财务情况说明书范本.docx

财务情况说明书范本财务状况说明书范本(一) 一、企业生产经营的基本状况 (一)企业主营业务范围(实际经营业务)和附属其他业务，企业从业人员、职工数量和专业素养的状况。 (二)2008年度生产经营状况 1、主要产品的产量、业务营业量、销售量(出口额、进口额)及同比增减量 2、经营环境改变对企业生产销售(经营)的影响 3、营业范围的调整状况 4、新产品、新技术、新工艺开发及投入状况 (三)对企业业务有影响的学问产权的有关状况 (四)开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算状况 (五)经营中出现的问题与困难，以及须要披露的其他业务状况与事项等 财务状况说明书范本(二) 财务状况说明书 二00X年十二月三十一日 一、企业概况： 江西XX化工厂，性质为国有企业，属于一般纳税人，本企业共设两个基本生产车间，其中一车间生产A产品，二车间生产B、C两种产品，各种产品生产为单步骤大批大量简洁生产，材料生产起先时一次投入，本年生产A产品100箱，其中完工50箱;生产B产品105箱，完工45箱。企业在职职工共计240人，法定代表人刘大林。在本年企业销售A产品90箱，销售B产品80箱，本年在财产清查中，发觉盘亏木箱4个，成本80元;盘亏机器一台，原价80000元，已提折旧76000元;本年末企业资产总额为：6155664.20元，负债：2127317.85元，全部者权益：4028346.35元，本年所取得的全部者权益及负债总额6155664.20元，其中主营业务利润：1920000元，营业利润：934815.06元，利润总额：954315.04元，上交国家所得税308323.96元，发生净利润为645991.08元，向投资人安排净利润163044.78元，于年初相比较，企业的净资产额净增加1415681.20元，负债增加1462417.85元，全部者权益增加-46736.65元。 二、企业本年所采纳会计政策说明。 本企业在2003年度会计核算采纳科目汇总表登记总帐处理程序，运用汇总方法，为每半月汇总一次，开户银行所规定的库存现金金额为3000元，各部门科室和个人备用金采纳一次报销制，企业在存货核算中，甲乙两种材料采纳安排成本核算，其它存货采纳实际成本核算法。对实际成本计价法核算的发出存货核算方法，采纳先进先出法，包装物领用时采纳一次摊销法，企业固定资产折旧采纳分类折旧率计提折旧，本厂职工工资按计时工资付，并按14%计提福利费，2%计提工会经费，1.5%计提教化费，企业采纳备抵法来核算坏账，并计提坏账打算金，于年末按应收账款余额5‰来计提坏账打算金金额，在产品成本中选用品种法，在计算产品成本中，将总成本在完工产品与在产品之间安排，采纳约当产量法，并确定在产品的完工程度为50%，企业对长期投资中的股权投资采纳成本法核算，收入的确认标准严格根据国家统一会计制度规定标精确认，在会计核算中遵守国家会计制度规定的13项原则，并根据财务会计报告条例的规定编报会计报表，并按期向信息需求人报送会计报表。 三、企业主要财务指标分析和说明。 (一)企业偿债实力分析： 1.流淌比率： 本企业流淌比率=流淌资产/流淌负债=2880064.2/927317.85×100%=310.58% 评价：与传统流淌比率为200%比较，本企业流淌比率高于传统模式，说明本企业短期内偿债实力强。 2.速动比率： 本企业的速动比率=速动资产/流淌负债=(2880064.2-1442391.34)/927317.85×100%=155.04% 评价：与传统速动比率最优模式100%比较，本企业速动比率比大表明企业近期内偿债实力强。 3.现金比率： 本企业现金比率=现金+短期投资/流淌负债=(960498.31+227200)/927317.85=1.28 评价：现金比率反映企业随时还债的实力。但是现金比率并非越高越好。现金比率过高反映了企业不擅长利用现金资源，没有把现金投入经营。相反，现金比率过低则反映出企业支付流淌负债的困难。 4.资产负债率： 本企业资产负债率=负债总额/资产总额=2127317.85/6155664.20=0.357 评价：假如资产负债率大于50%，小于80%，证明企业的资本结构优，假如大于80%，企业的负债不合理，风险大，小于50%，企业负债也不合理，表示企业全部实力运用负债经营给企业带来更多利润。 (二)企业营运实力分析： 1.应收账款周转率次数=赊销净额/应收账款平均余额=3280000/131545=24.93(次) 应收账款周转天数=365/应收账款周转次数=14.64(天)。 评价：应收账款周转次数越高，周转天数越短，说明企业收回账款的速度越快，资产的流淌性越强，资金周转状况越好。但是应收账款周转次数过高，周转天数过短，则说明企业的赊账条件过于苛刻，只赊销给信誉良好的客户，而信誉不好或资金短暂惊慌，不能严格按时付款的客户则被拒之门外，这样就会限制销售量的增长，从而影响企业的收益。假如应收账款周转次数过低，或周转天数过长，则说明企业应收账款催收不利，或是赊销条件太宽，这样不利于企业充分利用资金。所以考察应收账款的回收速度，必需与企业的赊销条件相结合。 2.存货周转次数=主营业务总成本/平均存货成本=1360000/1257695.67=1.08(次) 存货周转天数=365/存货周转次数=365/1.08=337.96(天) 评价：存货周转次数越大，存货变现速度就越快，企业经营状况就越好。在存货水平肯定的状况下，存货周转次数越高，企业的销售成本越高，表明企业的销售实力越强。反之，则说明企业的销售实力就越弱。 3.流淌资产周转天数=主营业务收入/流淌资产平均余额=3280000/2648482.1=1.24(次) 评价：流淌资产周转次数是分析流淌资产周转状况的一个综合性指标，这项指标越高，说明流淌资产周转速度越快，相对地节约资产数额越大。而延缓周转速度，须要补充流淌资产参与周转，形成资金奢侈，相对地降低了企业的资金运用效率。 4.总资产周转次数=主营业务收入/资产平均总额=3280000/5450282.10=0.60(次) 评价：这一比率可用来分析企业全部资产的运用效率。假如这个比率较低，说明企业利用其资产的效率较差，会影响企业的获利实力，企业应当实行措施提高销售收入或处理废旧不用资产，以提高总资产利用率。 (三)企业盈利实力分析： 1.销售利润率=税后利润/主营业务净收入×100%=639391.08/3280000×100%=19.6%8 评价：是企业实现的税后利润与主营业务净收入的比率。说明每一元的销售收入会带来多少利润。 2.成本费用利润率=营业利润/营业成本费用总额×100%=934815.06/2387615.58×100%=39.09% 评价：成本费用利润率是衡量企业营业成本费用获利实力的指标。这项指标提高，表明在成本费用肯定的状况下，实现了更多的利润，或者表明在利润总额肯定的状况下，降低了成本费用，或者表明在增加利润的同时又降低了成本费用。这项指标降低，则说明企业的成本费用上升，利润水平下降。 3.资本金利润率=利润总额/资本金总额×100%=934815.06/3352000×100%=28.36% 评价：这项比率是衡量企业资本金获利实力的指标。资本金利润率提高，全部者的投资收益和国家的所得税就增加。对股份有限公司来说，提高资本金利润率还意味着股票的升值。 4.全部者权益酬劳率=净利润/全部者权益平均余额×100%=639391.08/4054173.18×100%=15.95% 评价：对所在者来说，这个比率很重要。这个比率越大，投资者投入资本获利实力越强。 四、总结说明。 通过以上企业概况介绍和主要财务指标分析及报表相关数字显示，其优点： 1.从总体上看本企业产品成本下降浮度比较大，其缘由在生产过程中通过开源节流，材料耗资下降，人工工资及单位成本降低，企业应总结阅历，企业应接着加强成本核算管理。 2.企业采纳谨慎原则，对应收账款进行核算，防止了坏账给企业带来的损失。 3.企业的盈利水平提高，无论从盈利的肯定数或相对数都高于社会平均盈利率，表明企业处于成长期。 缺点： 1.本年度的管理费用畸高，其缘由是发生坏账10000元，补提坏账打算，增加管理费用，企业在今后的生产经营中，应当加强应收账款管理，制定切合实际的收账政策，降低坏账风险。 2.企业在甲、乙两种材料安排成本核算中，安排成本的单价与实际有较大差异，建议修订安排成本，重新预料，使得安排成本接近实际水平，同时加强选购过程的业务管理，防止选购人员人为的抬高价格。 财务状况说明书范本(三) 一、企业生产经营的基本状况(一)企业主营业务范围和附属其他业务，纳入年度会计决算报表合并范围内企业从事业务的行业分布状况;未纳入合并的应明确说明缘由;企业人员、职工数量和专业素养的状况;报表编报口径说明。(二)本年度生产经营状况，包括主要产品的产量、主营业务量、销售量(出口额、进口额)及同比增减量，一、企业生产经营的基本状况 (一)企业主营业务范围和附属其他业务，纳入年度会计决算报表合并范围内企业从事业务的行业分布状况;未纳入合并的应明确说明缘由;企业人员、职工数量和专业素养的状况;报表编报口径说明。 (二)本年度生产经营状况，包括主要产品的产量、主营业务量、销售量(出口额、进口额)及同比增减量，在所处行业中的地位，如按销售额排列的名次;经营环境改变对企业生产销售(经营)的影响;营业范围的调整状况;新产品、新技术、新工艺开发及投入状况。 (三)开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算状况。 (四)经营中出现的问题与困难，以及须要披露的其他业务状况与事项等。 二、利润实现、安排及企业亏损状况 (一)主营业务收入的同比增减额及主要影响因素，包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售，以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等。 (二)成本费用变动的主要因素，包括原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对利润增减的影响。 (三)其他业务收入、支出的增减改变，若其收入占主营业务收入10%(含10%)以上的，则应按类别披露有关数据。 (四)同比影响其他收益的主要事项，包括投资收益，特殊是长期投资损失的金额及缘由;补贴收入各款项来源、金额、以及扣除补贴收入的利润状况;影响营业外收支的主要事项、金额。 (五)利润安排状况 (六)利润表中的项目，如两个期间的数据变动幅度达30%(含30%)以上，且占报告期利润总额10%(含10%)以上的，应明确说明缘由。 (七)会计政策变更的缘由及其对利润总额的影响数额，会计估计变更对利润总额的影响数额。 (八)其他。 三、资金增减和周转状况 (一)各项资产所占比重，应收账款、其他应收款、存货、长期投资等改变是否正常，增减缘由;长期投资占全部者权益的比率及同比增减状况、缘由、购买和处置子公司及其他营业单位的状况。 (二)资产损失状况，包括待处理财产损益主要内容及其处理状况，按账龄分析三年以上的应收账款和其他应收款未收回缘由及坏账处理方法，长期积压商品物资、不良长期投资等产生的缘由及影响。 (三)流淌负债与长期负债的比重，长期借款、短期借款、应付账款、其他应付款同比增加金额及缘由;企业尝还债务的实力和财务风险状况;三年以上的应收账款和其他应付款金额、主要债权人及未付缘由;逾期借款本金和未还利息状况。 (四)企业从事证券买卖、期货交易、房地产开发等业务占用资金和效益状况。 (五)企业债务重组事项及对本期损益的影响。 (六)资产、负债、全部者权益项目中，如两个期间的数据变动幅度达30%(含30%)以上，且占报告期资产总额5%(含5%)以上的，应明确说明缘由。 四、全部者权益(或股东权益)增减变动状况 (一)会计处理追溯调整影响年初全部者权益(或股东权益)的变动状况，并应详细说明增减差额及缘由。 (二)全部者权益(或股东权益)本年初与上年末因其他缘由变动状况，并应详细说明增减差额及缘由。 (三)全部者权益(或股东权益)本年度内经营因素增减状况。 (四)对国有资本保值增值产生影响的主要客观因素状况及增减数额。 五、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。 六、对企业收支利指标进行全面分析，从数据后面阐述问题的缘由，从分析得出企业的经营状况，对存在的问题进行阐述，新年度拟实行的改进管理和提高经营业绩的详细措施。 财务状况说明书的基本要求： 突出重点、兼顾一般(对上级领导比较关切的问题和当前经济运行重点、热点、变动指标比较大的状况进行分析，如去年非典对支出影响，今年宏观调控，铁路全力运电煤是赢钱还是赔钱，煤、电涨价对支出影响，煤电运输增大和支出比较是否有赢利，加息对支出影响，这些要是定量分析，不能定性); 观点明确、抓住关键(有主有次抓住问题，要让人明白、让人看出你写的当期经营状况究竟怎么样，不能模棱两可，总之一句话知道你讲什么); 注意实效、抓住关键(时效性对报告质量影响很大，目前报表由于清算数出的慢已经严峻影响了报表质量，大家应理解很深，因为时效不强对决策意义不大，甚至出现负面影响); 客观公正、真实牢靠(依靠于我们报表的质量，报表数据是真实的完整的，报告就越有科学性); 报告清晰、文字简练(一篇文章要结构清晰，看的人也舒适，假如缺乏条理、缺乏逻辑你分析的再好也可能达不到效果)。 企业财务会计报告分析的步骤和主要方法： 财务会计报告分析的主要步骤： 1.报告分析目的：首先要明确阅读对象，阅读对象不同内容也有所不同，对象要有针对性。写这个报告的灵魂：分析工作要达到什么目的，整个工作要围绕目的绽开。 2.制定分析方案：首先要明确范围，也就是你合并全部企业，其次要起先搜集资料，搜集资料的方法;再次确定分析方法;最终人员分工，写哪部分确定下来，并确定工作进度。 3.搜集整理分析资料：这要求大家平常积累，积累信息对分析工作有重大意义，你信息越多，写出材料就越好，不仅对数据进行搜集，还要对环境数据(非财务数据，国家宏观政策，部制定并出台的相关政策)也要进行搜集。 4.选择合理的分析方法：介绍我们常常运用的方法： (1)定性、量分析方法：现在流行定量分析方法，因为用数据说话有劝服力，另外定性分析的方法也要运用，当你不能运用定量，用定性。 (2)肯定数、相对数比较，肯定数就是当期与比较期的数差额，相对数百分比。横向比较：可以和其他铁路局比价，和本地区同行业(状况类似)比价;纵向比较，不同年度比较，留意口径应一样。 (3)财务比率分析方法：反映经济效益状况：如净资产收益率、总资产酬劳率、主营业务利润率、成本费用利润率等。反映资金周转状况：总资产周转率、流淌资产周转率、存货周转率、应收账款周转率;反映尝债实力：资产负债率、流淌比率、速动比率、获利倍数等。 (4)结构分析法：投资率：(资本形成总额/支出法GDP)×100%; 消费率：(最终消费/支出法GDP)×100% (5)速度分析法： 比上年同期、比基期、环比发展速度=(报告期水平/基期水平)×100% 增长速度=(报告期水平-基期水平)/基期水平×100%=发展速度-1 平均增长速度=报告期水平/基期水平开n次根号减1=平均发展速度-1 (6)边际分析法：在教科书有介绍，下面介绍一个比率：国有企业上交税金对当其财政收入增长的贡献率=当期国有企业上交税金增加额/当期财政收入增加额×100% (7)模型分析法：利用数学模型对经济运行的内在规律、发展趋势进行分析和预料。 (8)进入分析起草阶段：分析结束起先起草报告。分析中应留意的几个问题：文字表格、缺乏逻辑性、不留意阅读对象、为了分析而分析、缺乏客观性、不留意数据口径、人云亦云。 财务状况说明书范本(四) ××××年，我公司由于市场竟争激烈，货源严峻不足，××港生产经营遇到了前所未有的困难，但全港职工团结一心，奋力拼搏，经受了市场经济的严峻考验，取得了肯定成果，现将年度财务状况作如下说明。 一、生产经营状况 全年完成货物吞吐量××万吨，为年安排的××%，超额完成了市政府下达的××万吨，比上年××万吨，削减××万吨;完成装卸自然吨××万吨，比上年××万吨削减××万吨;完成客运量××万人次，比上年××万人次削减××万人次;集装箱运输有较大发展，完成集装箱××，为年安排的××%，比上年增加×××× 外贸码头全年接纳外轮三艘，外贸比上年削减××万吨;全港完成收入××亿元，比上年××亿元削减××万元。 上述可知，港口主要经济指标除吞吐量和集装箱外比去年同期有所下降，其主要缘由如下： 1.国家政策的宏观调控对交通运输市场影响较大，整个长江水运运输不景气。 2.货源削减，生产严峻不足。第一，港口建设费和客货运附加费的开征，使港口费率提高，而货主和地方码头不征收“两费”，大量货主、货源弃港而走;其次，“三角”的影响依旧存在，电厂欠煤矿大量资金，而煤矿欠钱不发货，旧债不结新债又起，影响了煤炭发送量，削减煤炭××万吨;第三，货主对煤炭质量要求越来越高，港口作为承运部门，客观上受到影响;第四，××磷矿由于铁路运输受阻，车皮难以到港。 3.港口还未走出安排经济模式，机制不活，管理较差，不适应社会主义市场经济的要求。 二、利税完成状况 我公司××××年度完成利润××××万元，税金××××万元。 1.利润状况，××××年我局出现全面亏损，其主要缘由： (1)总收入大幅度削减，比上年削减××万元。 其中：装卸收入××××年为××万元，××××年为××万元，削减××万元;堆存收入××××年为××万元，××××年为××万元，削减××万元;其他收入 ××××年为××万元，××××年为××万元，减××万元。代理收入××××年为××万元，××××年为××万元，削减××万元。港务收入××××年为× ×万元，××××年为××万元，削减××万元。港务收入由于××××年新旧会计制度转轨，只反映下半年收支状况，××××年反映全年，故有所增长。 (2)总成本大幅度上升，由于物价上涨，国家政策不断出台，增加开支××万元，主要有：工资及附加费增长××万元;动力及照明增加××万元;客运站、×× 外贸码头、×外贸码头、××散货码头投产按总资产的三分之一计提折旧，增加折旧费××万元;修理费取消计提方法，实行实报实销，增加开支××万元;外付力资单价提高，增加开支××万元;离退休人员工资依据国务院××号文件精神，增加开支××万元;挖泥费增加开支××万元。 (3)目前港口有两大业务亏损，一个是港务，由于××改征船舶港务费，收走船舶港务费××万元，造成港务亏损××万元;另一个是综合服务包干业务亏损××万元，这两项亏损是港口自身无法解决的。 (4)贷款利息进成本，我公司××××年进财务费用的长期借款利息为××万元。 2.税金状况 ××××年完成流转税××万元，其中营业税××万元，城建税××万元，已沟通转税××万元，其中营业税为××万元，城建税××万元。××××年完成行为税××万元，其中房产税××万元，车船运用税××万元，土地运用税××万元，印花税××万元。 以上税款已全部解缴。 三、利润安排状况 我公司对××港、××厂、××厂实行利润内部全留，亏损自己弥补;本部亏损××万元，由本部进行调整。 四、经济效益评价指标 1.收入利润×× 2.总资产酬劳率×× 3.资本收益率×× 4.资本保值增值率×× 5.资产负债率×× 6.流淌比率×× 7.社会贡献率×× 8.社会积累率×× 五、几点说明： 1.我公司是××工效挂钩的单位，实行总挂总提，实行双挂，依据××××年经营，出现严峻的亏损，其主要缘由××局改征船港费×× 万元、分摊长期贷款利息××万元、再加上港口离退休人员，按国务院××号文件精神增加工资××万元，这些政策企业难以消化，恳求交通部××局、市有关部门对我局工效挂钩赐予肯定实惠政策。 2.我公司项目客运新站、××外贸码头、××散货码头相继投产，固定资产原值达××亿元，由于各种缘由，目前达不到设计实力的×分之×，根据有关规定，计提折旧按总资产的×分之×提取。 ××公司财务部 财务状况说明书范本(五) 外商投资企业财务状况说明书范本 财务状况说明书 本公司是由江阴XX(甲方)与XX(乙方)，与XX(丙方)共同合资，于XX年XX月XX日批准注册成立。XX年XX月起先正式生产经营。本公司主要从事生产销售(经营)XXXXXXXX。 2005年度共生产： (1)产品XX吨，销售XX吨，其中外销XX% (2)产品XX吨，销售XX吨，其中外销XX% (3)产品XX吨，销售XX吨，其中外销XX% 2005年度经营成果如下： 主营业务收入 减：主营业务成本 主营业务税金及附加 营业费用 管理费用 财务费用 加：其他业务利润 补贴收入 投资收益 减：营业外支出 利润总额(亏损“”号表示) 减：所得税 净利润 本公司2005年亏损(盈利)XX万元，主要缘由是： (1)原材料价格上涨，使得主营业务成本(干脆材料成本)上涨 (2)工资(费用)增加使得主营业务成本(工费成本)上涨 (3)由于产品市场不景气，销路不畅，销售收入较大幅度降低，使得单位产品工费成本上涨 (4)由于我国加入关贸，我企业增加产品销售削减亏损XX万元 本公司2005年度利润总额XX万元，弥补以前年度亏损XX万元，仍盈余利润XX万元。依据外商投资企业所得税法有关实惠政策规定及董事会决议，以盈余利润XX万元为基数，提取三项基金XX万元，其中：(1)职工嘉奖及福利基金XX万元，提取比例XX%(2)储备基金XX万元，提取比例XX%(3)企业发展基金XX万元，提取比例XX%。董事会决议，按中外出资比例安排剩余可安排利润XX万元，其中：(1)甲方XX万元，(2)乙方XX万元(3)丙方XX万元 本公司投资状况如下：投资总额XX万美元，注册资本XX万美元，其中，甲方出资XX万元，乙方出资XX万元，丙方出资XX万元。注册资本已于XX年XX月XX日全部到位，业经XX会计师事务所验证。 本公司税费缴纳状况如下： 1)2005年应交增值税：(1)销项税额XX元， (2)进项税额XX元， (3)已交税额XX元， (4)进项税额转出XX元 (5)应交而未交的增值税额XX元 2)2005年应交营业税XX元，已交XX元 3)2005年应交城市房地产税XX元，已交XX元 4)2005年应交车船运用税XX元，已交XX元 5)2005年应交印花税XX元，已交XX元 本公司截止2005年12月31日外汇平衡状况如下： (一)外汇资产XX美元 (二)外汇负债XX美元 (三)外汇结余(亏“”)XX美元 外汇结余(亏空)主要缘由是： 本年度涉及中方职工权益结余状况： (一)统筹养老金XX年末结余XX元， (二)住房公积金XX年末结余XX元， (三)基本医疗保险金XX年末结余XX元 2006年本公司全体职工决心在总经理的领导下，发扬以艰苦奋斗精神，开拓市场，搞好生产经营。目标生产XX产品XX吨，销售XX产品XX吨，争取实现总利润XX万元(扭亏为盈)。 XXXX有限公司 2006年XX月XX日