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计提企业所得税的相关会计分录 方式二：扫描二维码 招警题库军人考试题库三支一扶题库 乌海会计取证 内蒙公务员 事业单位 老师聘请 银行聘请 农信社 国企 公选 国家公务员 医疗卫生 特岗老师 老师资格 选调生 招警 更多 会计考试 招考信息 阅读资料 考试题库 报考指导 19课堂 面授课程 网络课程 图书教材 热点举荐 在线询问招考信息汇总 您现在的位置：首页 >会计取证 > 报考指导 > 计提企业所得税的相关会计分录 2022-01-27 14:59:21| 来源：内蒙古中公教化 共享到： 0 要缴纳税费时要做税费的计提，信任各位会计人都知道，我们常常遇到的企业所得税计提时的会计分录怎么做呢?假如对这部分学问点不清晰，那就和小编一起来学习吧。 首先我们要来看企业所得税在国家的地位企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织，就其生产经营所得和其他所得征收的一种税，其计税依据为应纳税所得额，中华人民共和国企业所得税法第五条规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额计提企业所得税的会计分录1、按月或按季计提借：所得税费用贷：应交税费-应交企业所得税2、按季缴纳所得税借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款3、次年5月31日前汇算清缴，应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)借：以前年度损益调整贷：应交税费-应交企业所得税4、缴纳税款借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款5、补缴税款损益调整借：利润安排-未安排利润贷：以前年度损益调整6、年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额借：应交税费-应交企业所得税贷：以前年度损益调整7、留抵损益调整借：以前年度损益调整贷：利润安排-未安排利润假如是免税的企业要不要做分录呢?免税的企业也是要做分录的借：所得税贷：应交税金应交所得税借：应交税金应交所得税贷：资本公积借：本年利润贷：所得税 注：本站稿件未经许可不得转载，转载请保留出处及源文件地址。 (责任编辑：杜佳洁) 关键词阅读 内蒙古会计考试 内蒙古会计阅读资料 上一篇：中秋给员工发放月饼的会计分录 下一篇：研发支出费用怎么做会计分录和账务处理 快速访问手机站