会计月末年末必不可少的结转凭证.pdf

会计最常用的公式大全会计月末年末必不可少的结转凭证会计月末年末必不可少的结转凭证一、月末结转分录：1、收入的结转借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷：本年利润2、期间费用的结转借：本年利润贷：管理费用、营业费用、财务费用3、成本、支出的结转借：本年利润贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出4、税金的结转借：本年利润贷：主营业务税金及附加 所得税二、年末结转分录1、利润亏损结转借：利润分配-未分配利润贷：本年利润页脚内容会计最常用的公式大全2、利润盈利的结转借：本年利润贷：利润分配-未分配利润一般要结转本月“制造费用”到“生产成本”中，结转完工产品成本；如：借：库存商品 贷：生产成本。结转本月销售成本，如借：主营业务成本 贷：库存商品。结转本月损益类账户，如：借：主营业务收入贷：本年利润：借：本年利润贷：主营业务成本、营业税金及附加、营业外支出、销售费用、管理费用、财务费用。结转本年利润，如：借：本年利润贷：利润分配未分配利润；结转利润分配明细账户，如：借：利润分配未分配利润页脚内容会计最常用的公式大全贷：利润分配提取盈余公积、利润分配应付现金股利或利润结转涉及的分录一、供应过程的结转1、企业进货购买材料尚未入库时：借：物资采购贷：银行存款（或应付帐款等）2、材料验收入库，按其实际成本转账时借：原材料贷：物资采购二、生产过程的结转1、企业在生产过程中发生的直接材料、直接人工和制造费用等，要通过生产成本和制造费用等账户核算。即：借：生产成本贷：应付工资、原材料、制造费用等2、生产某种产品完工后，要进行完工产品的结转借：产成品（或库存商品）贷：生产成本页脚内容会计最常用的公式大全三、销售过程的结转销售时借：银行存款（或应收账款等）贷：主营业务收入贷：应交税金-增值税（销项税）同时结转销售成本：借：主营业务成本贷：库存商品（或产成品）四、月末损益类的结转1、结转各项收入借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷：本年利润2、期间费用的结转借：本年利润贷：管理费用、营业费用、财务费用3、成本支出的结转借：本年利润页脚内容会计最常用的公式大全贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出4、税金的结转借：本年利润贷：主营业务税金及附加、所得税五、年终有关账项的结转1、如果盈利借：本年利润贷：利润分配-未分配利润2、如果亏损借：利润分配-未分配利润贷：本年利润页脚内容5