：7.5万元C：6.5万元D：10.55万元4.某大学赵老师月工资1500元，2007年被国外某公司聘请去国外合作一个项目，时间半年。国外公司每月支付报酬合人民币15000元，在境外缴纳个人所得税1300元，请计算赵老师2007年应纳个人所得税_元A：3150B：2190C：540D：05.某企业当年应纳税所得额为50万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为8万元，则企业本年度适用的企业所得税税率为_A：15B：18C：27D：336.一般企业发生年度亏损的,可以用下一年度的所得弥补;下一年度所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但延续弥补期最长不得超过_年A：1B：10C：2D：57.企业所得税应按年计算，分月或分季预缴。月份或者季度终了后_日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补。A：30B：15C：10D：208.某制药企业2006年实现销售收入1000万元，实际发生的广告费支出300万元，则该企业2006年计算应纳税所得额时可以税前扣除的广告费为_A：20万元B：80万元C：250万元D：300万元9.某粮食白酒生产企业2006年实现销售收入1000万元，实际发生的广告费支出300万元，则该企业2006年计算应纳税所得额时可以税前扣除的广告费为_A：0万元B：80万元C：250万元D：300万元10.下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的项目是_A：转让固定资产发生的费用B：按规定支付的保险费C：购建固定资产的费用D：生产经营过程中发生的广告费用11.从事软件开发、集成电路制造及其他业务的高新技术企业，互联网站，从事高新技术创业投资的风险投资企业，自成立之日起_个纳税年度内，经主管税务机关审核，广告费支出可以据实扣除A：1B：2C：5D：1012.外商投资企业应纳税所得额中，准予据实扣除的项目有_A：向关联企业支付的管理费用B：交际应酬费用C：工资薪金支出D：境外社会保险费13.下列外商投资企业(经营期限在10年以上)，从开始获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税的是_A：从事服装生产的外商投资企业B：专门从事房地产开发经营的外商投资企业C：在国务院批准对地去设立的外资银行、中外合资银行等金融机构D：在经济特区内设立的从事服务性行业的外商投资企业14.某卡拉OK歌舞厅，本月门票收入50万元，台位费收入20万元，相关烟酒、饮料收入18万元，零点小食品收入5万元，该歌舞厅应缴纳的营业税为_A：4.55万元B：15.15万元C：17.6万元D：18.6万元15.某运输公司运输一批货物出境，收取全程运费为100000元，含保险费500元，出境时付给境外承运公司40000元，该运输公司应纳营业税为_元A：1200B：1785C：1800D：300016.按照营业税的规定，纳税人发生的下列业务中，其纳税地点正确的是_A：从事运输业务，向运输业务发生地税务机关申报纳税B：销售不动产，向其机构所在地税务机关申报纳税C：承包跨省建筑工程，向其机构所在地税务机关申报纳税D：转让土地使用权，向机构所在地税务机关申报纳税17.某银行2004年第二季度取得自有资金贷款利息收入200万元；转贷外汇业务利息收入168万元，付给外汇借款利息支出120万元；办理结算等业务收取的手续费收入20万元，则该银行第二季度应纳营业税税额为_金融保险业营业税税率为5。A：27.16万元B：16.08万元C：13.4万元D：15.88万元18.下列行业中，适用营业税5税率的是_A：交通运输B：文化体育C：转让无形资产D：歌舞厅19.纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的下列租赁费用，不能直接作为费用扣除的是_A：经营性租赁方式发生的租赁费B：融资性租赁方式发生的租赁费C：经营性租赁承租方支付的手续费D：安装交付使用后产生的借款利息20.某公司(所得税税率为33%)2004年度经营亏损15万元,年终从联营企业(所得税税率为15%)分回税后利润32.3万元.该公司2004年从联营企业分回的税后利润应补缴企业所得税为_A：1.89万元B：3.11万元C：4.14万元D：7.59万元21.某企业生产职工为200人，计算企业所得税应纳税额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育费共计_A：67.2万元B：71.04万元C：35.52万元D：30.72万元22.甲国居民来源于乙国所得100万元，甲、乙两国的所得税税率分别为50、40，两国均形式地域管辖权和居民管辖权，在免税法下甲国应对该笔所得征收所得税为_A：50万元B：30万元C：10万元D：023.甲国居民李先生在乙国取得劳务报酬所得100000元，利息所得20000元。已知甲国劳务报酬所得税率为20%，利息所得税率为l0%；乙国劳务报酬所得税率为30%，利息所得税率为5%；甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定，并实行综合抵免限额法，则下列表述中正确的为_A：上述所得在甲国不用缴纳所得税B：李先生应在甲国补缴所得税11000元C：李先生应在甲国补缴所得税22000元D：李先生应在甲国补缴所得税33000元24.下列关于税收饶让的表述，正确的是_A：税收饶让是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的B：税收饶让可以彻底解决国际重复征税问题C：通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以得到全部抵免D：通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以作为费用进行扣除25.纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起_日内申报纳税A：5B：10C：15D：3026.某企业委托酒厂加工药酒10箱，该药酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元，受托方垫付的辅料成本0.15万元，另收取的加工费0.4万元，则该酒厂代收的消费税为_(药酒的消费税税率为10)A：2550元B：2833元C：4817元D：8500元27.某企业进口卷烟8箱(每箱250条)，关税完税价格为100000元，关税50000元，该进口卷烟应纳消费税额为_元。(每标准箱消费税的定额税为150元，卷烟比例税率为45)A：274909.09B：124909.09C：123709.09D：15120028.按照现行消费税制度规定，纳税人外购下列已税消费品可以从应税销售额中扣除的有_A：外购已税散装白酒装瓶出售的白酒B：外购已税汽车轮胎生产的汽车C：外购已税化妆品生产的化妆品D：外购已税珠宝玉石生产的金银首饰29.某公司2003年1月以房屋作抵押，向银行贷款100万元，2004年6月到期后本息合计125万元；因该公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归己有，经权威机构评估，该房屋价值107万元，该公司将其余的18万元支付给银行，则该公司应纳营业税为_万元A：10万元B：5.35万元C：6.25万元D：8.56万元30.税收的本质决定税收具有财政、经济、监督三大职能，其中经济职能是指_A：为国家取得财政收入B：通过税收分配对国民经济进行调节C：反馈监督经济活动状况，为国民经济管理和宏观调控提供信息D：对纳税人的生产管理进行监督31.目前大多数国家使用的解决国际重复征税的办法是_A：免税法B：低税法C：扣除法D：抵免法32.为了解决超额累进税率计算复杂的问题，累进税率表中一般规定有_A：平均税率B：速算扣除数C：边际税率D：固定税率33.行使征税权的主体是_A：企业B：个人C：国家D：社会组织34._是税收首要的和基本的职能。A：财政职能B：经济职能C：保障职能D：社会职能35.历史上第一次提出税收原则的是_A：威廉-配第B：亚当-斯密C：约翰-攸士第D：西蒙-西斯蒙第36.出特殊情况外，税收应由本国全体公民共同负担体现了_A：平等原则B：效率原则C：充裕原则D：普遍原则37.对社会经济条件不同的人区别课税体现了税收的_A：横向公平B：纵向公平C：差别待遇D：税收弹性38.现代税收原则一般包括_A：财政、中性、稳定B：财政、经济、公平C：公平、效率、节约D：确实、便利、省费39.税负转嫁的_形式下，名义上的纳税人是商品销售者，实际上税收的负担者是商品的消费者A：前转B：后转C：消转D：税收资本化40.税收的本质是一种_A：财政工具B：调节手段C：监督方式D：分配关系41.“平等、确实、便利、省费”的税收原则的提出者是_A：亚当·斯密B：攸士第C：西斯蒙第D：瓦格纳42.强调政府应投资于资本密集型项目的政府财政投资标准是_A：资本产出比率最小化标准B：资本劳动力最大化标准C：就业创造标准D：稀缺要素标准43.宇航事业、核电站、战备公路等维护国家安全的的项目资金应由_承担A：商业银行B：社会力量C：军人D：国家财政44.作为一个经济的整体来说，经济均衡发展的必要前提条件是_A：投资储蓄B：投资>储蓄C：投资<储蓄D：投资储蓄45.社会保障制度最早产生于19世纪80年代的德国A：美国B：英国C：德国D：丹麦46._是现代社会保障的核心内容，是一国居民的基本保障A：社会抚优B：社会救助C：社会救济D：社会保险47.政府按照“风险分担、互助互济”的保险原则举办的社会保险计划称为_A：社会救济型B：社会保险型C：普遍津贴型D：节俭基金型48.我国现行制度固定，企业缴纳的养老保险费的比例是_A：一般不得低于企业工资总额的15B：一般不得超过企业工资总额的15C：一般不得低于企业工资总额的20D：一般不得超过企业工资总额的2049.财政补贴按_可以分为生产补贴和生活补贴A：补贴的环节B：补贴的经济性质C：补贴的内容D：补贴的项目和形式50._是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。A：优惠税率B：税收抵免C：纳税扣除D：税收豁免第16页 共16页第 16 页 共 16 页第 16 页 共 16 页第 16 页 共 16 页第 16 页 共 16 页第 16 页 共 16 页第 16 页 共 16 页第 16 页 共 16 页第 16 页 共 16 页第 16 页 共 16 页第 16 页 共 16 页