2022年江西中级会计职称考试模拟卷（3）.docx

2022年江西中级会计职称考试模拟卷（3）本卷共分为2大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共25题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.如下为某小企业发生的业务，该小企业12月1日有关资料如下： 总分类账户的期初余额如下：账户名称借方金额账户名称贷方金额现金2000短期借款50000银行存款149000应付账款93600应收账款58500应交税金4500原材料80000应付福利费6000待摊费用4860实收资本300000库存商品50000盈余公积20260生产成本50000本年利润140000固定资产400000累计折旧180000合计794360794360 有关明细分类账户的期初余额如下： 应收账款旺达实业：58500元； 原材料甲材料：2000个，单价10，计：20000元； 乙材料：4000件，单位15，计：60000元； 待摊费用保险费：1500元； 报刊费：1200元； 生产厂房租金：2160元； 库存商品A产品，1000件，单价50，计：50000元； 生产成本B产品：50000元，400台； 应付账款安丰电子：23400元； 建新机械：70200元； 应交税金未交增值税：4500元； 实收资本祥发电子：200000元； 珠江投资：100000元。25日，以银行存款支付广告费7000元。25日，以银行存款支付违章占道罚款2000元(不得从应纳税所得中扣除)。以下正确的是_ A借：销售费用 7000 贷：预付账款 7000B借：管理费用 7000 贷：银行存款 7000C借：营业外支出罚款 2000 贷：银行存款 2000D借：管理费用罚款 2000 贷：银行存款 2000 2.如下为某小企业发生的业务，该小企业12月1日有关资料如下： 总分类账户的期初余额如下：账户名称借方金额账户名称贷方金额现金2000短期借款50000银行存款149000应付账款93600应收账款58500应交税金4500原材料80000应付福利费6000待摊费用4860实收资本300000库存商品50000盈余公积20260生产成本50000本年利润140000固定资产400000累计折旧180000合计794360794360 有关明细分类账户的期初余额如下： 应收账款旺达实业：58500元； 原材料甲材料：2000个，单价10，计：20000元； 乙材料：4000件，单位15，计：60000元； 待摊费用保险费：1500元； 报刊费：1200元； 生产厂房租金：2160元； 库存商品A产品，1000件，单价50，计：50000元； 生产成本B产品：50000元，400台； 应付账款安丰电子：23400元； 建新机械：70200元； 应交税金未交增值税：4500元； 实收资本祥发电子：200000元； 珠江投资：100000元。26日，计提本月固定资产折旧5000元，其中车间负担4000元，行政管理部门负担1000元，其中包括车间报废的固定资产折旧2000元(报废处理未产生任何损益)。关于计提折旧的会计分录，以下正确的是_ A借：制造费用2000元B贷：累计折旧5000元C借：营业外支出2000元D贷：累计折旧3000元 3.如下为某小企业发生的业务，该小企业12月1日有关资料如下： 总分类账户的期初余额如下：账户名称借方金额账户名称贷方金额现金2000短期借款50000银行存款149000应付账款93600应收账款58500应交税金4500原材料80000应付福利费6000待摊费用4860实收资本300000库存商品50000盈余公积20260生产成本50000本年利润140000固定资产400000累计折旧180000合计794360794360 有关明细分类账户的期初余额如下： 应收账款旺达实业：58500元； 原材料甲材料：2000个，单价10，计：20000元； 乙材料：4000件，单位15，计：60000元； 待摊费用保险费：1500元； 报刊费：1200元； 生产厂房租金：2160元； 库存商品A产品，1000件，单价50，计：50000元； 生产成本B产品：50000元，400台； 应付账款安丰电子：23400元； 建新机械：70200元； 应交税金未交增值税：4500元； 实收资本祥发电子：200000元； 珠江投资：100000元。31日，本月共发出材料42000元，其中生产A产品领用甲材料500个，计5000元，乙材料1000件，计15000元；生产B产品领用甲材料400个，计4000元，乙材料600件计9000元；车间一般耗用乙材料200件，计3000元；管理部门耗用甲材料100个，计1000元。销售甲材料500个，计5000元。以下错误的是_ A共耗用乙材料27000元B生产A产品耗用材料成本为20000元C生产B产品耗用材料成本为13000元D销售甲材料应借：销售费用5000元 4.(三) 5.(二) 6.(一) 7.(三) 8.(二) 9.(一) 10.(一) 11.一个完整的计算机系统是由_组成。A硬件系统和软件系统B键盘和显示器C内存和外存D系统软件和应用软件12.一个完整的计算机系统是由_部分组成。A两个B三个C四个D五个13.计算机的工作简单说是由数据输入、数据加工处理和_三部分组成。A存储工作B打印工作C处理工作D数据输出工作14.存储程序原理是（）于1946年提出的，它明确了计算机硬件组成的五大部分。A冯诺依曼B宾州大学C布尔D爱迪生15.微型计算机的运算器、控制器及内存储器的总称是（）。ACPUBALUCMPUD主机16.下列设备组中，完全属于输入设备的一组是（）。ACD-ROM驱动器、键盘、显示器B绘图仪、键盘、鼠标器C键盘、鼠标、扫描仪D打印机、硬盘、条码阅读器17.下面不属于计算机输出设备的是_。A显示器B磁盘和磁碟C打印机D绘图仪18.能直接与CPU交换信息的存储器是_。A硬盘存储器BCD-ROMC内存储器D软盘存储器19.在计算机中，条码阅读器属于_。A输入设备B存储设备C输出设备D计算设备20.在计算机中负责指挥和控制计算机各部分自动并协调一致进行工作的部件是_。A控制器B运算器C存储器D总线21.下列叙述中，正确的是_。ACPU能直接读取硬盘上的数据BCPU能直接存取内存储器CCPU由存储器、运算器和控制器组成DCPU主要用来存储程序和数据22.运算器的主要功能是（）。A实现算术运算和逻辑运算B保存各种指令信息供系统其他部件使用C分析指令并进行译码D按主频指标规定发出时钟脉冲23.计算机的神经中枢和指挥中心指_。A运算器B控制器C存贮器D调制解调器24.下列叙述中，正确的是_。A内存中存放的是当前正在执行的应用程序和所需的数据B内存中存放的是当前暂时不用的程序和数据C外存中存放的是当前正在执行的程序和所需的数据D内存中只能存放指令25.把硬盘上的数据传送到计算机内存中去的操作称为_。A读盘B写盘C输出D存盘二、多项选择题（共25题，每题2分。每题的备选项中，有多个符合题意） 1.A股份有限公司(以下简称A公司)成立于20×6年1月1日，20×7年起执行新会计准则，该公司按净利润的10%提取法定盈余公积，适用的所得税税率为25%。20×8年2月5日，注册会计师在对A公司20×7年度会计报表进行审计时，就以下会计事项的处理向A公司会计部门提出疑问： (1)20×7年1月，A公司执行新会计准则，将公司所得税的核算方法自当年起由应付税款法改为资产负债表债务法。A公司会计人员考虑到公司以前年度的所得税汇算清缴已经基本完成，因此仅将该方法运用于20×7年及以后年度发生的经济业务。20×6年年报显示，A公司在20×6年只发生一项纳税调整事项，即公司于20×6年年末计提的无形资产减值准备100万元。该无形资产减值准备金额至20×7年12月31日未发生变动。 (2)A公司于筹建期发生开办费用1000万元，在发生时作为长期待摊费用处理，并将该笔开办费用自开始生产经营当月(20×6年1月)起分5年摊销，计入管理费用。假定税法规定开办费自开始经营当月起分5年摊销。 (3)20×7年3月，A公司为研制新产品，共发生新产品研究期间材料费、人员工资等共计50万元，会计部门将其作为无形资产核算，并于当年摊销10万元。对于涉及的所得税影响，公司作了以下会计处理： 借：所得税费用 10 贷：递延所得税负债 10 (4)A公司20×7年12月31日交易性金融资产账面价值为1000万元，公允价值为1200万元，A公司年末未按公允价值调整。该项交易性金融资产为20×7年购入。 (5)20×7年12月1日，A公司与丁公司签订销售合同，向丁公司销售一批D商品。合同规定，D商品的销售价格为500万元(包括安装费用)；A公司负责D商品的安装工作，且安装工作是销售合同的重要组成部分。 20×7年12月5日，A公司发出D商品，开出的增值税专用发票上注明的D商品销售价格为500万元，增值税额为85万元，款项已收到并存入银行。该批D商品的实际成本为350万元。至20×7年12月31日，A公司的安装工作尚未结束。 A公司的会计处理如下： 借：银行存款 585 贷：主营业务收入 500 应交税费应交增值税销项税额 85 借：主营业务成本 350 贷：库存商品 350 (6)20×7年12月1日，A公司盘盈一项固定资产，同类固定资产的重置完全价值为100万元，A公司会计处理如下： 借：固定资产 100 贷：待处理财产损溢 100 期末经过批转后： 借：待处理财产损溢 100 贷：营业外收入 100 (7)20×7年末持有的当年取得的可供出售金额资产账面价值为500万元，公允价值为580万元，A公司会计处理如下： 借：可供出售金融资产 80 贷：公允价值变动损益 80 对于涉及的所得税影响，A公司作了如下会计处理： 借：所得税费用 20 贷：递延所得税负债 20 (8)其他有关资料如下： A公司20×7年度所得税汇算清缴于20×8年2月28日完成。假定经税务机关核准：对于企业发生的开办费自开始生产经营当月起分5年摊销；对于资产减值损失，只允许在损失实际发生时才能在税前抵扣；对于研究费用，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；对于交易性金融资产，在处置时计算交纳所得税；销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。对于盘盈的固定资产按同类固定资产的重置完全价值作为计税基础。 A公司2(3X 7年度会计报表审计报告出具日为20×8年3月20日，会计报表对外报出日为20×8年3月22日。 假定上述事项均为重大事项，并且不考虑除所得税以外其他相关税费的影响。 预计A公司在未来转回暂时性差异的期间(3年内)能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。 20×7年12月31日，A公司资产负债表相关项目调整前金额如下：A公司资产负债表相关项目 2.A股份有限公司(以下简称A公司)成立于20×6年1月1日，20×7年起执行新会计准则，该公司按净利润的10%提取法定盈余公积，适用的所得税税率为25%。20×8年2月5日，注册会计师在对A公司20×7年度会计报表进行审计时，就以下会计事项的处理向A公司会计部门提出疑问： (1)20×7年1月，A公司执行新会计准则，将公司所得税的核算方法自当年起由应付税款法改为资产负债表债务法。A公司会计人员考虑到公司以前年度的所得税汇算清缴已经基本完成，因此仅将该方法运用于20×7年及以后年度发生的经济业务。20×6年年报显示，A公司在20×6年只发生一项纳税调整事项，即公司于20×6年年末计提的无形资产减值准备100万元。该无形资产减值准备金额至20×7年12月31日未发生变动。 (2)A公司于筹建期发生开办费用1000万元，在发生时作为长期待摊费用处理，并将该笔开办费用自开始生产经营当月(20×6年1月)起分5年摊销，计入管理费用。假定税法规定开办费自开始经营当月起分5年摊销。 (3)20×7年3月，A公司为研制新产品，共发生新产品研究期间材料费、人员工资等共计50万元，会计部门将其作为无形资产核算，并于当年摊销10万元。对于涉及的所得税影响，公司作了以下会计处理： 借：所得税费用 10 贷：递延所得税负债 10 (4)A公司20×7年12月31日交易性金融资产账面价值为1000万元，公允价值为1200万元，A公司年末未按公允价值调整。该项交易性金融资产为20×7年购入。 (5)20×7年12月1日，A公司与丁公司签订销售合同，向丁公司销售一批D商品。合同规定，D商品的销售价格为500万元(包括安装费用)；A公司负责D商品的安装工作，且安装工作是销售合同的重要组成部分。 20×7年12月5日，A公司发出D商品，开出的增值税专用发票上注明的D商品销售价格为500万元，增值税额为85万元，款项已收到并存入银行。该批D商品的实际成本为350万元。至20×7年12月31日，A公司的安装工作尚未结束。 A公司的会计处理如下： 借：银行存款 585 贷：主营业务收入 500 应交税费应交增值税销项税额 85 借：主营业务成本 350 贷：库存商品 350 (6)20×7年12月1日，A公司盘盈一项固定资产，同类固定资产的重置完全价值为100万元，A公司会计处理如下： 借：固定资产 100 贷：待处理财产损溢 100 期末经过批转后： 借：待处理财产损溢 100 贷：营业外收入 100 (7)20×7年末持有的当年取得的可供出售金额资产账面价值为500万元，公允价值为580万元，A公司会计处理如下： 借：可供出售金融资产 80 贷：公允价值变动损益 80 对于涉及的所得税影响，A公司作了如下会计处理： 借：所得税费用 20 贷：递延所得税负债 20 (8)其他有关资料如下： A公司20×7年度所得税汇算清缴于20×8年2月28日完成。假定经税务机关核准：对于企业发生的开办费自开始生产经营当月起分5年摊销；对于资产减值损失，只允许在损失实际发生时才能在税前抵扣；对于研究费用，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；对于交易性金融资产，在处置时计算交纳所得税；销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。对于盘盈的固定资产按同类固定资产的重置完全价值作为计税基础。 A公司2(3X 7年度会计报表审计报告出具日为20×8年3月20日，会计报表对外报出日为20×8年3月22日。 假定上述事项均为重大事项，并且不考虑除所得税以外其他相关税费的影响。 预计A公司在未来转回暂时性差异的期间(3年内)能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。 20×7年12月31日，A公司资产负债表相关项目调整前金额如下：A公司资产负债表相关项目 3.A股份有限公司(以下简称A公司)成立于20×6年1月1日，20×7年起执行新会计准则，该公司按净利润的10%提取法定盈余公积，适用的所得税税率为25%。20×8年2月5日，注册会计师在对A公司20×7年度会计报表进行审计时，就以下会计事项的处理向A公司会计部门提出疑问： (1)20×7年1月，A公司执行新会计准则，将公司所得税的核算方法自当年起由应付税款法改为资产负债表债务法。A公司会计人员考虑到公司以前年度的所得税汇算清缴已经基本完成，因此仅将该方法运用于20×7年及以后年度发生的经济业务。20×6年年报显示，A公司在20×6年只发生一项纳税调整事项，即公司于20×6年年末计提的无形资产减值准备100万元。该无形资产减值准备金额至20×7年12月31日未发生变动。 (2)A公司于筹建期发生开办费用1000万元，在发生时作为长期待摊费用处理，并将该笔开办费用自开始生产经营当月(20×6年1月)起分5年摊销，计入管理费用。假定税法规定开办费自开始经营当月起分5年摊销。 (3)20×7年3月，A公司为研制新产品，共发生新产品研究期间材料费、人员工资等共计50万元，会计部门将其作为无形资产核算，并于当年摊销10万元。对于涉及的所得税影响，公司作了以下会计处理： 借：所得税费用 10 贷：递延所得税负债 10 (4)A公司20×7年12月31日交易性金融资产账面价值为1000万元，公允价值为1200万元，A公司年末未按公允价值调整。该项交易性金融资产为20×7年购入。 (5)20×7年12月1日，A公司与丁公司签订销售合同，向丁公司销售一批D商品。合同规定，D商品的销售价格为500万元(包括安装费用)；A公司负责D商品的安装工作，且安装工作是销售合同的重要组成部分。 20×7年12月5日，A公司发出D商品，开出的增值税专用发票上注明的D商品销售价格为500万元，增值税额为85万元，款项已收到并存入银行。该批D商品的实际成本为350万元。至20×7年12月31日，A公司的安装工作尚未结束。 A公司的会计处理如下： 借：银行存款 585 贷：主营业务收入 500 应交税费应交增值税销项税额 85 借：主营业务成本 350 贷：库存商品 350 (6)20×7年12月1日，A公司盘盈一项固定资产，同类固定资产的重置完全价值为100万元，A公司会计处理如下： 借：固定资产 100 贷：待处理财产损溢 100 期末经过批转后： 借：待处理财产损溢 100 贷：营业外收入 100 (7)20×7年末持有的当年取得的可供出售金额资产账面价值为500万元，公允价值为580万元，A公司会计处理如下： 借：可供出售金融资产 80 贷：公允价值变动损益 80 对于涉及的所得税影响，A公司作了如下会计处理： 借：所得税费用 20 贷：递延所得税负债 20 (8)其他有关资料如下： A公司20×7年度所得税汇算清缴于20×8年2月28日完成。假定经税务机关核准：对于企业发生的开办费自开始生产经营当月起分5年摊销；对于资产减值损失，只允许在损失实际发生时才能在税前抵扣；对于研究费用，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；对于交易性金融资产，在处置时计算交纳所得税；销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。对于盘盈的固定资产按同类固定资产的重置完全价值作为计税基础。 A公司2(3X 7年度会计报表审计报告出具日为20×8年3月20日，会计报表对外报出日为20×8年3月22日。 假定上述事项均为重大事项，并且不考虑除所得税以外其他相关税费的影响。 预计A公司在未来转回暂时性差异的期间(3年内)能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。 20×7年12月31日，A公司资产负债表相关项目调整前金额如下：A公司资产负债表相关项目 4.取得会计从业资格的基本条件有哪些 5.如果银行拒绝支付，D公司作为持票人能否直接向A公司要求赔偿B公司和C公司对票据债务是否负责 6.如果D公司在遭银行拒绝对款后未按法定期限发出追索通知，对其追索权有何影响 7.简述银行汇票的使用范围。 8.如果B公司未履行供货义务，A公司有无权利要求银行停止支付该汇票 9.永昌公司是一家电子设备生产企业，且为增值税一般纳税人，该公司于2009年8月发生以下业务： (1) 采用折扣方式销售电子闹钟一批，正常售价588万元，给予对方10%的商业折扣，折扣部分单独开发票冲减销售额，税率17%；另外两年前出售电子表收取的包装物押金已经逾期10个月，金额18.6万元(该部分押金使用电子表的税率)。 (2) 该公司用自己生产的电子芯片向荣昌公司换回一批金属材料作为原材料，两公司相互开具了增值税专用发票。2009年8月5日公司收到对方开具的增值税专用发票。发票上注明的税款为17万元。已知该批电子芯片的市场售价为100万元。 (3) 由于某商场搞促销活动，永昌公司为了配合商场促销，采用以旧换新方式出售该公司生产的笔记本电脑100台，每台旧笔记本电脑折价0.5万元，每台新的笔记本电脑收取价差0.8万元。 (4) 由于质量问题，上月出售的电子表本月退回一部分，退回部分的电子表当初的售价为20.6万元。 要求：计算永昌公司2009年8月的销项税额。 10.东方花园日化用品有限责任公司为增值税一般纳税人。2009年1月，该公司发生以下经济业务： (1) 外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元，另支付运费10万元，运输单位已开具运输发票。 (2) 外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为2.2万元，货款已付并验收入库。 (3) 销售化妆品一批，取得产品销售收入2457万元(含增值税)，向购货方收取手续费 11.7万元(含增值税)。 (4) 将公司闲置的一套设备出租，取得租金收入1万元。 其他相关资料：该公司月初增值税进项税余额为6.3万元，增值税税率为17%，运费的进项税额扣除率为7%，消费税税率为30%，营业税税率为5%。 要求： (1) 计算该公司1月份的增值税销项税额及可抵扣的进项税额。 (2) 计算该公司1月份应纳增值税税额。 (3) 计算该公司1月份应纳消费税税额。 (4) 计算该公司1月份应纳营业税税额。 (答案中的金额单位用万元表示) 11.张某、王某、李某三位合伙人共同出资设立合伙企业，张某、王某两位以现金出资，经全体合伙人同意，李某以劳务出资，每位合伙人均持有企业的财产份额，主要从事电子产品加工业务，月销售收入10万元。 (1) 该企业在农业银行开立基本存款账户，在农村信用合作社开立一般存款账户，并将基本存款账户账号在税务管理机关登记存档。 (2) 该企业在异地长期采购物资，为方便结算，在采购地开立临时存款账户，并根据经营的稳定情况，决定长期保留该账户。 (3) 该企业对资金进行归口管理，所有销售收入均存入基本存款账户。工资发放、现金支取一律在一般存款户办理，导致企业故意少记收入，多列支出，少交税金1.2万元。 (4) 为了从大华公司采购材料，经申请开户银行同意，于2008年10月20日开出面值 40万元的银行承兑汇票支付大华公司材料款，期限3个月。大华公司于10月22日将银行承兑汇票背书转让给江海公司，并由赵某、刘某二人作为保证人，在票据上签章，江海公司于11月8日背书转让给永昌公司。永昌公司于2009年1月1日背书转让给深发公司，深发公司又将票据质押背书，为欠环海公司的30万元货款提供保证，2009年3月31日质押解除。 (5) 深发公司于2009年4月12日向银行提示付款时，银行以票据背书不连续为由，拒绝付款。 (6) 深发公司要求永昌公司代为支付票据款项，永昌公司认为该票据由赵某、刘某二人提供保证，应由保证人付款。 (7) 保证人赵某认为，保证人有2人，自己只承担20万元的保证责任；刘某认为被保人不明确，不承担保证责任。 要求：根据以上资料，结合支付结算制度和税收征收管理法的规定，回答下列问题： (1) 该企业能否开立基本存款账户开立银行账户应提供哪些资料能否开立临时存款账户该账户可否长期保留 (2) 该企业对账户的管理使用、账号向税务机关报告的内容，是否符合规定 (3) 该企业少交税金属于什么行为应如何处理 (4) 银行拒绝向深发公司支付票据款，理由是否成立 (5) 在拒绝付款后，深发公司要求永昌公司、赵某、刘某代付票据款时，永昌公司、赵某、刘某的观点是否正确 (6) 若刘某代付票据款后，刘某可以采用什么方法保障自己的合法权益 12.华讯集团公司下属甲、乙、丙三个全资子公司，2009年10月各公司经营情况如下： (1) 甲公司为生产型企业，属于增值税的一般纳税人。 2009年10月购进原材料一批，增值税专用发票注明实价500万元，增值税85万元，全部用于生产M、W两种产品，同时收到对方给的回扣26万元。 购进生产用原材料总价格600万元，贷款已付，生产已耗用50%的原材料，但增值税专用发票未到。 M产品增值税税率为17%，W产品增值税税率为13%，甲公司对两种产品的销售收入未分开核算，含增值税售价共2100万元。 随同产品出租包装物，租金收入共28.2万元。 (2) 乙公司是集住宿、餐饮、娱乐一体化服务的酒店。 2009年lO月餐饮收入160万元，住宿收入240万元，营业税税率为5%。 夜总会门票费、台位费收入共380万元，客人烟、酒、饮料消费收入220万元，保龄球收入150万元。该市规定夜总会等娱乐场所的营业税税率为20%。 酒店小卖部出售纪念品总收入20.8万元。 (3) 丙公司主要进行进出口贸易，属增值税一般纳税人。2009年10月进口小汽车一批，关税完税价格800万元，关税税率为50%，消费税税率为40%，增值税税率为17%。 要求：根据以上资料分别计算每个子公司应交税金的种类和金额。 13.(4) 计算ABC公司目前的债券筹资的资金成本； 14.某公司2006年年初存货成本为15万元，年初全部资产总额为140万元，年初资产负债率 40%。2006年有关财务指标为：流动比率2.1，速动比率1.1，存货周转率6次，资产负债率35%，长期负债42万元，全部资产总额160万元，没有待摊费用。2006年获得销售收入 120万元，发生经营管理费用9万元，利息费用10万元。2003年的所有者权益为60万元，假设近三年企业增加的所有者权益均为靠自身努力增加，企业适用的所得税税率33%。根据以上资料，要求： (1) 计算2006年年末流动负债总额、流动资产总额、存货成本总额、权益乘数、产权比率、总资产周转率。 (2) 计算2006年销售成本、已获利息倍数、总资产周转率、资本积累率、资本保值增值率、三年资本平均增长率、总资产报酬率和净资产收益率。 (3) 若该企业2006年的全部成本中有20万元属于固定成本，要求计算2007年的财务杠杆系数和经营杠杆系数。 15.已知某工业投资项目有两个备选的方案，其相关资料如下： (1) A方案的资料如下： 项目原始投资1000万元，其中：固定资产投资650万元，流动资金投资100万元，其余为无形资产投资。 该项目建设期为2年，经营期为10年。除流动资金投资在第2年末投入外，其余投资均于建设起点一次投入。 固定资产的寿命期为10年，按直线法折旧，期满有50万元的净残值：无形资产投资从投产年份起分10年摊销完毕，流动资金于终结点一次收回。 预计项目投产后，每年发生的相关营业收入为800万元，每年预计外购原材料、燃料和动力费100万元，工资福利费120万元，其他费用50万元。企业适用的增值税税率为 17%，城建税税率7%，教育费附加率3%。该企业不交纳营业税和消费税。假设企业为增值税一般纳税人。 该企业按直线法折旧，全部流动资金于终结点一次回收，所得税税率25%，设定折现率10%。 (2) B方案的净现金流量为：NCF0=-500万元，NCF1-6=300万元 要求： (1) 计算A方案的投产后各年的经营成本。 (2) 计算A方案的投产后各年不包括财务费用的总成本。 (3) 计算A方案的投产后各年应交增值税和各年的营业税金及附加。 (4) 计算A方案的投产后各年的息税前利润。 (5) 计算A方案的各年所得税后净现金流量。 (6) 计算A方案的净现值。 (7) 利用方案重复法比较两方案的优劣。 (8) 利用最短计算期法比较两方案的优劣。 16.天地公司属于商品流通企业，为增值税一般纳税人，售价中不含增值税。该公司只经营甲类商品并采用毛利率法对发出商品计价，季度内各月份的毛利率根据上季度实际毛利率确定。该公司2008年第一季度、第二季度甲类商品有关的资料如下： (1)2008年第一季度累计销售收入为1 000万元、销售成本为800万元，3月末库存商品实际成本为500万元。 (2)2008年第二季度购进甲类商品成本900万元。 (3)2008年4月份实现商品销售收入300万元。 (4)2008年5月份实现商品销售收入350万元。 (5)假定2008年6月末按一定方法计算的库存商品实际成本600万元。 要求：根据上述资料计算下列指标： (1)计算天地公司甲类商品2008年第一季度的实际毛利率。 (2)分别计算天地公司甲类商品2008年4月份、5月份、6月份的商品销售成本。(答案中的金额单位用万元表示) 17.星光企业经批准从20×8年1月1日起发行2年期，面值为150元的债券10 000张，发行价格确定为面值发行，债券年利率为6%(实际利率与合同利率一致)，每年7月1日和 1月1日为付息日，该债券所筹资金于20×8年1月1日开始全部用于新生产线的建设，假设新生产线建设期的利息均符合资本化条件，该生产线于20×9年6月底完工交付使用，债券到期后全部一次支付本金。 要求：编制星光企业从债券发行到债券到期的全部会计分录。(“应付债券”科目要求写出二级明细科目) 18.甲上市公司自行研究开发一项专利技术，与该项专利技术有关的资料如下： (1)20×7年1月，该项研发活动进入开发阶段，以银行存款支付的开发费用280万元，其中满足资本化条件的为150万元。20×8年7月1日，开发活动结束，并按法律程序申请取得专利权，供企业行政管理部门使用。 (2)该项专利权法律规定有效期为5年，采用直线法摊销，净残值为零。 (3)20×8年12月1日，将该项专利权转让，实际取得价款为160万元，应交营业税8万元，款项已存入银行。 要求： (1)编制甲上市公司发生开发支出的会计分录。 (2)编制甲上市公司转销费用化开发支出的会计分录。 (3)编制甲上市公司形成专利权的会计分录。 (4)计算甲上市公司20×8年7月专利权摊销金额并编制会计分录。 (5)编制甲上市公司转让专利权的会计分录。 (会计分录涉及的科目要求写出明细科目，答案中的金额单位用万元表示) 19.2008年至2010年新华股份公司(以下简称新华公司)发生下列与长期股权投资相关的业务： (1)2008年1月1日，购入甲公司发行的股票1 00 000股准备长期持有，占甲公司股份的30%，从而对甲公司的财务和经营政策有重大影响。每股买入价为5元。另外，购买该股票时发生相关税费32 000元，款项已经由银行存款支付。当日甲公司的可辨认净资产的账面价值(与公允价值无差异)1 800 000元。 (2)2008年度，甲公司实现净利润300 000元。 (3)2009年5月15日，甲公司宣告分派2008年度股利，每股分派现金股利0.20元。 (4)2009年6月4日，新华公司收到甲公司分派的2008年度的现金股利(不考虑相关税费)。 (5)2009年度，甲公司发生除净损益以外的其他权益变动为100 000元。 (6)2009年度，甲公司发生亏损100 000元。 (7)2009年度，该长期股权投资的可收回金额为580 000元。 (8)2010年1月6日，新华公司出售所持有的甲公司的股票100 000股，每股销售价格为10元(假定不考虑相关税费)。 要求：根据上述业务，编制新华公司与长期股权投资相关会计分录(“长期股权投资”科目和“资本公积”科目要求写出明细科目)。 20.会计职业道德与会计法律制度的区别有哪些 21.伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告的行政责任有哪些 22.某计算机公司为增值税一般纳税人，其生产的计算机出厂单价为1万元(不含增值税) ，2002年1月该公司的购销情况如下。 (1) 1月4日与甲公司签订一份买卖合同，合同约定采取预收货款方式销售给甲公司计算机100台，1月10日计算机公司取得预收货款100万元，并于当日向甲公司开具增值税专用发票，该批货物于1月20日发出，1月25日甲公司收到